企业纳税筹划的常见风险问题及对策

张锐敏

上世纪末我国引入了西方国家的纳税筹划理论，旨在为我国的各个企业提供借鉴。随着我国经济的不断发展，相关的税务制度也在随着市场不断完善。与此同时，我国的税务机关也逐渐提升了对企业纳税筹划的指导，使更多的企业在进行纳税的时候有一个明确的方向。

一、企业进行纳税筹划的重要意义

随着改革开放的不断深入，很多外国企业也开始与国内企业产生了更加紧密的合作，这使得我国的企业在国际市场上有了更多的机遇。在完全符合我国纳税政策的基础上，如何利用更多的优惠政策和相关的税务方针帮助企业节省更多的税务支出，使企业的利润能达到最大化，让企业的价值充分发挥出来，正逐渐成为当代税务管理面临的最紧迫的问题。

面对越来越多的跨国公司，我国企业的竞争压力很大，他们也开始积极探寻更加优质的纳税方式，探索更加合适的纳税筹划方案。同时，企业通过自身不断探索优质的纳税筹划方式，可以更好地了解当地的税收政策。因此，企业积极改革纳税筹划方式，对企业的发展有着非常重要的意义。

二、企业纳税筹划存在的风险及问题

（一）政策方面的风险

很多企业在纳税时，很容易对相关的税收政策产生理解上的偏差。出现这种问题的原因主要有两个方面：一方面，很多企业在制定相应的纳税筹划策略时，未能选择合适的专业的纳税筹划师，制定纳税筹划方案的员工并不能完全准确地理解税务法的相关内容，以至于制定的纳税筹划方案并不全面。另一方面，税务局的工作人员和企业聘请的纳税筹划人员对我国税务法的理解不同。很多企业的纳税筹划人员总是按照自己的理解进行筹划工作，但做出的纳税筹划方案在税务局的工作人员看来可能并不完全合法，进而导致了企业的税务风险。

部分企业对税收政策的关注程度不够，无法及时悉知税务内容的变动。税法内容会随着市场、国家政策进行变动，企业在制定纳税筹划方案的时候没有仔细研究最新的税务法内容，导致其纳税筹划方案在实践时可能会遇到不符合税务法规定的情况，这样也会给企业带来很大的纳税风险。

企业对税务政策的理解不够清晰。我国的税务类法律相比于其他法条来说在内容上比较复杂，同时，部分税收制度还存在一定的缺陷，因此在税法中有些条款的描述可能并不清晰。因此，企业在根据税法内容进行纳税筹划的时候，很可能会曲解这部分法条，进而制定出不合规的纳税筹划策略，产生纳税风险。

（二）操作方面的风险

纳税筹划是合理避税的一种方式，因此，企业在实际执行税筹方案的时候需要承担一定的风险。纳税筹划的意义在于帮助企业进行合理避税，从而实现企业利润的最大化，但由于我国相应的税务制度不太健全，纳税人在操作时稍有偏差便会出现税务问题。

目前，企业在进行纳税筹划时在操作方面主要有两种风险：第一，由于企业很难准确判定税务部门的那些优惠政策条件是什么，所以在实际操作时，很容易出现不合理的操作行为，进而产生风险。第二，企业很难准确把握税收政策的主基调，所以会出现一定的操作风险。

（三）经营方面的风险

市场经济在给企业带来更多机遇的同时，也给纳税人带来了不少的挑战。企业在进行纳税筹划筹备时，需要以当时的税收政策为基础。同时，当我国的税收政策发生变化的时候，企业也要及时改变相应部分的税筹方案。如果企业没能及时完善纳税筹划的方案，则有可能出现一定的风险。

部分企业在制定纳税筹划策略的时候，不想付出太多的经济成本，而只想着降低纳税额，这样可能会导致后期出现更多的纳税风险，甚至为此缴纳巨额的罚款。即使企业在制定纳税筹划方案的时候没有什么问题，但是如果这个方案不能得到科学有效的执行也无济于事。

因此，企业想要进行纳税筹划的操作，除了要具有合理的方案，还需要专业的纳税筹划人员进行操作，若非如此，再好的纳税方案也可能出现问题。同时，企业在制定纳税筹划方案之前，需要到税务局的有关部门进行确认。只有得到税务局认可的纳税筹划方案才能放心施行。但是，税务部门在判定纳税筹划方案是否合法的时候，需要确保执法的公平、合理，这样才能将执法风险降到最低。

