浅析新能源企业资金管理存在的问题及对策

苏晓琴

摘要：资金管理尤如企业的血液，企业的成立、运营、扩张都离不开资金的运作，它是企业生存与发展的物质基础，是开展经营活动的基本前提。资金管理是企业管理的重要组成部分，它贯穿于企业生产经营活动的全过程，具有非常重要的作用。新能源企业是国家重点扶持的基础性产业，是国民经济健康发展的重要力量，它从开工建设到生产运营都需要大量资金，是典型的资金密集型产业，所以新能源企业做好资金管理工作十分重要。然而，目前许多新能源企业由于自身行业特点使得资金管理现状并不理想，存在许多问题和不足，资金管理偏向于资金安全管理，而忽视了资金使用效率的提高和资本成本的规划，使得新能源企业加强资金管理势在必行。文章通过对新能源企业资金管理的重要性、存在的问题和原因进行了详细的分析，并就如何加强资金管理提出了相关的解决对策，使新能源企业通过多种途径的管理措施来提高资金使用率，完善资金管理手段，以达到资金管理的目的，从而提高企业经营管理能力，降低财务风险，增加企业效益。

关键词：新能源企业;资金管理;问题;对策

资金管理是企业管理的重要组成部分，它贯穿于企业生产经营活动的全过程，资金之于企业，犹如血液之于身体，企业的投资、经营、生产活动都离不开充足的资金，其重要性不言而喻。当前市场环境下，各新能源企业的竞争越来越激烈，作为资金密集型的产业，随着规模的不断扩张，企业面临的财务风险也越来越大，企业完善资金管理手段，防范财务风险刻不容缓。

一、加强资金管理对新能源企业的重要性

（一）加强资金管理，能够增强资金的流动性，提高公司的偿债能力

与一般劳动密集型企业相比，新能源企业资金密集型更加明显，投资、生产与运营都需要大量的资金。目前我国新能源企业中国有企业在项目投资时，投入资本金占比一般在20～25%之间，剩余75～80%的资金都需要通过融资渠道解决，资金管理水平的高低直接影响企业的偿债能力。可以通过对投资、生产、经营等工作各环节资金周转情况的分析，随时掌握企业的资金使用情况，形成有效的资金管理，保持资金的流动性和资金链的连续性，维持企业的偿债能力，降低财务风险。

（二）加强资金管理，能够使企业经营活动更加规范，促使企业健康发展

贪污腐败容易在经济方面出现问题，财务部是有效防止腐败滋生的第一道关卡，加强资金管控，制定严格的资金收支管理办法、网银密钥管理办法、财务印鉴管理办法、银行账户开销管理办法、审核报销流程等内控制度，严防私设小金库现象发生，保证企业收支两条线，资金集中管理，从而有效杜绝徇私舞弊现象，降低企业经营风险。

（三）加强资金管理，可以提高资金使用效率和资金收益，降低资本成本

企业资金持有量应该保持一个合理的水平，基建期持有过多资金会增加资本化利息，从而增加资本成本;运营期持有过多资金则会增加投资机会成本，造成资金浪费，从而增加经营成本。而持有资金量过少又会降低企业的偿债能力，增加企业债务风险。因此，加强企业资金管理，有利于提高企业资金使用效益，降低企业资本成本和财务风险。

二、新能源企业资金管理存在的问题

（一）项目审批手续繁杂，建设期较长，资金需求不集中，导致投资成本增加

目前，新能源企业从项目可研、初设、立项、核准至开工建设，审批手续繁杂，期间跨度较长，项目核准后还需要办理土地预审、环评、水保、征地、开工许可等支持性文件。企业为赶超进度，在资本金尚未完全到位的情况下就需要支付征地补偿费、土地出让金、耕地占用税等大额资金，这部分资金通常會通过融资解决。由于项目审批至开工建设时间跨期较长，各部门业务推进不协同，资金需求不集中，使得资金闲置成本较高，降低了贷款使用效率，加大了投资成本，增加了财务风险。

（二）企业管理者对资金管理的观念过于陈旧，企业员工对资金管理意识淡薄，导致资金管理不到位

目前许多企业的管理者认为资金管理就是要把钱看住了，片面的强调资金安全的管理而忽视了资本的收益及成本管理。资金管理涉及筹资、投资、运营的各个环节，每一个环节均涉及到大量的资金收支活动，存在很大的管理空间，管理措施得当可以节约财务费用，降低资本成本，增加投资收益。

