我国中小企业的内控体制的建设与风险防范

徐玲玲

中小企业是我国经济发展的重要组成部分，由于企业规模小、发展范围广，中小企业在技术创新、产业创新等方面都有着较大的行业推动作用。但是，受到企业规模的限制，中小企业在发展的过程中常常会因为内控体制的问题影响企业正常运行。为了提高中小企业的市场竞争力，推动我国各个行业的发展，中小企业就需要根据市场的发展要求，完善企业内控体制的建设，从而提高企业的风险防范能力，推动企业的发展。本文通过分析企业内控体制建设中存在的问题，提出提高企业风险防范意识、完善内控体制建设的有效对策。

受到市场经济的影响，我国中小企业得到了较大的发展空间，企业实力和行业技术都得到了较大幅度的发展。但是，在高速发展、高速融合的世界市场经济的背景下，中小企业在运营的过程中还将面临诸多挑战。为了提升中小企业的发展稳定性，企业就需要根据自身风险应对能力和行业市场发展前景，创新内部管理模式，完善内控体制建设，提高企业的风险防范能力。本文将根据企业内部建设的不足，提出改革内控管理的有效建议，从而提高中小企业迎接市场挑战时的防范意识和能力。

一、企业内控体制建设中存在的问题

（一）各部门间分工制度不完善

目前，我国大部分中小企业已经建立了科学合理的内控体制。但是，由于中小企业的规模较小，企业员工数量较少，再加上企业内部各部门分工系统不完善。各部门在处理工作时常常会出现相互推诿的现象，这不利于企业的工作开展和完成。同时，各部门间分工制度不完善还会影响到员工个人的工作完成度，部分员工为了个人利益随意拒绝自己职权范围内的工作，或者是同意违反企业规定及法律制度的工作，这不仅会影响到企业的发展，严重者还会影响到企业的名誉和个人名誉。除此之外，盲目分工还会降低企业内工作人员的内部监督、内控审核意识，这就会导致企业的内控审核工作准确度下降，不利于中小企业保持自身优势，限制了后续工作的开展，降低了企业的市场竞争力。

（二）企业内控管理人才稀缺

部分中小企业的行业未来规划意识薄弱，在发展和资金投入的过程中对运营成本的投入量较大，对人力资源管理的投入资金较少，这就会导致企业在发展的过程中缺乏内控管理人才和财务人才。同时，中小企业在市场经济内完成挑战、抵抗困难的过程中对相关人才的需求极大，具有较强专业素养的管理类人才不仅能够帮助企业制定合理的近期发展规划，搜集符合企业发展的有效市场数据，还能帮助企业制定完善的内控制度和未来风险防范计划，可以帮助企业躲避市场经济带来的威胁，同时，还能提高企业的市场竞争力。但是，部分中小企业在发展的过程中对内控管理人才的招收意识薄弱，对人才招聘方面的投入资金过少，不具有吸引人才的优势，降低了企业的风险规避能力，阻碍了企业长期发展。

（三）市场风险防范意识不足

部分中小企业在企业建设初期忽视了对企业内控体制的建设，将主要经营目标和经营方向集中在实现企业经济利益最大化中，企业高层管理人员缺乏对未来发展风险的规避意识。再加上企业内部缺乏专业的内控管理人才，这就会导致企业工作人员在进行发展规划时出现盲目规划的情况，不仅无法明确企业未来的发展方向，还加大了企业的风险报酬系数，威胁到了企业的未来发展稳定性。此外，企业内部缺乏市场风险评估人才和风险防范意识还会对企业管理者的相关决策起到不利影响，由于缺乏对市场的风险评估数据和企业对市场风险的应对能力数据，部分管理者在制定投资决策时常常会产生盲目自信，扩大企业规模，增大市场投放量，这就会产生收益乐观的假象，从而刺激管理者再次扩大投资，降低了企业的市场风险应对能力。

二、加强中小企业的内控体制和风险防范建设的对策

（一）增设内控条例，完善内控体制建设

为了提高中小企业的内控体制建设完成度，增强企业的风险应对能力，中小企业就应该根据企业自身的发展方向以及相关法律制度，增设内控条例，完善内控体制建设。目前，企业内控制度主要包括：内部管理制度、监督制度、预算制度、风险评估制度等。其中监督制度、预算制度以及风险评估制度都是保证企业未来稳定发展的关键制度，因此企业就应该成立专项部門并招聘专业人员对该项工作进行管理，并针对各部门的主要职责完善有关条例，从而提高各部门的内控工作效率。而内部管理制度则是保证后续工作有序进行的关键，因此，企业就需要严格按照企业实际发展状况和人员编制，完善内部管理制度的条例，保证各个部门在执行内控决策时有充足的执行依据，降低内控工作出错率。

（二）加强风险意识，提高风险应对能力

企业高层管理人员加强自身的风险防范意识，提升企业的风险应对能力是保证企业长久发展的关键。中小企业的发展规模较小，应对风险能力较弱，企业的风险应对资金、实力等大多数情况下无法抵抗行业市场中产生的威胁。因此，企业管理者就应该设置专项部门，招收风险评估的专业人才。由专项部门实时监控市场经济发展变动，并根据企业的产业优势和业务收入，制定出详细的财产评估、风险评估报表，并提出合理的风险应对方案和企业未来发展方案。同时，为了提升风险评估效率，企业还需要促进财务部门与企业部门之间的有效信息交流，从而保证评估数据的时效性，降低风险评估错误率。

（三）明确内部分工，增强部门内控能力

为了更快实现企业内控制度建设，提升企业风险应对能力，企业管理者就应该对企业内部部门进行详细的职责划分，明确各部门的分工，提高各部门的工作效率，保证部门间的合理信息交流，从而增强企业内部部门的内控能力。同时，企业还可以对各部门定期进行培训，加强员工的内控监督意识，激发员工的内控监督、风险防范工作参与感，从而完善内控制度的建设，提高企业风险规避能力。

（四）扩大招聘范围，提升内控人才素养

由于中小企业的企业规模较小，投资资金较少，部分中小企业对人才招聘方面并不会留有过多资金，而是将大部分资金投入企业运营中，这不利于企业的未来发展。因此，企业管理者就应该按照企业未来发展需求增设相关部门，并聘请专业素质水平较高的人才。在此过程中，企业就可以制定职位针对性较强的招聘书，并设置专业性较高的人才选拔制度，选拔的人才专业素质应该比较全面，能够掌握相关财务知识，还应该具有分析市场数据，发现企业风险的能力。在人才选拔时企业可以适当扩大招聘范围，不要过于局限学历等，尽可能选拔专业素养达标的人才。

三、结语

在市场经济高度发展的背景下，我国中小企业就需要创新企业内控体制，根据时代发展背景和市场需求，合理改革企业内控体制的相关条例。同时，为了提升内控体制改革的效率，加强企业应对风险的意识和能力，中小企业就可以对企业内的财务管理、营销管理等方面进行深度创新改革。此外，为了保证中小企业内控体制建设的完整性，企业在改革的过程中还需要遵循国家有关部门制定的规章制度，并及时更新市场信息，剔除企业现阶段的不良管理措施，加速企业的内部管理体制创新，从而提升中小企业的综合实力。（作者单位：立信会计师事务所（特殊普通合伙）北京分所）