三、纳税筹划的具体策略

（一）企业应增强对税收政策的学习

企业为了避免在纳税筹划中出现问题，首先要了解问题出现在哪里，违背了哪些税务法条，这样才能有针对性地进行调整。因此，企业必须认真学习相关的纳税政策，只有了解具体的税务条款和相关的法律法规，才能在制定纳税筹划方案的时候变得游刃有余。

企业的领导人必须要深入了解当地的税收法律，这样才能更加准确地预测自身纳税筹划方案中可能存在的问题，并尝试制定出不同的方案，然后进行深入的比较，最后选择出一种风险相对较小的纳税筹划方案。企业在做好纳税筹划方案选择之后，并不是万事大吉了，还需时刻关注相应的税务政策变化，这样才能确保纳税筹划方案在执行时不会遇到问题。

所以，一个好的纳税筹划方案不仅要结合企业自身的实际情况和市场行情变化产生的影响，还要准确把握税务政策上的法规变动。当一个企业能够学会随着税收政策的变动而优化自身纳税筹划方案的时候，它将会节省很大一部分的税务支出。因此，企业必须重视对税务政策的学习，树立良好的规避风险意识，才能做到又好又快地发展。

（二）企业应重视与税务部门的沟通

企业为了获得更多的利益开展了纳税筹划的工作，但是，企业最后能不能成功完成避税，还需要得到税务部门的审核，只有当税务部门表示企业的纳税筹划完全合乎法律，企业才算是真正完成了节税的任务。因此，企业要增强与纳税部门的联系，在纳税筹划方案出来的时候要首先让税务部门的领导进行审核，同时在执行方案的时候，也可以邀请税务部门的工作人员进行实时监督，这样才能及时发现自身税筹方案中存在的问题，进而及时进行纠正，保证纳税筹划的成功执行。

但是，当前很多企业在进行纳税筹划时，没有主动征询税务部门的意见，甚至一些企业还会打一些擦边球，这样一来，企业在执行计划的时候很容易触碰到法律的红线，从而面对巨额的税务罚款。所以，企业必须做好与税务部门的及时沟通，从而对现行的税务法规有一个正确、明晰的理解，这样才能确保后期不会出现什么纰漏，之后时刻了解相关地区的税收政策，企业才能有一个良好的避税效果。

（三）提升纳税筹划人员的专业素质

纳税筹划项目的设立是一个较为复杂的工作过程，对企业税务人员的专业能力和相应的综合素质都有很高的要求。因此，纳税筹划人员不仅要熟练掌握与之相关的财会、金融、法律等知识，还需要具备很强的综合统筹能力以及相应的筹划经验。企业如果想要让纳税筹划成功地执行下去，纳税人需要对市场和政策做好判断。

在目前的企业中，很多领导会根据以前管理企业税务的经验处理纳税筹划的问题，用这种方式处理纳税筹划中的问题很容易造成税务问题。因此，企业要经常对参与纳税筹划的员工进行税务方面的专业培训，这样不仅能提升他们对税务知识的掌握程度，还能提升他们对税务政策变化的重视程度，从而提升企业纳税筹划方案的质量。只有企业中相应的员工具有较强的税务素养，他们才能为企业的合理避税工作保驾护航。与此同时，企业还要注重培养纳税筹划员工的合作能力，让他们在进行税务工作的时候能够积极沟通，增强其团队意识，从而减少制定纳税筹划方案时出现错误的几率。

（四）建立相应的风险监管机制

企业不仅要重视纳税筹划中可能出现的风险，培养纳税筹划员工的风险意識，还要为此构建一套切实可行的风险控制体系，从而对可能出现的风险、政策变化进行及时、有效的调整，最终达到规避纳税风险的目的。

企业在构建相应的风险监管机制时，不仅要包含自身的企业经营状况，还要重点关注市场经济情况的波动即税收政策的变化，通过不断分析相应的信息数据，实现企业纳税筹划的风控预警。企业纳税筹划人员一旦发现变动的因素可能会造成纳税风险的时候，就要及时向纳税筹划方案的设计团队进行报告，使其能及时根据因素变动对纳税筹划的方案进行调整，进而在出现问题之前做好风险规避工作。

综上所述，随着我国经济发展的速度不断加快，市场上企业间的竞争也趋向白热化，企业若想求得生存与发展，必须要积极拓展产业结构，不断拓展企业版图，还要做好开源节流工作，控制企业的运营成本。因此，企业必须要加强对纳税筹划的重视程度，增强纳税风险防范意识，才能充分提升企业的经济效益，进而实现企业利益的最大化。

（本文作者单位：惠东县技工学校）