基于内部控制的零售业财务管理流程优化策略

王鸿雁

摘要

连锁市场、百货商店等一些零售公司作为各种生活消费以及公共消费的商品销售行业，应该增强公司的内部掌控以及加强公司内部的各种财务管理环节之间所产生的制约，加强其风险的防御能力，促使市场经济活动目标的完成。本篇将结合零售业财务管理方面目前所产生的问题，并由此提出基于内部掌控视域下的财务管理进程优化的策略。内部控制是零售公司内部实施的一种约束手段，其目的主要是在于提升企业的运营效率，充分运用各种资源实现战略目标。内部控制的目的在于保证零售公司经济活动的标准化以及效益性，是零售公司实行内部调查、自我约束以及业务活动调节的自律流程，也能够促进零售公司最终运营目标的实现。

关键词

内部掌控;零售业;财务管理;优化探究

目前在零售业财务管理中所出现的问题

（一）零售业资金管理中的不足

在零售公司管理进程中，资金管理处在中心地位，是一个公司生存与成长的重要阶段。零售公司具有采购集中、销售分部、模式效益高等特征，并且在经济市场中的竞争力也很强。零售企业无论是组织商品与商品流通，还是满足客户的要求，都需要具有一定数量的资金进行实现。而且资金管理的进程包含职位设定、银行账户管理、资金管理、资金估算、债务管理以及担保管理等。并以银行账户管理为例，在银行账户管理建设、更改的权限分配中，未能严格的执行企业规章制度，容易致使银行账户经常出现没有授权就被更改以及发生注销状况 [1]。即使零售公司内部存在一些有权限的账户变更行为，要是不能及时将所变更的事物反映在财务记录中，那么有可能产生资金流失等问题。一些零售公司的银行账目数量很多，在长久闲置以及不及时清理的情况下，很容易引起账户冗余以及资金管理的纷乱，导致舞弊操纵有机可乘。此外，一个好的资金管理可以促使公司制订出更为严格以及合适本企业特征的内部控制机制，监督公司能够严格执行资金管理以及内部掌控机制，并保证资金的收支是合法的。

（二）零售业财务报告管理的缺失

财务报告进程包含政策制定、岗位设定、报表编辑、会计预算以及结算处理等。财务报告项目的科学与否直接影响到会计项目的设定，错误的会计项目设置必定导致报告项目与报告内容所产生的问题。在零售公司日常账目的处理上交易事项的证明与附件保存不完备，致使零售公司会计信息失真，没法真实的反映出目前的财务状况。结算处理程序在财务活动与资金流动中是最复杂的一个环节，要是财务结算流程不清晰就会引起重要的结算事项被遗漏，影响财务报告的正确性以及及时性。处理结束的财务结算流程没经授权就重新开账，加剧了资金流失的风险，并且财务报告的正确性也将遭受到影响。

（三）零售业预算管理进程的不足

预算管理包含预算机制的制订、职位设定、预算编制、预算实施以及预算评价等活动。在预算机制制定方面，零售企业未严格按照有关法律所制订的标准化预算管理机制，从而导致预算管理工作缺少统一的制度引导，致使预算职位设定不合理，工作人员权责分配不明。零售公司未依据年度目标的指导分散预算指标，整体预算指标不能支持本单位最终策略目标的实现。在具体的操作程序上，零售公司缺少标准化的流程指引，导致预算编制混乱以及编制成效低下。在预算实施方面没有合理的监管模式，所以容易导致实施力度不够以及增加其实施成本。预算执行完成后考核制度不严格或缺少考核指标，从而导致预算管理流于形式，没法真正发挥出预算管理的作用，考核成果的评价缺少支持性文件，考核成果的公平性与参与性都将受到影响。

在内部掌控视域下对零售业

财务管理进程优化的策略

（一）采用精细划分的管理策略

每个员工都应遵守规则，使公司的基础运营更加正规、规范以及标准，为公司的开拓提供可推广性以及可复制性。例如，把商品资料录入内部进销存体系这一行为，若操作不标准，那么商品资料的规范性将受到严重的影响，不利于信息化数据管理。每件商品的条码、名称以及尺寸都需实行标准化的录入形式。例如，一件女式黑色外套，有可能录成白色或者把女士录成男士等问题。表面上看差异虽然不大，但是对最后的销售以及盘点会产生很多麻烦。当这种不标准的数据以及信息化程度不强的数据已影响到财务管理时，才发现不标准的数据信息已经充斥在整个数据库中。为此，零售公司应该制订以及实施规范性的管理形式，并采用精细划分的管理形式。

