本地网电信企业如何做好全面预算管理

柳海燕

当前，我国通信企业规模壮大，发展迅速，随着行业竞争白热化，电信企业创新与改革不断深入，经营成本与日俱增，要完成“做大收入规模，做强市场份额，做优企业利润”的战略目标，预算管理的作用越来越重要，因此，建立健全更加完备的预算管理体系至关重要，本文就本地网电信企业全面预算管理情况进行探讨。

一、本地网电信企业全面预算管理的现状

（一）建立了预算管理责任体系

本地网电信企业实行全员预算管理，建立了责任预算体系，实现闭环。

1.预算分解。本地网电信企业将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各单位（部门）和各岗位，确保每项预算明确具体责任部门（单位）、责任人、责任领导。

2.预算执行。本地网预算责任部门 （单位）应在确保年度预算指标完成的前提下，积极组织开展各项生产经营活动。

3.预算沟通与调整。由财务牵头，业务部门协同，按月与各单位、各部门进行预算沟通，对预算目标出现重大偏差的单位和预算项目，按规定的内部控制流程进行预算调整。

4.预算通报与分析。财务部门按月对各项预算指标、各责任预算单位的预算执行情况通过公司文件、OA邮箱等方式进行通报;对预算执行中的异常指标进行深入分析，并提出整改措施，实时进行整改。

5.预算考核与评价。本地网电信企业对预算执行结果按月、按季、按年进行考核与评价，实行闭环管理。

（二）动态资源配置，实施分类预算

电信企业财务预算的编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，市场、网运、人力资源负责专业预算的编制。

1.业务部门采用多种预算编制方法参与预算编制，并实施分类预算

市场专业可以根据收入规模、市场份额、盈利水平和区域发展特点来配置营销类资源，以提升营销能力，改善收入市场份额。市场部门可以采用增量预算法、滚动预算法、弹性预算法等预算编制方法，统一模型、规则透明，资源与业务发展匹配。

网运专业可以根据收入份额、业务规模、资产结构及使用效率等特点来配置网运类资源，以提升资源使用效能，支撑业务发展。网运部门可以采用固定预算法、弹性预算法、项目预算法等预算编制方法，实施与业务发展、资产使用效益匹配的资源配置，持续优化定额体系。

2.动态弹性配置和清算资源

市场专业对于营销资源，采用的资源配置模型为“存量资源+发展资源+增收资源+专项活动资源”，存量资源年初按基准收入配置，按月下达;发展资源按业务发展规模搶盘，次月兑现;增收资源根据收入认购情况阶梯式配置，年初预配，年终清算;专项活动资源根据营销活动情况，重点项目和业务使用优先原则，采取一事一议方案配置。

网运专业对于装移机工料费，年初按业务量与定额预配，根据实际有效装机量按季清算。

（三）实行全过程管理，采用集中管控与总盘控制相结合模式，采用刚性与柔性相结合的管理原则，精确成本管理

1.财务管总体，控总盘;专业管项目，算细账。预算总盘控制以财务为主，专业协同管理;专业项目由专业部门明确管控要求，进行专业指导，财务管理为辅。

2.预算执行实施全过程管控。一是提高收支匹配，做好业务发展和资源匹配计划;二是制定月度预算目标，并严格执行;三是关注投入与产出情况，及时纠偏，避免年度预算执行失控。

3.专项费用上限管控。预算配置中，对于刚性成本和专项费用实行上限管控，不得突破预算目标;对于其他费用，则放开成本结构管控要求，尽量提高资源使用的灵活性。

4.资源使用效益评估。由专业主导，财务参与，发挥团队协作精神，定期对重点资源使用效益进行评估。

二、本地网电信企业全面预算管理面临的困境

（一）预算管理花费时间多，对预算人员素质要求高，预算队伍不健全

实施全面预算管理，参与预算管理的人员多，涉及财务人员、专业管控人员、预算实施责任人。预算管理链条拉长，预算管理所花费的时间多，对预算人员的素质要求高。预算管理人员必须具备一定的财务知识、沟通能力和职业道德。目前，本地网电信企业缺乏一支具备沟通能力、风险控制能力、学习能力的预算队伍。

