如何推动内部审计结果的有效运用

2020-04-13肖磊

财经界·上旬刊 2020年4期

肖磊

关键词：金融银行内部审计结果问题运用

银行实施内部审计是进行财务监督的客观要求，更是提升内控水平的客观要求。随着市场经济的不断完善，银行间在市场竞争中的角逐也日益激烈，强大的内控水平是提升银行核心竞争力的重要要求与必然选择，由此可见实施内部审计对金融银行经营发展的重要性。但很多银行在实施内部审计工作过程中，由于银行领导重视不够、审计队伍水平不足等原因，往往导致银行无法充分运用内部审计结果来进行管理与发展，从而导致银行内控机制不是很完备，在实际经营过程中容易出现一些问题，所以银行必须要高度重视内部审计结果的有效运用，建立明确的规章机制与工作流程才行。

一、探讨内部审计结果有效运用对银行经营发展的重要价值

（一）有利于提高银行的内控质量

内部审计结果可以为金融银行内控管理提供重要的数据支持及决策依据，让银行内部控制体系更加科学与全面。首先，通过实施内部审计工作，并将得到了内审结果进行分析与总结，可以为银行财务管理工作开展提供必要的数据支持，还可以通过内部审计发挥对财务管理的监督职能，提升财务管理质量，为内控管理实施打下坚实的基础;其次，内部审计结果不仅可以运用于财务管理当中，还可以运用于银行其他管理工作中去，从而全面提升银行整体管理水平，提升银行整体管理效率，这为内控工作的开展提供了更加良好的内部发展环境与氛围。

（二）内部审计结果有效运用是银行实现人才竞争优势的客观需要

首先，银行在管理中通过有效运用内部审计结果会进一步提高对员工的要求，为了满足内部审计考核需要，银行会进一步完善自身的培训机制、考核机制等，这对提高银行员工综合能力有着积极的作用。其次，从银行员工层面出发，为了满足内部审计考核需要，银行员工会不断提高自身的能力水平，员工能力水平得到提高了，银行自然就会形成更为强大的人才竞争力量。

二、银行在内部审计结果运用中存在的常见问题分析

（一）审计结果运用在思想认识层面存在问题

思想意识将会影响到内部审计结果的运用效果，当前很多银行对内部审计结果运用的认识与重视程度都是不够的。首先，我国银行管理层历来重视金融业务拓展，而轻内控管。其次，很多银行在运用内部审计结果时，往往因缺少充足的人力、物力、技术等方面的支持导致运用效果难以达到理想状况，之所以造成这些问题，都与银行内部审计结果运用认识与重视不够有直接的关系。

（二）审计结果运用在人才储备层面存在问题

首先，内部审计结果是否能够被有效地利用，与银行内部审计质量有直接的关系，而当前很多银行内部审计工作中都缺少足够的人才，很多内部审计人员达不到工作要求，这不仅与银行有关系，与内部审计人员本人也有直接的关系，很多银行的内部审计人员在工作过程中缺少学习精神、交流精神，无法高效、保质的运用内部审计结果。其次，从银行层面分析，银行有责任为内部审计人员进行培训，尤其是越来越多的银行将内部审计应用到绩效评价中，银行更应该加强对内部审计人员的管理与培训，但从实际培训与执行效果看，银行却并未做好此項工作，疏于对内部审计人员的管理与培训，不利于稳定内部审计队伍与银行之间的关系。

（三）审计结果质量无法得到保障

能否合理地运用内部审计结果来开展工作，要看审计结果是否具有全面性、权威性和科学性，这是保证内部审计结果有效性的客观要求，而当前很多银行都无法保障内部审计结果。有的银行在开展内部审计工作过程中，审计主观性太强，从而容易导致审计结果真实性无法得到保障，审计范围比较狭窄，这样无法反映出审计结果的全面性，在运用审计结果开展工作时，就会影响到工作效率及工作质量，所以银行必须要进一步提高审计结果质量才行。

三、探讨银行如何推动内部审计结果的有效运用

（一）重视内部审计结果

首先，内部审计工作开展需要全员的参与，内部审计结果的运用也不是金融银行一个部门的事情，是银行整体的事情，所以银行领导要第一个参与其中才行，只有这样才能够起到表率与引导作用，让更多的员工参与其中。其次，将内部审计管理纳入到员工绩效考核工作当中，通过与绩效考核相挂钩的方式可以让员工明白此项工作并不是与己无关的，所以，银行员工即使是为了满足考核要求也会积极的参与其中。

（二）提升审计队伍层次

首先，从银行层面分析，要进一步完善关于内部审计及结果有效运用的培训机制与激励考核机制等，从而为内部审计队伍员的发展提供更为强大的帮助，这不仅有利于提高银行内部审计结果运用效果，更重要的是有利于审计人员与银行间建立起更加稳定的关系，增强银行内审队伍稳定性，提高内部审计结果质量项。其次，从审计人员层面分析，内部审计结果能否被有效运用，与审计人员能力水平有直接的关系，所以审计人员要深刻认识到本职工作的内涵与重要性，加强自我管理，积极投入到审计学习与审计结果运用当中。

（三）切实保证审计结果质量

首先，进一步规范银行内部审计行为。审计项目计划的制定、审计通知书的下发等应在调查分析的基础上来进行，审计部门要严格按程序及规章制度办事，实现银行内部审计的制度化与规范化。其次，进一步提升内部审计的层次，将内部审计提升到效益审计、管理审计、风险审计的高度上，从而更好地发挥出审计价值，提高审计结果质量。最后，进一步拓宽银行审计范围，对银行的重大改革项目及重要方针政策等的落实情况进行跟踪审计，保证审计过程的规范化及透明化。