大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策

姜德佼

摘 要：大数据时代的到来，既为企业的税务會计带来了严峻的挑战，也给税务会计提供了相应的支持。在大数据时代下，企业只有积极地调整税务会计工作方式，借力信息化的税务会计管理方法，才能够适应时代的发展要求。基于此，本文主要分析大数据时代下企业税务会计面临的问题，并针对这些问题提出相应的整改措施。

关键词：大数据  企业管理  税务会计

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2020）02（a）--02

进入到大数据时代以来，很多企业在税务会计工作的过程当中，都不断调整工作的方式，应用信息化管理系统，为企业的战略管理会计提供强有力的技术支持，但是很多企业在发展的过程当中仍然没有对会计工作提起高度的重视。在未来，只有根据国家税务机关的相应要求，充分开展信息化建设，提高税务会计工作的质量，才能够促进企业长期发展战略目标的实现。

1 建设数字化税务会计工作体系的重要性

企业的税务会计是财务会计工作过程当中的重要内容之一，主要包含税务筹划、税金核算、纳税申报等几项工作内容，在新时代，我国的税务相关管理法则不断地完善，税务会计已经成为很多企业开展管理会计与财务会计的重要工作内容。企业不断延伸自己的管理会计体系，在实际的生产经营与管理过程当中，按照严格的税收会计管理法则，进行相应的财务制度调整，通过有效合理的分离机制，建立起相应独立的完善税务管理体系。

从实践调查可以看出，企业开展这种有效的整合税务会计分析方法，可以适应交叉学科的发展理论，要求通过货币计量管理等，实现税务会计本身的自身功能。充分反映企业作为一个独立纳税人，在税款申报形成缴纳等各方面的具体工作成果。同时，税务管理会计的具体内容，也可以作为企业纳税情况和纳税义务执行情况的汇总与记录，管理人员可以利用这一成果，对管理会计的具体内容进行数字化的分析。

2 大数据时代背景下企业税务会计工作当中遇到的挑战

2.1 税务会计信息化管理水平较低

从目前很多企业实际税务会计工作的开展情况来看，无论是在管理方式上还是税务机关的征管方式上，都存在一定程度的不匹配现象，究其原因，是由于信息化建设严重滞后所导致的，很多税务机关在进行征税管理的过程中，虽然已经大力推广和应用大数据技术，但是，由于各自企业的执行情况以及地区性差异问题，很多企业无法使用这种互联网技术，根据实际企业的经营管理状况，应用增值税专用发票与全国大数据联网管理平台，进行统一的数据上传收集分类与归档。

这就导致税务征管机构无法进行信息录入，准确地掌握多数企业发展过程当中存在的一些税务风险，甚至还有一些企业至今都没有完成税务会计的独立化建设工作，没有针对管理工作当中的具体信息，打造独立的企业税务会计信息化系统，出现了征管信息严重滞后的现象。一些企业忽视了税务会计的软件建设以及硬件设施建设，使用严重滞后的信息化软件，导致信息化建设水平无法满足目前的大数据技术要求。

2.2 税务会计工作人员素质水平不高

大数据技术是一种发展非常迅速的技术，其与物联网技术、计算机技术、互联网技术、移动通信技术，高速地结合在一起，正处在飞速的变化当中，很多税务会计管理人员，无法适应这种新税务出现的速度，只结合原有的工作经验与工作方式，故步自封，没有对于大数据相关衍生税务，提起足够的重视。

还有一些企业没有关注大数据技术对于硬件的相关要求，在进行系统推广的过程中，没有遵守国家的相关管理办法，在进行税务工作申报的过程中，忽视了管理规定的具体细则要求，导致企业存在偷税漏税逃税的相应风险，影响企业的长远健康稳定性发展。

现阶段我国很多企业存在专业税务会计日常匮乏的现象，这些工作人员常常由其他会计人员兼任，没有进行专项的税务管理，这严重制约了很多企业实际税务管理水平的提升。

2.3 税务管理风险等级较高

企业在进行税务工作统筹的过程当中，还要对涉税信息进行分类以及处理，也就是说，作为纳税人，严格按照国家的相关税务法律规定履行基本的纳税义务，进行相关的纳税信息上传，大数据时代，企业要不断提高发展的速度，以及上传数据的速度，对于涉税信息的相关风险进行全面的管理。

一方面，很多企业由于内部控制系统的安全性不足，导致税务工作人员可能会存在一些危险现象，例如，计算机操作不熟练，计算机业务水平不过关，职业道德不高等，最终导致涉税信息出现泄露情况。甚至还有一些企业出现严重的泄露，导致企业遭受了很大程度的经济损失。

另一方面，企业还会受到来自外部的相关信息威胁，如果企业的计算机管理体系，植入了一些病毒或者受到了外部黑客的攻击，那么，纳税管理信息的上传就会受到严重的限制，同时，一些企业在这样的攻击下，输入信息数据还会形成不可修复的损坏。

