税收筹划在企业管理中的应用解析

摘要：由于市场竞争的激烈，企业在经营过程中需要依法纳税，同时也需要对纳税的工作进行细致筹划，合理避税，保证企业自身的利益，增强企业的市场竞争力。税收筹划的工作，能够使得企业的筹资、投资和经营成本都所降低，同时对财务工作有着规范性强化的目的。基于此，本文对税收筹划在企业管理中的应用展开探讨。

关键词：税收筹划;企业管理;应用分析

一、企业管理中应用税收筹划的重要性

在企业的管理中，税收筹划的应用在目前来看，是较为基础，也是十分重要的一种手段。应用科学的税收筹划理念展开相应的筹划工作，能够使得企业中税收的支出合理的下降，企业获得的盈利有所增加。对于市场中小企业来说，盈利是企业发展中重要的目的，同时盈利的资金也是企业未来发展中的资源基础。例如，对于高新企业来说，由于受到国家政策的影响，可以合理的应用政策进行税收的筹划。这一部分的资金，投入到未来的技术研发当中去，在新的成果产生时，不但能够对企业本身的发展带来有益的影响，同时也能够促进行业的发展，在技术的应用中产生综合的社会效益，推动社会发展。另外，对于一些企业来说，税收的部分将会形成对企业发展的压力。应用税收筹划的工作，就能够有效的降低税收，使得企业发展的压力有所减轻，企业发展的健康程度也会随之提升。

从企业的财务管理工作角度来看，税收筹划的进行，能够规范财务工作的整体运行程序，也能够使得工作的效果得到提升。税收筹划需要根据企业中实际的状况进行，财会人员在具有原有专业知识的基础加以学习新的知识，这对财务人员综合提升也具有促进作用[1]。

二、企业管理中税收筹划的具体应用

税收管理能够使得企业在整体上的经营效果得到提升，规范各部门的工作，增强企业的竞争力。因此，要重视税收筹划在企业管理中多样性作用。

（一）在企业筹资过程中应用税收筹划

在目前的市场竞争中，企业的生存压力较大，资金的流动是保障企业正常运行的重要条件。因此，在企业的经营中，需要提前的根据企业实际的目标，进行资金筹备的工作。应用科学的税收筹划，能够使得企业中的资金筹备效果较好，避免在不必要处消耗企业经营资金。同时，税收筹划能够使得企业中的资金筹备风险性有所降低，以保证不同环节的工作中以及不同渠道中的资金，都能够充分应用于企业的实际发展中。

在目前的企业经营中，筹资需要关注企业中负债筹资，企业可以进行金融机构的融资，这种资金筹备的方式，筹资的速度快，一般相比发行证券而言，一般借款需要的时间较短，可以迅速的获得资金，借款的弹性好，可以与金融机构直接接触，可以通过商量的方式来确定借款的时间、数量、利息、偿付方式等条件，稳定随时需要的资金，并且对后期持续投入资金形成了保障。然而，为了使得企业运行更为健康，详细的税收筹划工作也是不可忽视的，尤其是借款的利息可以抵税的。从综合的角度进行分析，企业中的负债筹资较为合理，展示企业发展的健康性。

另外，在筹资中，融资租赁也能够在企业的经营中发挥积极作用，这种方式的目的是为了取得拥有长期资产所需要的资本，在目前，应用这种方式，能够有效的降低企业在生产中所需要投入的成本，同时由于中间环节的简化，税收的压力也会有所降低。从这些方面进行观察，都能发现科学的应用税收筹划，能够使得不同渠道中资金的来源保持畅通性。

（二）在企业的投资阶段中应用税收筹划

企业在发展的过程中，需要不断的扩大经营的范围，以及经营的规模。在适当的条件下进行投资，是企业发展扩大的重要途径。应用税收筹划的相关工作，能够使得企业的投资中资金应用更为合理，对于后期中投资项目经营的稳定性也有所帮助。在企业投资环节中制定相关方案的阶段，就需要应用税收筹划的工作。應用税收筹划，能够使得企业中投资的目标更为准确，对方案中的细节问题进行敲定。同时，税收筹划的工作，能够在一定的程度上展示出企业的税收工作在后期应用效果，可以据此调整资金的应用以及资金的组织方式，再次确认投资方向与方案的吻合程度，保证投资整体的顺利。在投资的后期，企业会获得资金回报，从企业发展的总体时间脉络进行观察，就能够发现企业中的投资是对目前盈余资金的合理应用，投资工作的整体走向，会对企业后期的发展形成直接的影响。因此，为了保证企业获得的经济收益，应用税收筹划的手段，可以观察到后期的资金回报以及持续性的发展空间[2]。

