优化企业财务内部控制的措施探讨

顾文静

论文首先从对在企业财务内部控制进行优化的重要性着手展开了认真的探讨，进而对当前企业财务内部控制过程中常见问题进行了深入地剖析与探索，并最终提出几点优化企业财务内部控制的有效策略，以期能更好地优化企业财务内部控制，推进企业实现经济利益最大化，促进企业得以健康长足发展。

一、试论对企业财务内部控制做优化的重要性

（一）实现对成本的有效管控，进一步提升企业整体经济效益

企业通过对自身财务内部进行控制优化可以使企业资金运用得到科学有效地管控，有效提升了企业资金利用率，可以确保企业各项活动得以顺利开展的前提下尽可能地降低企业资金成本投入，进一步强化企业成本管控，有效促进企业向规范化管理目标前行。此外，企业通过优化财务内部控制还有利于企业竞争力的进一步提升，以利于企业在当今剧烈的市场竞争环境中占据一定优势，促进企业经济效益最大化。

（二）有利于管理人员管控意识的提升

不断优化企业财务内部控制可以进一步提升管理人员管控意识，有效规避了管理人员在传统管理工作中常见问题及缺陷，有效促进企业决策制度的科学合理性，进而为企业开展各项经营活动提供有力支撑，促进企业朝着规范化方向发展。

（三）增强企业财务资金管理

优化企业财务内部控制不仅可以有效提升企业资金利用率，而且还可以使企业资金实现统一管理和配置，全面提升企业资金周转灵动性，有效避免投资风险，进一步确保企业经济效益的稳步提升。与此同时，优化财务内部控制还有利于會计工作人员管理，保证会计工作质量和效率，保障财务信息的精准度，进一步保障企业得以顺利、稳定地运营。

二、试论当前企业财务内部控制过程中常见问题

（一）在财务内部控制方面缺乏重视

就目前来讲，部分企业财务内部控制基础不稳定，一些企业管理人员在财务内部控制制度建设方面并不重视，甚至有些企业内部根本没有构建相应的财务内部控制制度，还有些尽管有构建但往往缺乏全面性，不够具体、不够完善，还有些管理人员对于企业财务内部控制认识不到位，存在一定误区，只是简单地以为财务内部控制只是企业内部成本和资产安全性等的控制等等。

（二）财务管理制度缺乏完善性

尽管大多数企业都制定了公司规章、岗位职责等相关管理制度，但往往缺少了内部控制制度，也有些企业制定了内部控制制度，但并没能得到切实有效地落实和执行，从而使得这些制度得到不充分地发挥。就目前来看，还有不少企业在财务预算方面并没能制定相应的完善的预算制度。

（三）投资管理缺乏科学合理性

大多数企业在经营过程中为了尽可能地避免资金出现闲置现象，都对外做相应的投资，但在这个过程中往往欠缺考虑。如在投资前并没有对投资对象进行详细分析交出具相应的可行性评估报告、质量分析等等相关事项。另外，还有些企业对于子公司的控制力度不足，这样一来企业财务就无法将控制不到的部门进行很好地反映，进而使企业财务管理工作存在较大漏洞问题。此外，当企业进行投资后没对该项目做必要的质量分析工作，对于控制项目并没能严格按照相关内部控制制度来实施管理，从而导致项目投资存在较大风险。

三、试论优化企业财务内部控制的有效策略

（一）构建科学完善且有效的财务内部控制机制

对于企业来讲，应当充分结合自身实际情况对企业自身组织结构进行科学合理地设计，进而具有针对性地构建适合自身发展的财务内部控制制度并严格落实到企业经营管理全过程中去。总的来讲，内部控制应当具备以下几点内容：1）要有整体和系统性。财务内部控制制度应当涉及企业所胡经营业务活动并注重各项关键性控制细节，确保各部门、各岗都具有明确的职责并以此来使他们相互沟通、协调以及检查监督，从而充分发挥财务内部控制的效果。2）要有高效性。想要将财务内部控制制度充分发挥其最大效果就应当要有针对性地进行控制，对于人员、程序等应当尽可能地精简化。3）要有较高科学性和适应性。在制定内控制度时应当要有针对性地制定出不同经营管理活动中相应的各项指标，从而使其在制度中充分其应有的组织、指挥以及协调的效用。此外，企业财务内部控制制度还应当随着企业自身业务职能做出相应的调整和优化，全力保障财务内部控制制度具有较高科学性和适应性。

（二）切实落实财务内部控制制度

企业还应当构建相应的激励体制以增强自身财务内部控制制度的监督和考查。如企业应当切实落实好内部控制制度的检查与考核工作，认真分析其执行程度和效果，进而对自身内部控制制度做进理步优化调整，促进内部控制制度进一步完善和有效落实，全面提升内部控制制度的科学有效性。首先，构建起完善的财务评价体系，并且运用该项体系来对管理人员起到约束与激励的作用。其次，应当要构建起科学的激励体制，对于落实和执行比较到位且效果较为突出的部门以及个人应当给予适应的奖励，而对于违反其制度的同样需要做适当的惩罚，从而实现企业财务内部控制目标。再者，需要构建起合理的财务收支审批体制，对财务人员的具体职责予以明确，并且对审批流程中涉及到的财务工作者的权限、审批范围以及具体所需担负的责任等予以明确，并分开设置不相容的职务，让它们能够互相约束与监督。

（三）全面完善企业财务预算控制体系

企业实行财务预算控制体系可以科学合理地对企业费用支出进行管控，进一步减少企业成本投入，全面提升企业资金利用率。企业可以结合自身年度建设以及市场发展现况和自身销售任务等来制定具有科学合理以及可行性的年度预算，进而以此为基础再编制相应的季度以及月度预算指标，这样一来就便于将这些指标下达并落实到各相应部门、各岗位甚至是各个员工头上，与此同时还应当制定相应的考核制度，对各项指标完成情况进行及时有效地考核与监督。从而全面保障企业财务内部控制得以全面落实，减少成本支出，有效促进企业经营目标的实现，最终达到预算控制目标。

（四）全面完善会计电算化背景下的财务内控体系

会计电算化的应用使传统手工操作更替成了电子计算机操作，实现了由人工完成的统计、分析判断以及决策的全过程中转变为了计算机来完成。1.一般性控制。这主要是指所有电算化会计信息系统均能广泛应用，进而对其系统中人、硬软件及其环境等进行全面控制，从而全面保障系统安全可靠性。2.系统应用控制。这主要是对会计电算化系统相关数据进行处理过程中的各项应用的控制。

四、结语

总而言之，科学合理的内部控制体制不但能够有效提高企业的管理效率，并且还能保证财务信息的真实与可靠。因此企业应当要结合自身情况以及不足之出来采取有效的措施来优化企业财务内部控制制度，以切实提高企业的财务管理质量，更好地推动企业健康长久的发展。（作者单位：宁波梅山岛开发投资有限公司）