企业环境合规指数的构建与发展

摘要：随着我国对企业环保要求的逐渐严格化，企业对环境合规越来越重视。同时，可持续发展理念的深化、配套政策标准、环保法律法规的健全使得企业环境合规成为企业参与国际竞争的关键因素。基于此，本文旨在建立企业的环境合规评价指标体系，提出企业环境合规指数的概念，站在企业管理者、监管部门、利益相关方、金融机构、公众等多方使用者的角度，来反映企业的环境合规管理水平和环境合规风险的管控能力，并可通过它的目标程度，使其可成为评价企业环境合规能力的重要依据。

关键词：环境合规;风险防范;环境合规指数

中图分类号：X820 文献标识码：A 文章编号：2095-672X（2020）02-0-02

DOI：10.16647/j.cnki.cn15-1369/X.2020.02.144

Abstract：With the increasingly strict environmental protection requirements of enterprises in China，enterprises pay more and more attention to environmental compliance.At the same time， the deepening of the concept of sustainable development，supporting policies and standards， and the improvement of environmental protection laws and regulations make enterprise environmental compliance become the key factor for enterprises to participate in international competition.Based on this， this paper aims to establish the enterprises environmental compliance evaluation index system， put forward the concept of enterprises environmental compliance index，and from the perspective of enterprise managers， regulators， stakeholders， financial institutions， the public and other users，to reflect the enterprises environmental compliance management level and environmental compliance risk management and control ability， and through its target degree， make it possible to achieve It is an important basis for evaluating the environmental compliance ability of enterprises.

Key words：Environmental compliance;Risk prevention;Environmental compliance index

1 背景

2015年1月，被稱为“史上最严”的《环境保护法》出台后，政府对违法排污企业加大了行政处罚工作力度，相关环保类公益诉讼案件的数量逐渐增加，因此环保问题在企业经营、政府监管等领域逐渐受到重视。其中，多种压力使得企业加大了对环保问题的关注，通过预防措施完成环保的合规经营，在预先部署中完成环保合规工作，规避责任风险，为自身在激烈的市场竞争中获得优势。

国内对合规的相关研究，以前大多数集中于金融领域的经营行为合法化层面，例如研究银行业监管的规范发展趋势等。但从2018年发布的《中央企业合规管理指引》中明确企业的合规领域包括环境保护。同时，企业对于环保合规的实际认识也经历了循序渐进、从无到有的过程，态度由被动消极逐渐转变为积极主动。当前虽然企业的环保合规管理工作处于发展壮大阶段，但是可持续发展观念正不断深化，相关政策标准、环保法规的健全，使得企业环保合规状态成为其提升核心竞争力的主要影响因素之一。因此，各大企业有必要通过环境工程学、管理学、环境科学等方面的灵活交叉应用，科学识别环境合规问题，将其充分融入进环境合规管理工作中。

2 环境合规现状与问题

我国企业的环境合规管理进程一直比较缓慢，缺乏系统性的研究，具体问题主要体现在以下几方面：

其一，企业环境中缺少对于合规风险的防范意识。当前我国大部分企业内部已经构建了相关环境管理制度，不过大多数的环保行为仍处于消极状态，企业员工与负责人对于环境合规的风险防范意识不足。同时，企业在环境合规管理中属于被动状态，单纯认为此模式会为企业经营带来多余成本，未看到其经济价值，因此无法将企业发展战略与合规风险管理充分结合，导致企业发展战略决策不能与时俱进，难以满足公众与社会需求。企业忽视社会效益与环保效益会增添部分经营风险，影响其自身的可持续发展，并存在“三重三轻”的情况（一重业务拓展，轻合规管理;二重污染后治理，轻事前防范;三重基层人员管理，轻高层管理人员的约束）。

通过对广东省某一企业关于合规风险意识的研究发现，大部分负责人只是单纯利用环境保护措施。其中，25.84%的企业负责人通过交罚单解决、64%的负责人利用“拖延”策略。同时该问题在员工群体中更加严重，员工中28%的人认为个人行为与合规风险有一点关系，66%的人认为二者没有任何关系。

其二，环境合规管理工作不科学。合规管理执行力度差，循“规”不力，目前我国企业相较于发达国家关于环境合规管理工作的实施具有较大差异性。ISO14000系列环境管理体系标准是控制企业环境风险的有效手段和工具，据ISO调查数据显示，中国ISO14001的证书量位列全球第一。即便如此，这个证书数量与目前企业的数量比起来仍微不足道，并且许多取证的企业是否真的符合标准及体系要求还需要探究。ISO14001体系的最大问题在于它是基于目标管理的，公司被要求制定他们自己的目标并依据自己的进度和判断朝着这些目标努力。另一个严重的局限在于该模式侧重关注管理体系中关于“怎样做”的部分，忽视了非绩效部分中的具体实施内容。此外，ISO14001体系对于较高层级的工厂十分适合，不过对于部分环境保护表现力不足的工厂则作用有限，而这些工厂恰恰是环境的主要破坏者。而且现实当中也经常发生这类情况：违规的工厂，甚至存在多条违规记录，都拥有ISO14001认证证书。

