分析大数据时代下的税收风险管理

刘蓓颖

【摘 要】针对大数据时代背景下税收风险管理现状，例如税收管理环节容易出现信息不对称问题、海量涉税数据无法快速整合、涉税数据存在一定的安全隐患等，文章进行多角度的分析，介绍了大数据时代下提升税收风险管理水平的重要性，并提出解决措施，希望能够给相关人员提供参考。

【关键词】大数据时代;税收风险;风险管理

【中图分类号】F812.42 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）01-0150-02

在大数据时代背景下，通过加强税收风险管理力度，可以显著提升税收业务的合理性与规范性，推动社会经济的稳步发展。在税收风险管理工作中，采用常规的税收管理模式已经无法完全满足现阶段市场发展的要求，因此相关部门必须对税收管理模式进行创新，提高税收现代化水平。科学运用大数据分析技术，可以保证海量数据资源得到充分利用，提升税收风险管理质量。

1 大数据时代下提升税收风险管理水平的重要价值

第一，满足社会经济快速发展的需求。我国社会经济飞速发展，市场经济机制出现较大变革，纳税人数逐年增加，各大企业的转型升级步伐不断加快，这在一定程度上增大了税收风险发生概率。在信息化时代背景下，将大数据技术应用到税收风险管理工作中，可以帮助税务部门更加快速地查阅纳税人的信息，实现涉税数据信息的共享[1]。

第二，降低税收风险发生率。大数据属于国家的基础资源，能够帮助税收部门更加全面地分析各项数据，提高税收决策的合理性。税务部门充分利用各项数据信息，能够挖掘出大量税收数据的潜在价值，保证国家税收收入的稳定性，提升税收风险管理水平。

第三，提高涉税信息的准确性。市场经济的飞速发展，对信息的需求量越来越大，税收风险管理工作之中经常出现涉税信息不完善的现象。大数据技术的出现，可以帮助税务部门有序地进行信息登记，构建相应的数据库，保证各项纳税数据的准确性，减少错误纳税信息的出现[2]。

2 大数据时代背景下税收风险管理现状

2.1 税收管理环节容易出现信息不对称问题

在大数据时代背景下，国家财政部门面临诸多挑战与机遇，企业纳税逐渐朝着信息化方向快速发展，但是在税收管理工作中仍然存在一定问题，比如征税與纳税双方的信息存在较大差异和税源不清晰等问题，使得税收管理工作难度越来越大。国家税务部门需要制定一系列的税务政策，但税务部门制定的税务政策存在一定的缺陷，影响了征税单位与纳税机构之间的有效交流，使税务信息出现差错[3]。

此外，税务部门在税收风险管理工作中，没有充分了解纳税人的具体情况，比如纳税人基础资料与企业的各项数据等，很多不法纳税人虚报信息，增加了税收风险的发生概率。

2.2 海量涉税数据无法快速整合

在大数据时代背景下，税收数据信息化水平不断提升，互联网技术和云计算技术越来越成熟，但是因为税务部门的信息技术利用水平较低，所以增加税收风险管理的难度。比如，税务部门采用的信息化技术比较落后，各项税务信息数据获取不及时，使得税收管理质量不断下降。因为信息传递速度较慢，所以各项税收信息得不到有效整合，严重影响税收风险管理工作的顺利开展。

此外，各个地区的行政系统存在一定差异，涉税信息无法在短时间内实现集中管理，影响了税务管理效率。在当前的税务部门中，各项税务信息传播速度较慢，各项税务信息数据的重要价值得不到充分利用。

2.3 涉税数据存在一定的安全隐患

在大数据时代背景下，各类信息更新速度显著提升，信息的传输速度也明显提高，基于大数据技术的特点，税务部门所掌握的涉税数据容易出现泄露，增加了数据信息的补救难度。结合我国税务部门的工作特点得知，其掌握海量的涉税信息，包括各个企业的商业秘密，一旦信息数据被泄露，会严重影响社会经济的稳定运行[4]。

3 提升税收风险管理水平的有效措施

3.1 树立正确的大数据思维，强化税收风险管理质量

在大数据时代背景下，要想提高税收风险管理质量，要求税收部门运用先进的大数据技术，加强税收风险管理，树立正确的大数据思维，从大数据角度进行分析，加强税收风险管理力度，税收部门的工作人员可从以下几个方面入手。{1}要从全局角度分析税收问题，找到税收风险产生的原因，并有效解决。{2}提升税收风险管理效率，由于数据信息较多，相关人员无法在短时间内对各项税收数据进行全面分析，因此要引进先进的大数据技术，提高数据分析速度，并结合最终的数据分析结果，制定出科学的解决对策，提升税收风险管理水平。{3}提升涉税数据的准确性，国家税务部门要对既有的规章制度进行完善，了解各项涉税数据标准，并收集相应的数据信息，制订出完善的管理方案，保证各项税务数据信息更加精确，提升税务信息的利用率[5]。