（二）加强成本管理人员的职责分工

财务人员的管理以及掌控职能更加突出与有效，在运营管理与运营决策中的作用与地位在不断提高，从事后反应出公司运营情况更多倾向于事前预算以及事中的监控，工作范围也逐渐拓展。最重要的责任以及最丰富的工作内容对财务人员的素养也提出了很高的需求[2]。任何预算方式与内部会计体制的效果都取决于设计水准与高素养人员的实施。因此，增强对财务人员的多种业务执行实现全方位的制度设计以及遵循式训练，与此同时，要经常检查与考核每位员工的工作业绩，将有利于提升财务核算与内部会计掌控体制的效果。

（三）改善税务管理体制，并建设税收筹划系统

依法纳税是零售公司一项应尽的义务，经过纳税筹划也能提升公司的经济效益。零售公司应该明确公司内部各项税务管理事项，并系统的创建纳税政策收集、税收报告以及发票管理等制度和过程，依据外部体制与法律政策的变化对有关的规章制度进行更改，并在完成审核程序后进行实施。税务风险是零售公司财务风险中的重要组成之一，零售公司应该认识到内部税务风险的具体因素，并从组织机构、业务进程以及职责分配等多个方向建设税务风险掌控点，由此增强税务风险的自动化掌控。

（四）及时变更公司的会计体制

规范会计处理方式与结算操作。创建出适合本企业的统一会计标准体系，相关部门应对会计行业制度标准化的公司会计处理情况进行改革，尽快制订以及实施适合于各行各业的《具体会计准则》，以便公司能够对不同企业以及不同类别的运营业务均按照统一规定实行会计处理，优化公司的会计处理流程以及处理方式，提升财务会计信息的综合流程与可比性。实时对企业会计信息进行更新，规范会计处理方式以及结算操作[3]。制订以及改善各项资本运营业务的会计处理标准。伴随零售公司运营策略的逐渐实施，各个公司都有可能出现各种方式的资本经营事项，要求相关部门改变传统那种针对公司常规运营业务所制订的会计机制情况。因此，为在各种方式下对资本运营事项制订出相对应的会计处理标准，并且能够放入统一的准则系统。

（五）加强筹资程序的建立，建设投资管理体制

投资管理直接关系到零售公司资金分配是否合理，改善投资管理机制应该建立的相对应的前期信息收集、工作考核过程等。并对于租店面或自建店面，都应该不定期的对其运营效益进行考核，对于投资的分公司与总公司都应该增强财务的监管、投资台账的管理以及经营管理，并增强投资后管理方面的建立体制。

结语

伴随着经济发展以及零售业管理水平的不断提升，现代化的科学管理模式已经逐步融入企业运营管理中，站在内部控制的角度探析，零售公司的财务管理能够从多个路线实现进程优化，强化自身制约、标准化以及规范的避开财务风险等。科学合理的财务管理活动不但能够提高公司运营的效益，并且还能确保财务报告的真实性，促进整个公司进程的良好发展。综合以上所述，内部控制是零售公司财务管理进程优化的重要形式，有利于提升财务管理的标准化流程，减少其財务风险。并且零售公司要想创建适合本公司且操纵性强的财务管理流程，要依据公司财务管理流程创建事先预测、事中控制以及事后考核与分析这三大模式进行改革。因而能够形成一个完整的内部控制财务管理流程，从而能够很好地适应现代化管理的需求。

参考文献：

[1]李立菁. 浅析零售企业财务管理内部控制[J]. 知识经济， 2017（18）：97-97.

[2]范春娜. 基于风险管理的商业零售企业内部控制研究[J]. 中国乡镇企业会计， 2017（8）：204-205.

[3]池海， 罗翠翠. 零售企业内部控制中存在的问题与对策研究[J]. 现代商业， 2017（26）：158-159.