企业员工专业素质参差不齐，认为资金管理是财务部的职责，与个人没关系，日常工作中出现铺张浪费等情形，使得企业资本开支持续增长。另外，一些员工专业知识和能力存在不足，缺乏资金时间价值观念。应付账款是一种无息贷款，合理利用应付账款期限有利于缓解资金压力，业务人员往往急于完成工作任务，在合同履行第一时间办理付款流程，没有充分利用供应商提供的信用期，从而导致商业信用使用率低，增加了资金成本。

（三）资金预算制度不健全，预算偏差较大，未能发挥预算的积极作用

预算管理是资金管理的重要组成部分，科学的资金预算能够合理安排资金收支，减少资金浪费。但管理层不重视，预算编制方法不科学，预算准确率不高，考核细则不完善，预算执行缺乏有效监督机制等情况，都会导致出现预算虚增、预算偏差较大现象，使得计划与实际脱节，预算编制流于形式，未能发挥预算应有的积极作用。

（四）应收账款余额较大，子分公司内部资金拆借困难，导致资金使用率降低

由于新能源企业的行业特点，存在应收账款余额较大，回收期较长现象，影响资金使用效率。新能源企业的主要客户是各大电网公司，标杆以外的补贴收入来自国家财政部门，而由于目前国家补助政策的转型和财政资金短缺等问题，补贴收入不能及时收回，使得应收账款余额增加，出现了公司速动资产不断增加而短期偿债能力却不断下降的矛盾局面。

（五）资金支出结构不合理，导致企业经营效率降低

企业对于账面资金没有区分营运资金和投资资金，而是将经营和投资混为一谈，将用于日常经营的资金用来购置固定资产或无形资产等长期资产。长期资产的投资回收期往往较长，这样就会造成流动资金不足，导致企业的经营效率降低，从而增加企业的经营风险。

（六）企业库存金额较大，导致资金周转率降低

由于新能源企业设备的型号不同，库存备品备件型号不一致是普遍存在的现象。在日常管理中库存数量较多，库存金额较大，将会影响流动资产周转率的提高。同时，较大的库存也会降低存货周转速度，影响短期资金周转，降低企业短期偿债能力。

三、新能源企业资金管理问题的原因分析

（一）企业管理者对资金管理重视度不够，资金管理意识薄弱

一些企业管理者注重生产经营较多，企业内部管理较少;注重短期利润完成情况较多，企业长期价值较少;注重开发、建设效率较多，企业内部风险控制较少。

（二）企业财务人员素质欠缺，人员数量不足

现代企业管理中，财务人员的作用举足轻重，他们是企业管理的主要参与者，是企业管理者的参谋与助手，因此，提高财务人员的业务素质十分必要。目前，许多财务人员素质不高，忙于应付日常事务，参与财务管理较少，管理知识缺乏。很多企业财务人员数量不够，工作量较大，往往一人多岗，身兼数职，经常性业务较多，学习提升专业技能的时间和精力不足。

（三）资金管理知识宣传不到位

企业资金管理不仅仅是财务部的工作，它涉及企业各个部门，各个业务环节。由于财务人员未能及时宣传普及资金管理相关知识，加上业务人员素质参差不齐，资金管理意识淡薄，未能充分利用资金的时间价值。

（四）审批环节复杂，审批期限较长

目前新能源项目审批需要经过政府部门层层审核，审批过程需要较长时间，导致企业无法合理预计工作进度，部门间业务协同性不强，导致资金支付不集中，资金使用效率低。

四、解决新能源企业资金管理问题的对策

（一）企业在管理层的领导下成立战略投资规划小组，合理安排项目进度

项目投资涉及开发、工程、建设、财务等部门，小组成员应由各部门专业素质较高的人员组成，定期召开项目开发推进工作会，分析项目开发进度，提高各部门工作的协同性，合理安排工作进度及资金支付，减少资金闲置，提高资金使用效率。

（二）提高企业管理者、财务人员和其他员工的综合素质和资金管理意识

用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑，加强资金管理知识宣传，提高员工思想认识。企业管理者应转变传统的企业管理观念，更新思想认识，改变狭隘的小生产意识，应主动学习财务管理、政策法规、人力资源管理、市场营销等方面的知识，努力成为既懂生产又懂经营管理的合格管理者。随着财经法规的不断更新，财务人员应提高学习意识，不断强化业务技能，及时更新知识体系，在工作中要勤思考，多动脑，富有创新意识，不能仅仅局限于业务处理，要提高思想认识高度，多参与公司经营管理，不断寻找降本增效、资金筹划的切入点。企业可以定期组织管理人员上讲堂进行宣讲，组织财务人员将财务制度、财经法规及时宣贯，增加员工的财经知识，提高员工的责任意识，从而使资金管控人人参与，提升员工的责任感和归属感。