除此之外，税务部门还要制定完善的质量管控机制，从税务信息采集、输入、审核与监控等方面入手，了解税务数据信息之间的逻辑关系，保证税务数据指标口径的统一性，优化税务数据管理方案，保证各项税务数据信息得到高效利用。税务部门可以结合税务数据信息标准，采集相应的涉税数据，利用先进的信息技术，包括既有的编码规则，将采集到的各项涉税数据信息准确而及时地输入到系统进行储存，经过系统的扫描与检验之后，找到异常信息，使税务信息管理效率得到明显提升。

3.2 加强大数据分析力度，降低税收风险发生率

在大数据时代背景下，数据信息量越来越大，在海量的税务信息当中挑选出有价值的信息，是一项难度很大的工作，基于此，国家税收部门在税收管理工作中，科学地应用大数据技术，并加强大数据分析力度，显著提升税收风险管理效果[6]。

首先，国家税收部门可将各项数据信息进行有效整合。在以往的税务管理工作中，数据信息收集为核心工作，但是在大数据技术背景下，数据信息收集工作变得越来越简单，税务部门需要适当加大数据信息分析力度，将各项税收信息进行对比，有效挖掘出税收数据信息的潜在价值，推动税收工作的稳步发展。其次，针对各项税收数据进行深度分析。由于涉税信息量特别大，各项税收数据信息间存在很大关联，税收工作人员通过深入分析，明确各项数据信息间的关联性，可显著降低税收风险发生率。最后，加强税收数据挖掘。在税收数据管理工作中，要求税收部门收集大量的涉税数据，全面挖掘出各项数据信息的潜在价值，将存量信息进行有效盘活。

税收部门的工作人员要利用先进的信息技术，将纳税人户籍信息和工商信息、质检信息等进行科学对比，如果发现异常，要立即核查，保证纳税人基础信息的准确性，提高信息管理水平。

3.3 优化税收管理业务模式，提高税收风险管理效率

以往的税务管理方式已经无法完全满足社会经济发展要求，因此国家税收部门要对各项业务模式进行优化。在以往的税务管理工作当中，审计抽样是较为常见的管理模式，但是伴随大数据时代的到来，此种管理模式已经被淘汰。利用大数据技术进行税务审计，能够将企业内部的各项涉税信息快速收集，经过深度分析之后，找到税务管理工作中存在的风险因素，并进行有效管控。通过优化原有的税收管理业务模式，可以使税务审计效率得到显著提高[8]。

此外，国家税务部门工作人员还要结合纳税人的各项信息对税源类别进行合理的划分，并遵守“抓大、控中、规范小”的工作原则，加强多元化管理。对于重点的税源，结合征管信息系统运行现状，采集大量的涉税信息，并构建完善的参数模型，加强对比分析，保证税源结构更加合理。对于中小税源，需要对横向数据与纵向数据进行综合对比，并做好税收风险预警工作，一旦发现企業存在严重的税收风险，要立即进行纳税评估。对于零散的税收，税务部门要根据地段与行业特点进行分类，并主动联系乡镇与街道协会，加强税源普查力度，掌握纳税人的基本信息，针对漏征户进行科学的管理，减少税收征管漏洞。

通过优化税收管理业务模式，能够显著提升纳税人的满意度，提高税法遵从度，保证税收风险管理效果得到明显提高。税收部门要合理解决征纳税双方信息不对称问题，让纳税人能够掌握最新的税收政策，并主动遵守税法。

4 结语

综上，通过对提升税收风险管理水平的有效措施进行分析，例如树立正确的大数据思维、强化税收风险管理质量、加强大数据分析力度、降低税收风险发生率、优化税收管理业务模式、提高税收风险管理效率等，可以保证税收风险管理质量与效率得到双重提升。在大数据时代背景下，税收风险管理方法越来越多样化，税收部门要结合税收工作中存在的问题及各个地区的经济发展水平，科学地运用大数据技术，保证各项税收数据的潜在价值得到更好的体现。

参 考 文 献

[1]彭梅.国有企业在新税时代下的税收成本控制与风险管控研究[J].现代商业，2019（6）：116-117.

[2]周歌.试论“一带一路”背景下建筑施工企业税收风险及应对策略[J].财会学习，2019（29）：151-152.

[3]问八宝.以税务审计为核心的大企业税收风险管理探讨[J].财经界（学术版），2019（18）：221-222.

[4]陈慧华.“一带一路”倡议背景下我国“走出去”企业税收法律风险防范研究——以优化企业所得税制为视角[J].沿海企业与科技，2019（4）：62-65.

[5]唐轶.房地产企业税收风险内控管理方法及其税负内控管理[J].全国流通经济，2019（22）：148-149.

[6]刘芬.“营改增”后铁路企业税收风险的防控问题研究[J].纳税，2019（19）：36.

[7]谢勇.“营改增”条件下房地产开发企业增值税税收风险管理探讨[J].纳税，2019，13（8）：28，31.