浅析财产保险公司财务管理风险及对策

谢来震

摘 要：市场经济的高效率增长带动了保险行业的快速发展，但保费的增长以及业务结构的变化，给财产保险公司带来的诸多运营管理风险，企业的财务管理工作也更加复杂。为了提升业务数据的真实性、有效控制企业资产结构，加强财务风险防范工作是十分必要的。本文以财产保险公司财务管理风险因素为分析起点，探究财产保险公司防控财务风险的应对策略，为进一步提升企业管理水平出谋划策。

关键词：财产保险公司  财务管理风险  应对策略

一、财产保险公司财务风险表现形式分析

财务风险是指因投融资战略实施不当，资产结构发生改变，企业投资收益能力和偿债能力下降，进而造成资金链断裂，引发财务风险。财务风险具有全面覆盖性，它涉及到企业筹资活动、投资活动、资金运作以及收益分配等多个环节;同时，财务风险也具有一定的不确定性，易受宏观经济政策和行业市场变化影响。对于财产保险公司来说，财务风险主要表现在以下几方面：其一，资产再投资风险。财产保险公司在针对用户保险资金进行统一管理的同时，也要对流动的日常资金进行投资运作，因而，投资环节既是企业盈利收益的方式，也可能会给企业带来投资风险。如果企业盲目追求经济效益、投资方式不当，或没有事前全面了解投资方的讯息，对投资风险和利润缺乏预算，难免会导致收益下降，进而影响企业盈利能力和偿债能力;其二，违规操作风险。违规操作风险主要反映在企业承保环节，无论是风险产品配置、风险保费预算还是费率的厘定，都可能会引发财务风险。同时，企业在投保、受理和理赔等环节缺乏执行标准，业务人员自身综合素质欠缺，违规操作风险也会随之增加;其三，准备金提存风险。财产保险公司在赔付环节因赔付管理体系存在缺陷，导致理赔风险较高，企业承保风险责任较大，且需要赔付的资金压力也明显升高。同时，在风险准备金提存环节采用的预测方法不够科学，准备金充足率较低，影响了财务管理工作的稳定性;其四，资产结构不合理风险。企业的筹资规模直接影响着资本结构，在筹资环节，如果筹融资决策缺乏外部环境判断、内部财务信息等多方面内容的支持，可能会因为资产结构变更而引发风险，一旦企业无法及时偿债，将会给企业带来财务风险和诉讼风险。

二、财产保险公司有效防范财务管理风险的策略

（一）加强业务流程风险管理

其一，财产保险公司要改变传统的粗放式管理模式，创新管理手段，通过提升资金流通速率来保障企业经济效益。以充足的资金准备来吸引更多社会资金的流入，扩大企业对外运营范围，优化内部资金结构，为企业的市场竞争增添优势;同时，财产保险公司的运营和发展影响着金融市场波动，因而，企业在保全经济效益的同时，也要贯彻落实相关政策和行业规定，通过披露信息等形式接受社会监督，有效提升企业的社会效益。

其二，财产保险公司要严格管理内部资产，一方面，基于企业长效战略规划和市场动向，通过分析企业当下的业务发展动向、资金收益情况、内部管理结构、市场潜在客户等信息，针对业务发生的每一个环节制定行动规划，明确投资限额和收益目标，合理配比资产交易，有效控制投资风险。另一方面，债务风险伴随着企业各项业务的发生而出现，企业开展财务风险管理就是控制企业承担的欠款规模。在经营管理过程中，财产保险公司要事前制定企业运行策略，全面考虑内部资产结构与负债规模之间的关系。

其三，为了更好地应对财务管理中可能出现的制造虚假信息、随意增加保额、骗取保费等违法现象，有效保证企业资金与资产的安全性，规范收付费操作流程是十分必要的。因而，财产保险公司要建立完善的收付费管理制度，例如：保单签署环节要保管好保险合同，还要现场上传文档至财务信息系统，避免业务人员私自篡改相关信息;分离收费和支付管理岗位及流程，确保实际收支金额与账目记载的一致性;收入与支出环节需要相关部门严格依照审批程序核对发票凭证，并加强财务监管，避免转账失误;以长效的培训机制不断提升业务人员的操作规范和综合素养，避免因个人失误给企业带来运营风险。

其四，财产保险公司要有效控制理赔风险，一方面，由于理赔环节受财产保险行业相关制度的约束，具有一定的复杂性，所以，企业在理赔风险防范过程中，应坚持“长期有利、短期有效”的原则，通过明确理赔定位、加强赔付成本风险控制、健全理赔监管机制等方式，减少理赔环节利益流出;同时，审计部门人员要定期抽查理赔保单，有效管理不良行为的客户，要求理赔环节要严格遵循事故勘察、确认损失修复方案、提交理赔资料、ERP系统审核、领取赔款等流程。

（二）发挥标准成本法的管理作用

财产保险公司采用标准成本法加强成本控制，是降低财务管理风险的有效策略。在这一过程中，企业首先要对业务项目进行细化，基于成本支出目的对承保、销售、理赔、行政管理、会计核算以及人力资源这几个部分赋予成本费用。当然，为了统一核算口径，企业也应当建立和落实标准的项目细分原则，保证成本管理工作的刚性与弹性，在面对一些突发状况时也能够有储备成本应对风险。其次，在标准成本测定环节，要基于不同的成本内容选择不同的测算方法。目前，以历史成本为基础进行推算的方式较为普遍，企业可以参考人保、平安、太平洋等行业标杆企业的标准成本制定方法;以标准成本作为参考数据，企业要明确不同投资环境和实际操作的差异性，在信息技术的支持下健全内部成本核算数据库，对标准成本差异进行分析;最后，标准成本差异是影响成本管理实施成效的直接因素，也关系到企业的当期盈利状况，因此，企业要以标准成本和差异成本作为主体，分析成本管理过程中存在的缺陷环节，通过降成增效达到优化内部控制工作的作用，有效降低企业财务风险。

（三）健全财务风险内控制度

由于保险公司下设的分支机构过多，在管理方面存在一定的难度，为了避免财务风险，财产保险企业要完善对分支机构的财务授权审批机制。在避免过度集中化管理的基础上，简化业务审批流程，要求各下属机构在保费收入确认以后才能出具保险单，并严格管理保险单和保费缴纳过程;同时，基于财产保险公司业务活动的特殊性，企业应当要求下属机构细化每一项支出费用和资金投入方向，财务支出应严格按照公司规定的范围及流程，落实资金领取责任岗位，当与代理单位合作时，也要尽量采取转账方式，避免现金交易造成资金外部循环。此外，在保证企业偿付债务能力的基础上，企业还可以采用严格的预算控制制度，对企业的投资、资产以及盈利等内容进行预算编制，统筹各部门的预算成本，要求每一个下属机构都要做好前期预算准备，执行预算计划，有效控制财务风险。

三、结束语

综上所述，对于财产保险公司来说，加强财务风险管理是企业提升市场竞争优化、加快资金流通效率的必要举措。在这一理论指导下，企业应当立足于潜在风险因素，通過业务流程再造、成本控制创新以及风险内控制度建设等方式，全面防范和规避财务风险，促进企业健康发展。

参考文献：

[1]李楠.论财产保险公司财务管理风险分析及对策研究[J].财会学习，2019（21）.