在目前的市场状况下，企业参与投资的方式较为多样化，其中包括直接的投资以及间接的投资，在直接投资中，企业能够参与对投资项目发展的较多干预，间接投资则主要是为了资金的回报。在不同的参与投资方式中，企业需要执行的税收支出标准也是有所区别的，应用税收筹划的工作，能够为企业的投资合理性进行确认，使得企业投资的方式符合科学的经营理念，增加企业中资金收益。这一过程，是企业与市场博弈的过程，也是税收筹划的工作不可忽视。

（三）在企业的经营营运中应用税收筹划                                   企业营运的整体过程，在实体企业，接收订单-采购材料-领用材料-加工产品-包装发运-销售处理等一系列的整体的过程较为复杂。尤其是在生产工作与企业中的营销工作，是企业运行中最为重要的两个环节，这其中运行选择方式的不一致，就会对盈利的获得造成影响。应用税收筹划的工作，能够使得提前对相应的金额进行确定，并且通过合理合法的方式，选择避税的方式，确保这一环节中企业的税金支出额度较低。企业需要对经营的总体收入，通过衡量出来的具体的数量，划定需要交纳的各种税费。在目前的情况下，选择推迟纳税时间，能够给企业的经营的稳定性带来一定的促进性作用。资金在这一时间空隙中，也会产生一定的资金时间价值，使得企业中的资金得到充分的应用，同时纳税的压力也会有所降低。在企业的会计核算中，企业可以运用具体不同的税收筹划方式，如在固定资产上折旧的方法加速折旧法，年数总和法和选择年限不同会影响企业的成本费用，从而影响企业的经营利润和企业所得税[4]。

（四）在企业的管理中应用税收筹划

企业日常的管理工作所包含的范围较广，与税收筹划工作直接相关的部门是企业的财务部门。由于我国的发展状况以及市场的形势变化较快，企业中的财务工作者都需要进行定期的学习以及定期的考核，财务人员必须进行每年的会计继续教育。同样，企业中的经营发展形势，也会随着市场的发展脚步出现变化。财务工作要根据企业的实际状况以及整体的市场状况，进行税收筹划。这就要求现有财务工作者，在不断熟悉财务工作行业状况变化的同时，也要对企业中财务工作的变化有所认识。应用集中的学习与探讨机会，能够增加财务工作者对企业中经营现状的了解。再根据财务工作发展中的不同方向，结合税收筹划的目的，进行财务工作人员的再培训。加强财务人员的职业判断能力，比如，对生产成本的控制、资金的预测、风险的管理、战略投资的决策、财务分析等，都要求财务人员有较强的分析、判断和决策能力。

企业的决策部门会受到财务部门工作的影响，在决策的工作中，决策者的直接信息来源，一般是来自于财务部门。因此，税收筹划的工作，对企业的决策管理也起着重要的作用。在企业的决策工作中，需要明确企业的发展目标，并且对目前的企业状况有着全面的认识与深刻的了解。科学应用税收筹划的工作结果，能够让企业的决策管理人员，对企业不同方面的发展情况有所了解，并且认识到在后期工作中企业的收益状况的发展趋势，保持持续不断的发展，能够使得未来的生存也能够得到保障。管理人员应用税收筹划的结果，审视不同环节中的企业的获益状况，可以有效的去芜存菁，降低企业运行的成本[3]。

（五）在企业的利润分配规划中应用税收筹划

企业的收入规划，是对企业中的盈利资金进行分配的工作。不同的分配项目中，税收的情况是有所差异的，需要合理的对其中存在的差异进行审视，使得各方的利润分配能够达成平衡。利润分配影响企业的长期发展，也影响企业和投资方的税负情况。实际利润分配的税务筹划，主要考虑亏损弥补的筹划以及鼓励分配政策对投资企业税负的影响。在虧损弥补的筹划中，如果企业发生亏损，则可以选择用以盈抵亏的政策优惠，减少企业应税所得额，降低税负;在股利分配的筹划中，从税收筹划的角度来看，为避免企业的重复征税，被投资企业应在投资方转让股权之前进行利润分配，避免重复纳税[5]。

三、结束语

企业需要对税收筹划工作的进行给予充分的重视，在不同工作中应用税收筹划提升企业的整体经营水平。

参考文献：

[1]徐旭琴. 企业税收筹划面临的问题及对策[J]. 中国商论，2015（29）：130-132.

[2]宋榕. 当前企业税收筹划的问题与对策[J]. 经济研究导刊，2012（09）：12-13.

[3]徐丹. 浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J]. 当代经济，2014（04）：56-57.

[4]王明喜. 浅谈税收筹划在企业财务管理中的应用[J]. 现代营销（信息版），2019（11）：33.

[5]张麟君. 税收筹划在企业管理中的应用[J]. 财经界（学术版），2019（18）：218-219.

作者简介：

季莉，对外经济贸易大学国际商学院在职人员高级课程研修学员. 研究方向：会计学。