科学事业单位内部控制与风险管理

刘丽

摘要

随着我国社会经济发展的不断深入，各个事业单位的内部管理制度体系也得到逐步完善，然而就当前科学事业单位内部管理情况看并不理想，依然存在着较多的问题而阻碍事业单位稳定发展，其中作为突出的问题就是内部控制与风险管理问题，无形之中就使事业单位造成较大的经济损失。所以，本文就科学事业单位内部控制与风险管理展开分析，同时就这些问题也提出了一些有效的措施，如确定责任部门、增强主体意识、完善监督机制、健全管控体系等;希望这些建议能够为相关从业人员提供帮助和参考。

关键词

科学事业单位;内部控制;风险管理

近几年社会经济的不断进步也推动了科学事业单位得到较快发展，同时单位的内部控制和风险管理也得到优化，而这两大环节在实际管理中依然隐藏着诸多的漏洞，一定程度上就会削弱事业单位的经济收益，最重要的是会严重阻碍事业单位的蓬勃稳定发展，所以要降低经济损失实现提高经济效益的目标，必须要完善内部控制和风险管理。下面就科学事业单位内部控制与风险管理进行深入研究，并提出了一些实质性的有效应对措施，希望以此来实现解决问题的良好目的。

科学事业单位内部控制与风险管理实施现状

（一）资产管理风险

科学事业单位内部控制与风险管理实施过程中，资产管理风险是普遍存在的问题之一，而之所以会出现资产管理风险主要是因为单位内部缺乏健全的内部管理结构，一旦内部管理结构不完整或者是不健全就会影响整体财务管理，同时也会造成内部工作人员不重视内部控制和风险管理，无形之中就会加大事业单位的资产管理风险，这对其可持续发展无疑是十分不利的[1]。此外，单位内部缺少专业的财务管理人员也会加大资产管理风险，基于缺少专业财务管理人员就不能够对单位内部的资金进行有效控制，一旦对资金缺乏有效管理就会导致会计数据信息缺乏真实性，进而阻碍科学事业单位蓬勃发展。

（二）财务控制风险

科学事业单位在快速发展的同时自身的规模也在扩大，同时财务管理部门所涉及的范围也随之增加，基于这种情况就会加大事业单位的财务控制风险。通常情况下财务活动中的某一个环节一旦出现问题，极有可能危及到事业单位的稳定发展，甚至会威胁到单位的未来可持续。当然财务风险也普遍存在于事业单位的财务管理工作中，而之所以会出现财务风险往往有很多因素所导致，比如，筹资、利润分配等等，无论是哪一种因素都会造成事业单位受到巨大经济损失。此外，很多时候单位规模的不断扩大资金收支的范围也在扩大，当然这些资金收支往往来自诸方方面面，一旦资金收支金额变大就会加大财务风险。

（三）管控体系不完善

任何事业单位的稳定发展都需要一个完善的管控体系，这也是提高自身经济效益和社会收益的重要环节，但是就当前科学事业单位内部控制和风险管理情况来看成效并不理想，内部并没有设立相应的管控体系，虽然有些事业单位内部设立了完善的管控体系，但是往往形同摆设并没有发挥真正的作用和价值，内部工作人员也没有严格遵守系统中的各项要求，无形之中就会加大事业单位的财务风险，同时也会阻碍自身的可持续发展进程。此外，基于内部高层领导人员不重视内部管控体系也会造成经济损失，使得内部控制和风险管理工作难以顺利进行，无形之中就会降低事业单位的管理质量和水平。

科学事业单位内部控制与风险管理措施分析

（一）确定责任部门

为了提高科学事业单位内部控制和风险管理水平，首先要做的工作就是确定责任部门，这是最为直接也是最为有效的重要手段之一[2]。所谓确定责任部门主要是指明确事业单位内部的责任部门，使其发挥出应有的岗位职能和价值，不断的加强对其他各部门的监督和管理，促使其他部门在做好本职工作的同时还应相互监督，进一步从源头上降低和减少内部控制和风险管理問题的产生频率，比如，定期对各部门进行业务培训、考核等，以此来改变传统内部控制和风险管理存在权责不分的问题，同时也能够有效地改善监督和管理力度不够的问题，最重要的是可以改善部分部门本职工作不到位的情况，如此一来就可以大幅度通过内部控制和风险管理工作的效率和水平，推动我国科学事业单位能够健康快速地发展下去。

