新形势下优化报业集团资金管理的对策研究

何海燕

[摘 要]随着新媒体行业的迅猛崛起，传统的报纸行业受到了巨大的冲击，时效的滞后性导致大批读者的流失，报纸版面广告市场遭到瓜分，致使报纸业的盈利空间不断被压缩。资金管理作为财务管理的核心，关系着企业的生存和发展，如何合理优化资金管理，以适应激烈的市场竞争成为了报业集团的重中之重。文章在分析新形势下报业企业资金管理的重要性基础上，分析了报业资金管理的现状及存在的问题，并针对性地提出了优化报业资金管理的对策措施，以期能帮助报业集团在新形势下以高效可靠的资金管理来提升利润，促进报业集团的健康发展。

[关键词]报业集团;资金管理;财务管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.102

1 报业的特点及新形势下报业集团资金管理的重要性

1.1 报业的特点

报业是指主要从事以纸张形式为载体的行业，从早期依靠财政拨款的单纯办报，到后来转型“事业单位、企业管理”的经营方式，走上了自收自支、自主经营的道路，一度成为生机勃勃的新兴产业，其收入的主要来源是依靠报纸的发行、版面广告的刊登和印刷业务。

随着近年来互联网新媒体行业的崛起，各类自媒体、公众号、新闻应用层出不穷，不仅专业的新闻记者能写稿，普通大众都能在网络门户上发表优秀的文章，人们只需动动手指点点手机就能阅读最新最快而又免費的新闻。这使得越来越少的人愿意花钱去订阅一份新闻消息不及时的报纸，报纸发行量的下降、广告收入的减少，为了节约成本报社只能缩减版面，减少出报日期，这使得以报纸赖以生存的纸媒生存环境日益艰难。

1.2 报业集团资金管理的重要性

作为传统的平面媒体，在大众心中报纸还是具有权威性和可信度的。因此，报业集团在具有公信力这种资源优势的基础上寻找新的收入增长点，不断与时俱进，转型多元化经营，包括成立报业集团旅行社、设立特色农产品超市、开展书画培训班、举办大型线上线下活动等，更新媒体传播手段，拓展经营各行各业，扩大报业规模以获取转型运营中所需要的更多资金。

在不断拓展业务的过程中，必定也离不开资金的支持，资金流量也将越来越大，资金管理的重要性也日益凸显。在面临机遇与挑战并存的局面时，合理地规划好资金的配置，降低资金的使用成本，提高防范风险的能力，才能增强核心竞争力，推动报业集团的稳健发展。

2 报业资金管理的现状及存在的问题

资金的特点是周转的短期性、易变现性、数量波动性、来源多样性。资金结余过多，会降低收益，但资金太少，又可能出现短缺而影响日常运营。资金管理的目的，是在保证日常经营所需资金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的资金中获取最多的收入。目前，报业集团的资金管理存在的问题主要表现在以下四个方面。

2.1 应收款项金额居高不下

应收款项作为流动资产的一个重要指标，金额居高不下已成为报业集团资金管理中的一个重要的问题。报业集团的应收款主要体现在广告欠款上，在市场竞争非常激烈的环境下，为了能更加明确、更加专业的服务客户，报社会划分部分行业的广告刊登给广告代理商，如地产业、金融业等。不论是广告代理商还是本报业务员，往往都会允许客户先刊登广告再来支付广告费，很少一部分能做到先收款再刊登，应收款的功能就是为了能从同行业中争取到更多一点的客户资源。

应收款制度的不完善，再加上管理层认为创收至上而回款意识淡薄，业务人员又认为回款只是财务的责任，各部门之间关系不协调，对应收款缺乏有效的追踪，最终导致逾期的应收账款收不回来，不仅增加了坏账的成本，也失去了能投资其他领域而获得收益的机会成本。这样就直接影响了现金流，造成国有资产的流失进而影响集团的生存与发展。

2.2 资金风险防范意识不强

2020年春节伊始，一场突如其来的新冠肺炎疫情，人员隔离、停工、延迟复工使得不少行业受到严重的冲击，一些企业具有较弱的抗风险能力可能出现大面积的资金断裂而陷入困境。报业集团目前的形势也非常严峻，面临着巨大的资金挑战，每年可以提升创收收入的几项大型活动如风筝节、购物节也因疫情原因不得不取消，对报社的业绩目标造成很大的影响。上下游业务链也相互受阻导致营运资金的短缺，账期的风险增大，业务量骤减，使得集团内开始压缩各个项目的成本，首先是缩减人工成本，顿时集团员工哀嚎声一片。只有在日常经营中就强化资金的风险防范意识，合理规划好资金的用途，才能在面对突发事件时有足够的能力抗住风险。

2.3 资金预算管理欠缺

报业集团管理层重视抓经营，拓展业务，缺乏预算管理的方法。资金预算管理不到位或随意更改预算，对资金的收支没有严格把控，缺乏执行力度，在日常经营中就不能对所需资金做出合理的预测。员工对资金管理观念欠缺，在执行过程中没有大局意识，无统筹无规划地投入资金可能造成重点项目的资金短缺。

忽视对资金的有效管理，控制资金的能力不足，不利于报业集团的生存与发展。从长远的发展来看，需要建立一个规范有效的资金预算管理模式，来提高集团上下众子公司的资金使用效率。

