企业内部控制与风险管理研究

刘慧芸

当前全球经济形势日趋严峻，其中存在着数量众多的财务风险，特别是中美贸易摩擦不断升级，给我国部分进行出口贸易的企业造成了较为惨重的经济损失。在这样的背景之下，企业对内部控制体系进行完善，做好风险管理就显得尤为重要。基于此，本文就我国企业内部控制与风险管理中存在的问题进行探讨，并给出解决问题的措施，以供参考。

随着经济全球化进程的不断提速，我国经济市场的竞争也更为激烈，企业在进行经营时也面临着更大的财务风险。当前部分企业的相关管理人员并未意识到风险管理的重要性，企业内部的相应体系也不够完善，严重制约了企业的良好发展。为此，企业应当做好内部与外部的监管工作，完善风险管理体系，这样才能够有效应对可能出现的财务风险。

一、企业内部控制与风险管理所存在的问题

（一）缺乏一定的风险管理意识

在经济全球化背景之下，我国经济发展逐渐与外国接轨，这也就导致了有数量众多的国外企业参与到了本就激烈的国内市场中，让我国企业所面临的外部环境更为复杂，增加了企业财务风险。但我国大部分企业并未认识到风险管理的重要性，缺乏一定的风险管理意识，并未树立正确的风险管理观念，直接导致了在国际竞争之中败下阵来，给企业的经济效益带来了极为不利的影响。

（二）企业内部治理体系不够完善

企业要想进行科学的内部控制，必须依赖于完善的内部治理体系，企业管理人员是内部控制的核心所在，必须要对企业的内部治理结构进行优化与改良，确保企业内部控制能够有效实施。根据相关法律要求，企业在上市之后应当设立董事会、股东大会、经理层以及监事会等重要机构，并合理分配职能，做好各个部门之间的协同，推动企业良好发展。但当前大部分企业虽然设立了这类机构，但大多流于表面，部分企业的董事会占据了较高的比重，却并未发挥出自身的监管作用，从上至下缺乏合理的制度来进行管制，抑制了企业的良好发展。

（三）企业风险管理体制较为落后

当前我国信息技术水平有了长足的进步，各类信息数据的传播速度也得到了提升，这就使得企业所面临的风险更为多变，其中充斥着越来越多的不确定因素。在这样的背景之下，如若沿用传统的风险管理体制，那么就无法对企业潜在的风险进行有效的管理。当前大部分企业所采取的风险管理体制较为落后，无法跟上时代的发展，针对部分新兴企业风险也缺乏合理的应对之策，且风险预警及风险评估机制也不够完善，这对于企业的风险管理极为不利。

（四）企业内外部监督机制不够健全

一个企业要想得到良好的发展，构建健全的内外部监督机制不可或缺。在对企业内部进行合理控制时，同样依赖于监督机制所起到的作用，来对整个企业内部进行全方位的管控。但当前部分企业并未清晰地认识到不断变化的外部环境，针对外部的监督机制形同虚设，缺乏一定的预见性，无法做好事前控制与事中监督，极易造成较大的经济损失。

二、企业内部控制与风险管理策略

（一）在企业内部风险管理意识

企业管理人员应当树立合理的风险管理意识，根据企业的实际发展情况，明确企业在市场中可能面临的一切风险，遵循“防患于未然”的基本原则，将风险管理相关工作提升为日常管理工作的重心，全面构建风险管理观念。同时企业管理人员应当让企业内部全体员工都能够养成一定的风险管理意识，定期给全体员工宣传风险管理的重要性，传授相应的理论知识，让企业内部全体员工上下齐心，共同为企业的良好发展而不懈努力。

（二）完善企业内部治理体系

近年来部分企业的财务管理都出现了或多或少的问题，究其原因还是因为企業内部控制力不足，缺乏完善的内部治理体系。因此，企业相关管理人员应当明确自身在内部控制中所发挥的作用以及应当承担的责任，根据企业发展的实际情况指定企业风险管理的战略方针，明确企业的风险偏好以及风险承受力。同时还应当让独立董事的数量得到合理的提高，并设立相应的风险管理部门，当企业在发展过程中需要做出重大决策时，应当由风险管理部门对这一决策背后所面临的风险进行评估，当风险合格时才能够施行这一决策。企业内部高层也不应当固步自封，应对我国颁布的最新财税政策进行深入学习，从中吸纳对企业良好发展有积极影响的精髓，并通过各类制度的实施来对企业内部治理体系进行完善。

（三）构建与时俱进的风险管理体制

在风险管理体制中，风险识别与预警是最为核心的部分，这也是企业在进行内部控制时所面临的难点。对企业所面临的风险进行识别主要是分析出这一风险对企业的良好发展是否有利，究竟是不是一种机遇。一般来说在进行风险识别时，主要是通过大数据的应用，根据科学的分析方式来分辨出其中的风险事项和影响指数，并通过问卷调查法、政策分析法、失误研究法以及德尔菲法来对风险事项的内部及外部因素进行分析，辨别其在政治影响、国际关系、经济发展等方面的影响。在风险管理体制中，如若存在着对企业良好发展有着较大威胁的风险，应当及时采取合理的措施来进行预防，避免其让企业的经济效益受到较为严重的损失。同时将这类风险纳入到风险管理数据库之中，并根据此时的处理方式来建立相应的防范模型，通过概率统计的方式来给企业管理人员提供经验上的指导。

（四）加强内外部监督

第一，企业应当加强内部环境监督力度，判断企业是否存在着舞弊行为，避免不断犯错，影响企业的良好发展，能够在企业中起到较强的威慑作用，并最大化地提升企业的工作效率。在企业内部监督主要是通过企业内部审计来实现，应当以风险作为基本导向，分析与评价企业内部各个部门所面临的风险，并出台相应的监管机制，以此来完成企业内部的有效控制与风险管理。如若在企业中进行内部审计无法发挥出自身所具备的作用，那么就应当采取外部审计的方式，来有效保证审计工作应当具备的独立性与权威性。例如企业将审计工作外包于相应的会计事务所，让更为专业的会计审计人员来完成对企业内部的监督，从而促进企业经济的良好发展。第二，企业应当加强外部环境监督力度，让政府部门以及各类投资人员对企业经济进行有效的监督，完善企业内部控制职能，并让企业能够合理控制成本支出。外部监管部门应当加强对于企业的信息披露，确保所披露的信息及时与真实。通过这样的方式，不但能够让企业内部相关管理人员的内部控制意识得到加强，让内部控制的作用得到充分发挥，给外部监督相关机构提供一个更为全面的信息数据获取平台，还能够将企业自身的经营情况及自身所具备的社会责任进行真实客观地反映。同时，还应当引入一定的责任机制，在企业实施内部治理机制时，让董事会对相关部门所披露的信息进行担保，确保这类信息的真实性。如若这类信息并不真实，那么就需要对企业采取相应的惩戒措施，从而让企业认识到信息披露的重要性，最大化地加强企业外部控制。

三、结语

综上所述，当前我国部分企业在内部控制与风险管理中或多或少都存在这一定的问题，这对于企业在竞争较为激烈的市场之中发展有着不利的影响。企业相关管理人员应当意识到内部控制与风险管理的重要性，采取合理的措施来让企业内部治理体制与风险管理体系得到优化与完善，从而确保企业的经济能够得到来更为优秀的发展。（作者单位：广州广哈通信股份有限公司）