（二）增强主体意识

早期科学事业单位内部控制和风险管理效率之所以不理想，一部分原因是因为内部领导没有意识到二者对自身发展的重要性，一旦自身缺乏主观意识就会影响其他员工的整体思想意识，这对提高内部控制和风险管理水平无疑是不利的，所以要想推动自身可持续发展必须增强主体意识，各级领导人员要充分的发挥职能的最大化作用，积极的鼓励内部员工学习内部控制和风险管理知识，不断地提高员工综合业务技能和素质;最重要的是要提高员工对二者的重视意识，促使他们自觉主动的参与到内部控制和风险管理工作中，久而久之就可以提高事业单位的管理水平。此外，事业单位领导人员还应结合自身的实际发展状态，寻找最适合发展的内部控制和风险管理体系，因为只有这样才能获得成功和提高经济效益。

（三）完善监督机制

科学事业单位的内部控制和风险管理需要一个完善的监督机制支持，这是推动内部控制和风险管理工作顺利进行的重要环节，倘若没有一个完善的监督机制不仅会影响整体管理成效，同时也会阻碍自身的蓬勃稳定发展。所以事业单位必须要构建一个完善的监督机制，使其能够发挥最大化的作用和价值[3]。传统的监督机制主要是对单位各级领导人员进行监督，这种监督机制未免过于局限性且单一性，一定程度上就会使得内部控制和风险管理被干预，这对事业单位内部控制和风险管理工作顺利进行是不利的，监督机制的完善必须打破传统单一监督机制，应当设立一个独立的第三方来参与到监督环节中，这样一来就可以使其原有的职能充分的发挥出来，进一步推动内部控制和风险管理工作顺利落实下去，同样的在监督过程中也要做到发现问题及时解决问题，进而确保监督机制有效的执行下去。

（四）健全管控体系

不同的事业单位内部控制和风险管理也是存在差异的，所以要结合自身的实际情况来选择恰当的解决对策，对于科学事业单位来讲要想降低管理风险，首先要做的工作就是健全内部管控体系，该体系的主要作用就是用来解决内部风险[4]。随着社会经济的飞速发展越来越多的事业单位开始意识到管控体系的重要性，也纷纷采取措施来健全自身的管控体系;如今也已经获得了令人称赞的成绩和效果，比如，事业单位可以利用目标分析方式来辨别潜在风险，进一步去甄别影响内部控制和风险管理有效落实的因素，以便于采取有效的措施给予解决。通过仔细的分析会得出风险属于固定风险还是属于剩余风险，随后建立有效的风险防范体系，将这些存在于内部控制和风险管理中的风险有效控制住，使其不会威胁到事业单位的稳定快速发展。此外，在健全管控体系之后事业单位还应检测风险防范体系是否发挥作用，倘若存在不足之处应当及时进行调整，从而确保管控体系的时效性。

总结

综上所述，随着时代的进步与发展，科学事业单位内部控制与风险管理中问题也逐渐显露出来，严重阻碍和影响我国事业单位的快速稳定发展，如今内部控制和风险管理已经成为事业单位迫切需要解决的问题。所以笔者就这些问题提出了一些措施，主要是通过确定责任部门、增强主体意识、完善监督机制、健全管控体系几方面入手，因为只有这样才能实现优化内部控制和风险管理的目的，最终推动我国科学事业单位快速稳定发展。

参考文献：

[1]李思霖.全面风险管理视角下的行政事业单位内部控制体系研究[J].财经界（学术版），2019（12）：12.

[2]吴莉华.行政事业单位内部控制建设研究——基于风险管理的视角[J].新会计，2019（06）：45-47.

[3]李艳艳.全面风险管理的行政事业单位内部控制体系研究[J].财会学习，2019（16）：230+232.

[4]朱玲，周厚超.内部控制视角下科学事业单位财务管理探究[J].农场经济管理，2018（04）：10-13.