其三，企业环境合规风险管理缺乏系统化。企业普遍缺失合规风险管理职能部门，且现行内部管理部门相对来说独立性较强，沟通机会和力度不足，使得企业关于环境合规风险的防范、识别、补救水平较低，因此对于风险的应对能力和处理能力不足。此外，企业线性环境管理体系的程序化、规范化程度较低，要求与原则繁琐，同时程序约束少，因此适用性和可操作性不高。

再则控制合规风险的方法十分单一，部分严重污染类企业已经意识到环境违规风险造成的后果，但是局限于当前的知识、技术、管理水平，无法寻找科学有效的防范、识别、补救手段。

最后，环境合规管理缺乏量化和可视化。企业对自身合规管理有哪些长处，有哪些短板，有哪些需要改进的地方，容易陷于“自圆其说”，而对真实的客观的管理状况普遍存在误判。企业需要构建一个量化的评价指标，对零散、碎片化的信息进行科学化的处理，成为指导合规价值构建的指示器。

3 环境合规指数

环境合规指数，表征环境合规管理的绩效评估指标，可用于制定环境合规目标，或作为预测合规发展的指数。本文将统计学的“指数”概念引入环境合规的研究，在借鉴企业合规管理的研究成果的基础上，直观地衡量环境合规管理水平。将不同环境风险折算成统一的、动态的、可比较、易发布的环境合规指数，这样既能和其他企业进行横向比较，又能对企业自身管理存在的某一方面的问题进行针对性的修正改善，为最大程度上实现企业环境合规管理提供借鉴。

环境合规指数是站在企业管理者、监管部门、利益相关方、金融机构、公众等多方使用者的角度，客观反映企业的环境合规管理水平及其变化趋势，实现对环境合规风险的量化、分析、比较和预测的目的，使其可成为评价企业环境合规能力的重要依据。

对管理层而言，首先企业管理层对合规负有直接的责任，当环境合规指数不高时，表明该企业合规有效性存在问题，其环境责任风险将加大，企业管理层可通过合规指数表征，分析环境合规中的危险和漏洞，及时发现问题并予以整改。

对于监管部门来说，可以借助指数掌握企业合规的實际水平，及时发现管理中存在的漏洞，进而优化部门对合规风险管理的推进和针对性指导，突出其监督导向的价值。同时，监管机构可以进一步察觉和锁定主要监管对象，针对性应用监管手段。通过内部合规与外部监管的有机结合，能够科学调整监管部门与企业之间的非理性规则，完成“高效互动”的合规文化交流。

对于利益的相关方，例如上游买家，建议利用环境合规指数对供应商进行合规评价，督促其依法完成整改，同时品牌企业也可以利用数据检索、交换促进供应商的层级提升。

环境合规指数ECI（Environmental Compliance Index）应是通过一个可量化的指标体系，从体系性、环境友好度、资源效用、负面评价等评价领域设定了相应指标，然后通过数理模型得到的数值。

4 环境合规指数体系的构建

遵循系统性、重要性、可比性、可操作性、定性与定量相结合的五大原则进行评价指标的选取，借鉴企业绿色度或环境绩效评价指标体系的相关研究成果，设计企业环境合规评价指标体系，拟将企业的体系性、环境友好度、能源消耗度、负面评价、合规文化建设这5个方面作为主要衡量指标，并将各个指标具体化，形成一个二级指标评价体系，采用专家评分法确定指标权重，以及多层次模糊综合评价方法进行定量测算，建立企业的环境合规评价模式，提出量化合规指数。

虽然表1所列的评价指标维度不能反映企业环境合规绩效的方方面面，但它们已在很大程度上反映了企业在环境合规问题上的效率和成果，但是这种反映属于系统、动态的，能够突出企业日常运作过程中各个组成部分;因此上述指标体系是客观的和有效的。

5 结论

环境合规已是大势所趋，中国企业要较快地解决好阻碍发展的关键问题，加大环境合规风险管理力度，既要吸收借鉴发达国家先进经验，又不可局限于既定形式，形成具有企业自身特色的合规道路。环境合规指数可以直观地衡量环境合规管理水平，结合企业实际情况完成信息公开，利用社会监督的强大力量确保其自身可以在多变的社会环境中满足环保要求。同时，政府应增加信息透明度，结合市场化模式促进环保工作的开展。此外，消费者应利用该指数量化评价结果，通过购买权鼓励与支持想要解决环境合规问题的企业和其产品，有助于全社会环境合规文化的培育，为应对中国乃至全球面临的环境挑战提供强大动力。

参考文献

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收稿日期：2020-01-10

作者简介：李晓媛（1982-），女，汉族，硕士，研究方向为环保管理，合规管理，绿色供应链管理，环境科学，项目管理。