（二）业务部门只关注专业预算而忽视企业整体预算

本地网电信企业由财务统筹总体预算，业务部门负责专业预算，业务部门通常站在自己专业角度只关注专业预算而忽视企业整体预算。财务部门作为财务预算统筹与协调部门，为了完成各类预算指标，就需要不断地与专业部门和下级机构进行沟通、协调，花费大量的时间和精力，还有可能达不到预期的效果。

（三）预算和管理两张皮，业财融合问题大

本地网电信企业对全面预算的重视程度越来越高，但仍然有些单位和个人认为预算管理对经营活动造成了影响和阻碍，从而对预算管理存在抵触情绪，使预算管理流于形式，那么即使预算再科学合理、再细化量化，也无异于纸上谈兵，达不到预期效果，预算和管理两张皮。

本地网电信企业在业务和财务的融合过程中，因为目标不一致，导致业财融合问题多。如销售部门专注于怎样多创业绩，采购部门专注于如何不会断货缺货，网运部门专注于装机和清除故障，部门目标不一致，沟通起来就难，甚至会被别的部门误解，认为财务的“手”伸的太长。

（四）预算考核机制不断完善但考核难于兑现

在全面预算实施过程中，考核与奖惩是预算工作生命线，没有考核，预算工作无法执行，预算管理变得毫无意义。但本地网电信企业在实施过程中，依然存在重收入指标轻利润指标的问题，业务经营单元只要完成了收入类预算指标，对财务成本类、利润类指标的考核不予重视，甚至免于考核，这样势必影响预算执行的公正和公平，影响员工实现目标的主动性和责任感。

三、本地网电信企业如何通过全面预算管理提升企业价值

提升企业价值是财务工作的根本目标，如何通过全面预算管理提升企业价值是本地网电信企业急需解决的问题。

（一）预算理念全员參与，以企业战略目标为导向，合理确定预算目标

本地网电信企业的预算管理工作要围绕企业发展战略，以战略规划为指引，以市场为导向，树立预算理念，全员参与，合理确定预算目标。制订的预算目标是经过努力可以实现的，而不是遥不可及的，同时，要强化预算目标与经营行为的对接，提升资源配置能力，要进一步细化预算安排的颗粒度，推行事项级预算管理路径与方法。

（二）搭建大数据平台，实施“大财务”管理

为了解决信息完整性和数据共享的问题，财务工作应由后台走向前台，将财务管理嵌入整个生产运营流程中，通过大数据平台驱动业务生产流程，构建财务能力平台，开展资源配置效果分析评价，通过季（月）度预算、成本结构调整等及时调控资源分配，优化资源配置定额，实施“大财务”管理，以实现企业基于价值创造的预算管理目标。

（三）依托系统，深化项目闭环管理，提升企业价值

企业应充分利用现代信息技术，依托系统，强化预算执行管控，形成闭环管理，支撑有效益的规模发展。

日前，电信企业“以全口径、全流程、全视图”为主要工作内容，将光猫、机顶盒等固网终端纳入系统开展闭环管理，实现入库、受理、安装、回收再利用等全业务流程的端到端集成贯通，建立以用户为中心的终端串码、用户信息和建设资源等信息全视图。项目闭环管理既可以规范预算管理流程，提高管理效率，减少人为干预和不规范的操作行为，防范终端运营风险。

（四）业财融合，聚焦重点资源管理，拓展预算管控内涵

业财融合，财务管理要进一步前置，财务部门要主动融入、主动深入，利用事前介入、事中跟踪及事后评价的方式，全过程融入经营生产。财务部门应以提供服务为原则，尊重业务部门，只进行建议，而不是指手画脚或替他们做决定，通过帮助业务部门解决经营中的瓶颈问题，来获得大家的认可与协同配合，最终提升经济效益与效率。

财务部门可以通过对重点资源进行配置、经营分析、预算绩效管理和成本管控等方式方法进行业财融合，如加强铁塔租赁费、业务佣金、业务外包费等重点成本预算目标与经营行为的管控。在铁塔租赁费方面，可通过建设规划、基站资源共享等方式节约租金;在业务佣金管控方面，可设置个性化佣金政策、执行佣金追溯等方式提高业务发展质量等。

四、结束语

本地网电信企业要以价值、效益、效率为主线，优化全面预算管理体系，持续提升资源配置、使用和管理的能力，系统构建价值经营体系，这样才能在激烈的市场竞争中获得长远的发展。