集团企业财务内控体系构建策略研究

何文婷

摘 要 随着我国市场经济的不断发展与进步，我国市场经济体制也处于不断完善和改革创新的进程之中，不仅能够为集团企业的市场经济发展提供良好的条件，而且还能为构建一套完善的集团企业管理制度提供切实可行的参考依据，使集团企业的发展具备更加完善的管理模式以及更为严格的制度作为根本保障，促使集团企业经营规模不断扩大，在竞争日益激烈的市场环境中取得更好的成绩，谋求更好的发展机遇。本文着重阐述当前时期我国集团企业财务内控体系构建策略，旨在为集团企业更好地开展财务内控方面的工作提供切实可行的参考依据。

关键词 集团企业 财务内控体系 重要性 问题 构建策略

一、引言

所谓集团企业财务内控，主要指的就是集团企业在开展财务管理过程中，所制定的有效控制财务管理的制度及目标，通过构建一套完善的控制目标及手段，对集团企业财务经营活动进行控制和监督，提高集团企业资产的安全性，确保集团企业财务相关信息及资料的完整，以完善集团企业的管理制度，确保集团企业的生产经营工作顺利实施与开展，降低集团企业生产成本，提高集团企业经济效益水平。财务内控贯穿了集团企业的整个生产经营过程，以集团企业自身对内控制度加以调控，是集团企业生产经营的一个十分关键的指标与环节。本文首先对集团企业开展财务内控的必要性进行分析，然后剖析当前时期我国集团企业财务内控工作中存在的突出问题，最后提出具体的解决策略，从而为提高集团企业财务内控工作水平、促进集团企业保持健康稳定发展提供切实可行的参考依据。

二、当前时期我国集团企业开展财务内控工作的必要性

（一）可以为集团企业资产的安全性和完整性提供有力保障

如果一个集团企业财务内控机制不完善，集团企业日常管理常常会面临诸多不良问题和风险隐患，从而使企业出现较大的财产及经济等方面的损失。如果一个集团企业员工负责的岗位设置不够合理，如当财务专用章交给同一个人负责时，那么就会导致一系列财务方面的安全隐患及不良事件的发生，从而为某些工作人员职务犯罪提供便利，导致企业资金安全受到极大的威胁。所以，应该积极构建一套完善的财务内控制度与财务内控体系，可以有效解决各种不良的问题，使很多不良财务行为得到有效遏制与预防，在很大程度上降低资产风险水平，从而有效保护集团企业资产。

（二）使集团企业资源得到安全保障

集团企业发展规模一般较大，其通过开展财务内控工作，能够确保集团企业各项资源变得更为安全。财务内控的开展与实施，需要管控集团企业内部的所有财务相关活动，使集团企业不同部门的资源得到高效利用，预防集团企业固定资产等出现损坏或者丢失等现象。并且，集团企业在开展财务内控时，可以有效遏制集团企业内部贪污、浪费等现象，从某种程度上也能够有效保障集团企业资源的安全性。

（三）有效提高集团企业会计信息质量

集团企业在开展财务内控工作过程中，需按照一定的规范和标准，从而在规避发生财务错误等方面变得更为有效。集团企业财务信息质量水平不断提升，也会使集团企业会计信息资料质量水平随之提高，关键之处在于会计信息更为真实、客观。唯有在会计信息质量真实有效以及全面完整的情况下，才能以此作为基础，集团企业管理人员作出正确的决策，使集团企业决策科学化水平显著提高，对提高集团企业经济效益水平具有促进作用。

三、当前时期集团企业财务内控工作中存在的突出问题

（一）对财务内控工作重视度不够

目前，大多数集团企业最关注的是企业如何取得更多的经济效益与利润，而未能对财务内控工作给予高度重视，从而也就没能构建一套完善的财务内控体系。集团企业的这种高度不重视导致很多企业在开展财务内控时存在很多方面的阻力与困难，也就无法充分发挥财务内控的重要作用，进而也就不能推进集团企业的可持续发展与进步。同时，集团企业即使制定了相應的财务内控制度与构建了相应的体系，在实际开展过程中，也仅仅是流于一种形式，相关工作人员态度不够端正，也未能充分落实相关规章制度，严重阻碍了财务内控制度在集团企业的全面实施与落实。

（二）部分集团企业财务内控存在违规现象

集团企业在开展财务内控工作时，或多或少存在这样那样的问题，其中最常见的问题就是很多集团企业财务内控制度不符合规范，存在违规问题。集团企业所有的资产在分类过程中违反了会计相关制度，从而导致集团企业财务内控账务出现混乱，使集团企业财务内控数据信息资料不够完整，对集团企业资金流动产生间接性的影响，很有可能导致资产流失。

（三）未能对财务内控工作给予相应的监督

集团企业在开展财务内控工作时，常常会出现监督机制不够健全，内部的财务核算以及资金管理受到非常大的影响，从而导致集团企业资产管理准确度不足。同时，集团企业领导者过度追求经济效益，完全忽略了财务内控工作中的规范，导致财务内控机制无法发挥相应的作用。不仅会对财务内控制度管理造成较大的影响，也会对集团企业自身的发展产生较大的影响。

四、集团企业构建财务内控体系的具体策略

针对如上关于当前时期我国集团企业财务内控工作中存在的问题，提出如下几个方面的构建财务内控体系的具体策略。

（一）构建完善的财务内控体系

对于集团企业而言，从上至下均应该高度关注与重视财务内控工作，应该充分意识到构建规范化的财务内控体系的重要性。因此，集团企业管理者需要团结集团企业所有人，促使其积极参与财务内控管理工作，这就需要构建财务内控体系，确定集团企业管理者的地位，也需要确定集团企业其他人员的地位，明确财务监督和管理职能，并让集团企业员工了解具体的管理制度，以便让其能够有效发挥管理职能。

（二）营造良好的财务内控工作氛围

财务内控最重要的任务就是有效控制财务环境，企业应该积极地营造财务内控工作氛围，构建科学规范的企业文化，使财务内控制度执行率显著提升，从而加快企业可持续发展与进步。企业所有人员应该形成统一的价值取向，将企业的发展与企业文化间进行密切结合，从而形成全体人员参与的道德约束力。企业文化应该构建一套完善的财务内控体系，让每位工作人员忠于职守，尽职尽责，在企业上下营造良好的财务内控氛围，使企业的经济效益水平显著提升，真正发挥财务内控的作用。

（三）提高集团企业财务风险认识水平

集团企业应该强化财务风险的认识，自我防范市场中可能遇到的各种风险。集团企业应该清晰地意识到任何集团企业经营均会遇到这样那样的风险，因此集团企业应该正确认识风险，特别是市场利率改变、银行信用度以及财务状况等出现改变时，应该及时对集团企业自身的财务经营状况加以调整，并制定相应的调整措施。为了强化集团企业对财务风险的认识，集团企业应该提升管理者以及员工的认知水平，从而采用相应的管理方式稳定工作人员，提高集团企业财务风险认识水平，让集团企业的工作人员时刻意识到财务风险理念的重要性，从而促进集团企业可持续发展与进步。

五、结语

当前时期我国集团企业财务内控工作中存在很多突出问题，如对财务内控工作重视度不够、部分集团企业财务内控存在违规现象、未能对财务内控工作给予相应的监督等突出问题，对集团企业财务内控工作的顺利开展产生了极大的阻碍作用。对此，应该采取有效措施，切实解决相关问题，提高集团企业财务内控工作水平，促进集团企业可持续发展与进步。

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