企业的税务风险及其会计规避策略

王溪娅

随着社会经济发展，我国企业也在不断的增加，特别是市场经济的发展，也让我国企业发展的更加自由。即便是企业再完善，那么风险也是存在的，比如税务风险就是各个行业都必须面临的一项重要风险。现在企业也已经认识到了税务风险对于企业发展的重要性。但是很多企业发展的时候，并没有将发展情况和实际需要结合在一起，直接导致了很多风险控制比较的困难。笔者主要分析了常见的税务风险，并探究了会计规避策略，希望能够帮助企业更好的发展。

对于企业而言，其税务风险是时刻存在的，并且税务风险给企业造成的影响也比较大，若是没有做好企业税务风险的控制，很容易给企业造成严重的影响，甚至可能导致企业出现倒闭。所以，对于企业税务风险，我们必须选择合理的措施来进行应对，从而给企业运营和企业利润提高奠定良好的基础。

一、企业税务风险的含义和影响

（一）企业税务风险含义

税务风险指的是企业正常经营的时候，没有办法根据规定正常的进行税收的缴纳，导致企业无法正常进行税收缴纳的原因比较多，比如企业经营不善，企业融资和资金周转存在困难等等。这些因素的存在都可能导致企业税务风险的存在。

（二）税务风险给企业造成的影响

税务风险会导致企业出现一定的经济损失，企业无法正常进行税款的缴纳，会违反国家的法律，税务部门也会触发相关企业，一般措施是强制企业缴纳比以往更多的税款。此外，税务风险的存在也会给企业形象造成严重的影响，若是企业税务风险的出现，很容易导致外界认为企业经营存在问题或者即将破产，外界会不信任企业，这也会给企业更好的交易和融资带来较大的难题。所以，企业发展的时候，必须重视税务风险的规避。

二、企业常见税务风险分析

（一）因为税收政策变动导致税务风险的出现

我国改革经济体制的过程中，国家对于税收方面的政策也在不断的变动和调整。有些时候因为税收政策变化的速度比较快，企业没有能够及时的跟上政策的变化，或者因为企业资金周转比较困难，从而导致企业出现税务方面的风险。

（二）办税人员会导致税务风险的出现

一般情况下，企业办理税务都需要通过税务人员进行办理，所以，税务人员本身的道德素质和业务素质也会给纳税活动的开展造成较大的影响。对于税务人员的要求往往比较高，但是很多企业办理税务的人员本身的素质并没有达到相关的要求。比如有些企业办税人员没有全面的了解基础税务知识，税务办理的时候，能力和水平都比较低下，法律意识较差，规避税务风险的意识也比较差。这些问题的存在都會给企业税务办理活动更好的开展造成影响。若是纳税人员纳税办理的时候，操作出现错误或者是纳税人员存在逃税漏税的情况，那么企业很容易出现税务风险，并且这种行为本身便是违法的。

（三）核算纳税金额存在错误

我国税法体系结构本身便比较的复杂，具有较多的层次，并且税收的类型也比较的复杂，很多税收范围都存在一定的交际，很多时候会出现漏收或者多重税收的情况。并且我国税收法律也不够完善，企业核算纳税金额的时候，误差也很容易出现。若是核算的金额过于多，会导致企业出现经济方面的损失，若是核算的太少，那么纳税金额不足，税收风险便会出现。

（四）税务筹划存在一定的问题

企业为了减少税收方面的支出，往往会进行税务的筹划，但是进行税务筹划的时候，也可能会出现一定的风险，主要表现便是在于税收筹划的失败，很容易给企业造成一定的损失。而出现税务筹划失败的原因往往是从制定方案到最后的实施存在的问题比较多，并且这些问题最后也没有得到较好解决，税收筹划很容易失败。

三、企业税务风险会计规避策略分析

（一）合法经营依法纳税

对于企业而言，想要更好的进行税务风险的规避，首先必须做到的便是合法经营和依法的纳税，这也是导致企业出现税务风险的重要原因。企业想要更好的发展便必须保证经营的合法性，企业只有遵守我国相关的法律法规，才能够依靠法律，受法律保护，在法律保护下更好的生产和经营，企业的利润才可能真正的提高。企业进行经营管理的时候，必须重视企业产品质量以及服务质量的提高，从而帮助企业提高其形象，给企业将来更好的发展奠定基础。相关部门必须时刻关注国家税收政策方面的变化，并根据政策变化来进行企业决策和运营情况的调整，确保税收筹划符合相关的政策。进行应缴纳金额计算及核对的时候，不能够出现漏缴的情况，这也能够帮助企业提高其纳税信用等级，能够帮助企业更好的参与到市场竞争中去。

（二）进行企业会计内控机制的创新

企业会计控制指的是科学有效的对企业财务进行规范和约束，并对其全面的评价。企业进行税务风险防范的时候，会计内控制度非常的重要，主要表现在于帮助企业改善其内部环境，降低企业财务风险出现的概率。由于我国的税法经常会出现一定的变化，所以，为了更好的适应税收政策变化，企业必须做好会计内控制度的创新，拉近企业内部财务会计制度和我国相关法律法规之间的差距。企业还应该约束内部的人员，对会计人员相关行为进行规范。这便要求企业必须提高自身的风险意识，重视会计内控制度的完善和创新，必须对会计内控主体和目标进行明确，明确规定相关工作人员的权限和职责。企业相关人员也必须严格根据我国的法律法规行事，合理的评估企业存在的税务风险，并选择措施来对风险进行规律或者将风险导致的损失控制在最低。

（三）进行税务风险管理体系的完善

企业出现税务风险和企业管理之间的关系比较大，为了避免企业出现税务风险或者降低税务风险给企业造成的影响，企业必须重视风险管理体系的完善。企业必须对自身条件和税务风险特点进行全面的了解，并在这个基础上来完善税务风险管理制度，确保税务管理体系能够很好的规避风险。为了更好的完善风险管理体系，企业领导必须保证决策的合理性，做好财务管理，切实提高财务管理的实际效率。企业财务人员也应该落实自己的责任，不断的完善自己，提高自身的综合素质，尽量的在帮助企业减少成本的基础上，规避财税务风险。

（四）进行税务风险预测系统的构建

企业纳税的时候，不但需要了解自己作为纳税人员所具备的相关责任，还必须对自身的相关权利进行明确。在纳税工作开展的时候，企业对于自身纳税义务比较重视，但是却没有认识到自身所拥有的权利。企业在保证纳税合法的情况下，需要努力的保护自己的权益，做好税额的核实工作，根据法律的相关规定来纳税，避免出现被乱收费的情况。企业需要对控税风险进行合理的评估，降低税务风险，并采取措施来进行风险的规避。企业风险预测工作开展本身便比较困难，过程也比较复杂，所以，企业应该完善税务风险预测系统，安排专人来系统性的分析企业经营的整个过程，尽可能的降低税务风险出现的概率。

四、结语

企业税务风险控制和规避对于企业的发展非常重要，想要更好的控制规避企业税务风险，我们必须对税务风险有一个全面的了解，并结合企业的实际情况进行分析，找到规避税务风险的有效措施，帮助企业更好的完善自我，降低税务风险导致的不利影响，给企业可持续发展的实现奠定基础。（作者单位：普洱诚挚资产评估有限公司）