建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨

方丽

摘 要 随着经济和社会的发展，我国的建筑行业发展非常迅速。在市场经济下，建筑行业的竞争越来越激烈，同时，建筑行业的建筑规模也在随之扩大，可以看到，目前的建筑行业规模比较大。面对这种情况，建筑企业在运行的工程中对税务的筹划问题就显得非常重要。在筹划的过程中，面临很多的困难和问题，这些问题给建筑行业带来了很多的困扰。企业面对这种情况可以发挥自身的优势，增强自己的竞争力。

关键词 建筑施工 企业税务 税务筹划 问题 对策

一、引言

随着一系列经济改革的完成，现在我国的经济体制已经与过去大不相同，日渐取得完善。在建筑企业的施工过程中，税务筹划对企业的意义非常大，不仅可以降低企业的税收经济成本，节约资源，让企业低成本运行，还可以增强企业的竞争力。总之，企业进行有效纳税，可以确保企业的经济利益最大化。从近几年的发展情况来看，建筑行业在税务的筹划中还存在很多的问题，筹划风险较大。同时，筹划税务的工作人员专业水平有限，在税务的筹划过程中对有的问题处理不到位，对其重视不够，给税务筹划工作带来了很大的阻碍，影响税务工作的顺利展开。所以，有效解决建筑施工税务问题是企业的重点。

二、税务筹划的重要性

税务筹划一般是属于事前的操作，所以税务筹划一般具有预见性和长效性。税务问题涉及的问题比较专业，税务由国家收取，取之于民，用之于民，所以税务还具有专业性和合法性特点。进行税务筹划，企业需具备比较健全的会计核算，按照税法的规定并对其账目進行规范的记账、计税和编写财务报告。在税务的筹备下，企业的财务负重可以适当减轻。[1]企业在进行税务筹划工作时，对税务法律规定不明确的地方进行筹划，加大了企业的筹划空间。同时，通过企业的税务筹划，税务机关也可以发现税收中存在的疏漏，并及时进行完善，提高税务机关的办事效率和水平。公民和企业纳税是公民的权利和义务，国家通过税收，进行收入的二次分配，缩小贫富差距，所以，税务筹划也符合税收的性质。

三、建筑施工企业在税务筹划中存在的不足

（一）缺乏专业的筹划人才

在建筑企业的发展过程当中，大部分企业在进行税务筹划工作时工作定位不是很准确，认为税务筹划工作很简单，在思想上对其不够重视。所以企业在选取税务筹划人员时，对税务工作人员的要求不严格，认为只要学习过法律，具备相关的工作经验，了解和熟悉法律法规即可符合标准，对税务筹划的管理水平未设置要求。因此，企业的税务筹划工作水平很难提高，企业更不能通过税务的筹划进行合理的财务管理，不能实现建筑企业的利益最大化。相反，企业对税务筹划工作应该重视起来，在选拔税务筹划人才时应该综合考虑，不仅要求熟悉法律法规，还要具备相关的经验和管理能力。税务工作在实际的工作中难度很大，税务筹备人员需要专业的资格证书，同时还需要熟悉会计、审计、法律、税务等知识。

（二）筹划意识不强

税务筹划在我国被引入的时间不长，企业在发展过程中，进行税务筹划的情况并不多。在企业的实际运营中，只有较大型的企业或者外资企业才进行税务筹划，部分小型的企业在施工的过程中没有税务筹划的意识，也没有筹划的条件，在企业运行过程中没有进行税务筹划。整体来看，作为建筑行业，其对税务的筹划工作认识还不够，在思想上不重视税务筹划，对税务筹划的意义认识不足。在税务的筹划工作中，还需具备人才、技术和设备，这些投资对企业来说需要成本，这也是建筑企业对税务筹划工作不重视的原因。

四、建筑施工企业在税务筹划中的对策分析

（一）提高税务筹划工作人员水平

随着建筑行业的不断发展，建筑企业接触到的业务工作越加复杂，税务筹划的内容越来越复杂。比如企业的对外投资、转让定价和并购重组等工作，在这种复杂的工作中，涉及很多税务问题和知识，对税务筹划工作人员的要求很高。但是，现有的税务筹备人员无法满足建筑企业税务的发展。所以，企业首先在进行税务管理人员的选拔工作时，需要重视招聘质量，加大招聘人才的力度，提升税务入行门槛，对税务工作、法律工作等专业知识掌握不到位的人才不能任用，在根源上解决税务筹备工作的人才问题。同时，对现有的税务筹划人才进行业务提升，以组织培训的方式提高税务工作人员的业务水平，在规定的时间内，对税务人员进行考察，树立终生学习的理念。建筑行业还可以以奖励等方式对税务筹划工作人员进行激励，提高待遇水平，加大这方面的投资。

（二）转变税务筹划意识

建筑行业发展的过程中，管理人员的意识和管理方法非常重要，在税务筹划工作中，也要对企业的管理人员开展相关的工作。有些管理人员的税务筹划意识不强，对税务工作不重视，影响着企业的税务筹划工作。针对这种情况，要对建筑施工管理人员分析税务工作的重要性，给他们讲解税务筹划的好处，让他们转变管理思想。通过税收筹划优化企业管理，其在思想上高度重视税务筹划工作。当然，还要完善企业关于税务筹划方面的信息系统，比如建立财务和税务一体化的系统，对企业施工中涉及税务进行精准的核算，提高税务筹划的精确度。

五、结语

税务筹划工作的有效开展对建筑施工企业意义重大，但在具体的工作中还存在很多的问题，这些问题影响着企业在税务筹划方面的工作。因此，企业要根据自己的情况，提高自身的管理水平，在选拔税务筹划人员时多方面考虑。管理者在管理中，要熟悉相关法律和税务知识，在工作中采取合理的税务筹划工作，实现建筑施工企业的税务筹划合理合法化。

参考文献

[1] 蒙艳峰.建筑施工企业税务筹划问题与对策[J].合作经济与科技，2016（19）.