2.4 财务人员水平不足，财务管理力度不够

报业集团旗下子公司众多，业务范围十分广泛，各子公司配备的财务人员专业水平参差不齐。管理层重业务轻财务，没有建立起一个健全的财务管理体系，直接影响其职能作用的发挥。对于财务人员而言，这个职业工作既烦琐、专业性又强，并且需要不断更新知识、终身学习来适应不断变化的法律法规和各种税收政策。工作上的懈怠得过且过，专业知识的不扎实，实操能力弱，缺乏对财经法规的学习是不能为集团更快更好的发展提供重要保障的。

3 优化报业资金管理的对策措施

3.1 建立应收账款的监控机制

（1）做好应收账款的日常控制工作，增强员工法律意识，完善合同或协议约定，明确双方的权利和义务，从而为应收账款提供安全的法律保障。与客户建立良好的关系，并且进行信用调查和信用评价对客户信用进行等级划分。在一定条件下将应收款转让给保理商，以获得银行的流动资金支持，加快资金的周转。

（2）为了提高资金的使用效率，集团内部应制订权责清晰的应收账款奖惩制度，建立一套果断有力的催收措施。建立回款激励机制，增加各责任人的催款积极性;对于拖欠一定时间内的应收款，扣罚经办人绩效，造成催收人员的压力和紧迫感，及时跟进管理应收款，加速收款。对于故意拖欠不付款的客户，也应及时走发放律师函等法律途径，尽可能缩短收款期限，从而降低资金成本，提升集团价值。

（3）财务部门发挥会计核算和监督职能，做好应收账款的核算汇总工作，定期同业务部门进行核对，并对到期的应收账款进行提醒，催收应收款，减少死账呆账。一个企业要想得到更好的发展，离不开管理层与各部门员工的共同努力，制度越完善，管理越好，应收账款的问题就越少，风险也就越小。

3.2 保证有足够的短期偿债能力，强化风险防范意识

短期偿债能力是指以流动资产偿还流动负债的能力，流动负债是1年内或超过1年的一个营业周期内需要偿付的債务，流动资产则是在短期内可以转化为现金的资产。流动资产、流动负债以及两者之间的关系能较好地反映企业的短期偿债能力，短期偿债能力的强弱意味着能承受财务风险能力的大小。

日常报业经营管理中，集团内部报纸印刷费、发行投递费与短期债务密不可分，这就需要具有足够的偿债能力，在资金管理中，合理安排流动资产和流动负债的比例关系，以便既节约使用资金，又保证有足够的偿债能力。行业竞争日益加剧，为了稳定发展，在平常的财务管理中，需要寻求规范的、有效的资金管理模式和措施，树立起风险防范意识，以应对任何可能出现的危机，提高抵御风险的能力，避免造成无可挽回的损失。

3.3 建立集团资金预算管理制度

预算是在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式来反映未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现目标而对各种资源和活动的详细安排。建立健全的资金预算管理制度，可以引导和控制经济活动，使集团经营达到预期目标，能够作为一种工具达到内部各个部门之间的协调。

科学编制现金收支计划，加强资金计划管控。现金收支计划是预计未来一定时期企业现金的收支状况，用以进行现金平衡的计划，确定在一定时间内资金的筹集、运用、分配，是财务管理的一个重要工具。加强资金计划管控，严格资金计划执行，提高监督管控的能力。在充分考虑资金的时间价值基础上，认真分析经营状况，才能对日常的收支进行控制，在保证经营需要的前提下，节约使用资金，加速资金周转，提高资金的利用效果。

搭建集团系统资金池，统筹调度内部富余资金。现金是一种流动性最强的资产，又是一种盈利性最差的资产，从自身经营状况和资金运用情况出发，根据需要通过一定的渠道和方式筹措资金，以提高集团资金的使用效益。并能够充分使用闲置资金的价值，合理合规地制订理财计划，用以增加利息收入。集中资金的管理，能够协调余缺，增强集团对子公司资金规范使用的有效监督，保障资金的安全性。

3.4 提高财务人员的专业水平

管理层重视财务工作就是对财务工作的最好支持。明确集团内各财务的职责范围，实现从核算型职能向管理型职能的转变，充分发挥财务的监督和管理功能。在资金管理过程中，能够做好预算，减少资金风险，规范集团员工的付款流程。财务人员也应具备良好的职业道德和专业的会计知识，并在日常工作中能做好继续教育工作，能够在工作中掌握新知识、新思维，并且需要准确掌握和及时适用党中央、国务院出台的一系列税费优惠政策等，能享受国家政策的支持，降低成本，从而提高集团的财务管理水平，在资金管理中发挥重要的作用。

4 结语

综上所述，资金是每个行业的命脉，资金管理在财务管理工作中具有举足轻重的作用。营运能力反映了资金周转状况，进而了解一个行业的营业状况和经营管理水平。在新形势下及时调整资金管理的理念，优化资金管理模式，可以实现集团利润的最大化，增强报业集团的盈利能力，从而提高集团自身的竞争力，确保报业集团能够稳定的向前发展。

参考文献：

[1]胥悦.报业集团的营运资金管理改进研究[J].现代经济信息，2019（23）：180.

[2]李泽.加强企业资金管理提高风险防范能力[J].纳税，2019（35）：276.