3 大数据时代下提高税务会计管理效果的策略

3.1 建立数据化管理系统

3.1.1 信息化管理体系

企业要根据目前实际的税务会计管理情况，跟紧时代的步伐，抓住目前战略管理会计当中的相关要点，结合创新以及改革策略，从传统的人管税、向目前的系统管税方向不断地发展。

这就要求企业结合实际的税务管理情况（1）根据信息化系统的实际建设特点，按照严格的税务信息管理体系要求结合内部控制机制的相关数据。（2）保障及时准确全面地获取企业的财务管理信息，在此基础上制定现代化的信息管理策略。（3）最大限度地避免企业由于纳税申报数据错误而造成的经济损失。（4）企业的税务管理会计工作人员还要积极应用这种信息化的管理办法，稳步提高企业纳税信息的完善性程度。

3.1.2 功能性拓展

企业在进行信息化系统建设的过程中，要结合国家新的会计管理法则的具体要求，针对纳税政策进行调整，从功能性角度出发分析大数据时代下，企业税务管理会计工作面临的新要求。

既要重视信息系统建设的稳定性，還要从长远角度入手，分析目前企业战略管理当中遇到的威胁，从内部控制以及外部不确定性因素降低两个角度，统筹信息化体系的建设。

3.2 打造专业化的人才队伍

现代税收筹划以及设置风险控制，对于工作人员的专业性要求非常高，企业的税务工作人员，不仅要扎实地掌握新时代税务管理的相关财务知识，还要结合企业的战略管理会计具体内容，分析企业的财务管理目标以及税务管理任务。

3.2.1 完善信息搜集

税务管理人员在日常工作的过程中，要按照自动化信息搜集、自动化信息处理的相关要求，确保数据收集的真实性与完整性，通过大数据的自动检索技术，对于税收筹划与税收风险控制开展过程中的相关数据，进行纵向对比与横向对比，从而为管理会计提供强有力的数据支持。同时，企业必须要建立一支具有高端素质的税务会计管理人才队伍，满足企业大数据的相关处理需求。

3.2.2 定期组织人才培训

企业在进行人员素质结构优化以及团队打造的过程当中，要通过定期管理考核及培训，组织所有的税务信息工作人员进行专业化的学习。

一方面，可以聘请专业老师进入企业内部，对这些税务会计工作人员展开专题培训，帮助他们了解大数据技术的最新进展。

另一方面，工作人员还要积极参与社会上的对外培训工作，了解市场的最新信息，并且在企业购买新的管理软件的过程当中，积极向安装与调试员学习，了解这些软件的新技术与新应用以及新发展。除此之外，企业还要对税务管理人员的职业道德以及工作素养，进行全方位的培训，帮助他们在提高专业素质水平的同时，也提高自身的业务素质以及技能要求。

3.3 规避信息管理安全风险

在现代化的企业税务管理中，安全威胁因素是影响企业财务管理有效性的重要因素，在大数据时代下，企业的安全威胁因素呈现指数上涨的趋势，越来越多的网络病毒以及黑客攻击的存在，会影响企业涉税信息的安全性，甚至导致重要商业机密的泄露，因而，企业在进行现代数据信息化建设的过程当中，要对税务会计系统的涉税信息进行全面的把控。

3.3.1 建立安全管理制度

在进行战略管理制度调整的过程中，要对涉税信息的安全进行全面的管理与创新，严格按照企业的规章制度，对于涉税信息管理的内容要求、流程、办法等，进行全面的限制，并将这种涉税信息的安全管理，纳入企业的内部控制工作岗位责任制度当中，建立定岗定责的岗位责任制度，避免由于工作人员超越自己工作权限，获得违规的相关涉税信息，彻底避免由于越权查看问题而造成的企业涉税信息泄露。

3.3.2 提高安全管理技术水平

企业可以应用物联网技术以及大数据技术，通过对税务会计管理信息系统的严密监视，提高整个识别技术的应用水平。例如，应用指纹识别、虹膜识别、面部识别，以及相关的信息加密技术等，对所有的税务管理会计系统当中的涉税信息进行24小时不间断的识别与监控，避免没有权限的人员违法查看涉税信息，保障企业的涉税信息安全。

3.3.3 提高监督处罚力度。

企业在进行设施信息管理的工作当中，要通过备份制度强化对于安全管理的相应监督力度，通过内部网络控制，加强防火墙的控制等级，通过云盘以及硬盘存储对于一些重要信息进行备份，避免由于外部黑客攻击造成企业涉税信息的泄露，甚至是被篡改。通过这种全面的安全预警机制，为企业的涉税信息提供更加完善的安全保障。

4 结语

综上所述，现代企业的税务会计工作是一项系统工程，只有从全面的角度进行综合统筹分析，才能够应对工作过程当中存在的风险，提高安全控制等级。从本文的分析可知，研究税务会计工作在大数据时代下的新进展，有利于我们从问题的角度看待目前税务管理工作中存在的不足，因而我们要加强理论研究，扩大税务管理工作当中大数据技术的具体应用范围。

参考文献

赵敏，陈蔓茜.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].纳税，2019（20）.

热依汉古丽·热合木图拉.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].财经界（学术版），2019（12）.

沈谦.企业税务会计与财务会计分离的必要性以及对策探究[J].纳税，2019，13（11）.

盛天松.企业税务会计与财务会计分离的必要性以及对策[J].财会学习，2019（10）.