（三）建立健全预算管理制度，提高资金预算的准确性

预算管理是资金管理的重要环节，制定科学的资金预算，可以减少资金浪费，降低财务风险。企业可以成立全面预算小组，明确预算组织人员及编制人员的工作职责，科学合理地制定预算的编制流程、执行方法、考核标准，完善监督机制，落实责任追究，奖惩分明，及时发现预算执行过程中存在的问题并积极应对，避免资金浪费及资金链断裂等风险。

（四）加强应收账款的管理，加强企业资金集中管理模式

应收账款的管理是新能源企业资金管理中最困难也是最重要的环节。由于客户垄断性较强，导致应收账款管理的空间有限。但这并不意味着对应收账款束手无策、听之任之，企业可以通过定期对账，定期催收，加大应收账款的收回力度;制定应收账款保理的融资策略，将应收账款作为抵押，向银行进行低利率借款，从而降低资金成本。

目前许多新能源企业都是区域化管理，同一个管理区域可能有多家子分公司，有的公司成立时间较早，积累了大量资金成本，有的公司成立较晚，内部资金周转不畅，这就需要企业集团建立统一的资金管理信息系统，实行资金集中管理模式，并实施有效的监管和控制，来发挥内部资金市场功能，降低资金代理成本，提高资金的使用效率，提高企业的经营管理水平和经营业绩。

（五）加強企业采购业务管理，合理利用商业信用，安排资金收支

应付账款、应付票据作为企业的商业信用，意味着企业无需支付利息即可获得一定的资金使用权。因此采购部门在付款时应注重付款期限，在不损害公司信誉的前提下，尽可能推迟付款。应付票据往往存在一定时限的承兑期，在供应商兑付之前意味着企业可以无偿享用与承兑汇票金额对等的资金。因此，企业可以开通银行承兑汇票业务，在支付大额工程款、设备款时，企业可以优先支付银行承兑汇票，从而充分享受资金的时间价值，合理安排资金收支，提高资金使用效率。企业资金的筹集与使用要符合期限流动性配比原则，决不能用短期借款来购买固定资产、无形资产，进行长期投资，以避免流动资金周转困难;同时也不能用长期借款进行日常周转，避免资金闲置。要准确预测资金回收期和支出期，比如应收账款何时收回，存量资金如何管理，何时可以进货，都要做到心中有数，避免收支失衡，资金紧张，增加财务风险。

企业也可以通过税务筹划，减少应纳税额和延长纳税期来进行资金管理。新能源企业一般为增值税一般纳税人，一般纳税人的纳税优势就在于可以抵扣增值税进项税款。企业在取得材料采购、修理修配服务、技术服务等发票时，尽可能取得增值税专用发票，增加增值税的进项税抵扣，从而达到降低税赋的目的。增值税、企业所得税、附加税等各税种都有一定的纳税期限，企业在缴纳税款时应合理安排资金支出，在法律允许的情况下尽可能延迟纳税，从而享受征期内带来的资本收益。一般纳税人企业所得税采取季度预交、年度汇算清缴的纳税方式，在法律法规允许的条件下，企业应尽可能将可以发生的成本费用往前列支，从而减少前期利润总额和相应的企业所得税，最大限度享受资金带来的时间价值。

（六）加强存货管理，减少资金占用

维修人员应及时掌控设备的运行状态，合理预计检修所需材料。物资管理人员应该充分利用目前的ERP物资管理系统，实时监控存货的库存数量，平衡采购批量和采购次数，降低采购成本和保管成本。定期进行库存盘点，对长期积压的存货进行原因分析，制定相应的解决方案有效处理，从而降低存货资金占用成本和保管成本，提高企业效益。

五、结语

资金管理作为企业管理的重要组成部分，涉及到企业日常工作的方方面面。加强资金管理对于完善企业内部控制制度，提高资金使用效率，增加企业效益，防范资金风险具有重要的意义。本文对新能源企业资金管理存在的问题进行了阐述，就相关问题提出了改进的意见和建议，对于新能源企业具有一定的借鉴意义和使用价值。

参考文献：

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[2]刘燕燕.国内外营运资金管理研究与发展综述[J].企业技术开发，2018（08）.

[3]陈克辉.加强制造业资金管理的策略思考[J].管理观察，2018（07）.

【作者单位：国华（锡林郭勒）新能源有限公司】