我国企业出口信用风险控制解析

[摘 要]近几年来，我国对外贸易不断增加，越来越多的企业成为我国出口业务的主体力量，而企业对国际市场开拓缺乏经验，使得企业更容易出现信用风险。为了避免信用风险的产生，降低风险产生的影响，必须依据实际对风险进行有效的管理，使风险可以控制在合理的范围内。

[关键词]企业;对外贸易;信用风险;控制策略

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.066

在目前发展过程中，我国对外贸易数量不断增加。在对外贸易不断发展的过程中，由于企业不能在规定的时间内收回款项，使出口企业承担巨大的压力，对企业发展产生阻碍。随着企业出口规模的不断扩大，其在应收账款方面的问题日益凸显，加强信用风险管理已经成为企业发展的重点内容。因此，必须结合出口业务特点，对信用风险产生的原因进行总结，并以此为依据提出规范性的风险管理措施。

1 加强信用风险管理对企业的积极意义

在国际市场环境不断变化的过程中，企业必须结合出口商品的特点和自身发展能力，建立完善的信用风险管理机制，对风险进行有效的管理，使企业拥有更多的生存空间，从根本上促进管理效率的提升，逐渐在市场中占据更大的规模。通过加强信用风险管理，可以使企业减少应收账款拖欠率，更好地对企业财务状况进行调节和优化，使企业可以获得更多的经济效益，从根本上促进出口企业市场竞争力的提升。企业通过建立完善的信用风险管理机制，可以充分发挥信用风险管理的作用，并对国外客户的信息进行全方面的收集，以动态化的方式对企业信用状况进行评估，根据信用评估结果，选择是否与其进行合作，就可以有效避免损失。

通过加强信用风险管理，可以使企业结算方式更加灵活，逐渐拓展在国际市场的发展空间。在所有国际贸易活动中信用证支付方式占据的比例较小，而其他方式进行支付占据较大的比例。面对这种问题，许多出口商由于没有采取有效的措施规避风险，无法对贸易方式进行变通，导致很多机会就此流失。而加强信用风险管理，可以有效避免信用风险的产生，使企业对其他结汇方式有所了解，并灵活进行应用，有效增加商品成交的机会。

2 出口信用风险产生的根源

信用风险是指交易对方不履行到期债务的风险，从经济学角度进行分析，在经济学领域中信用具有经济作用，其也是一种社会资源，这种资源在经济环境运行过程中会受到一定的限制，由此引发信用风险。在对风险进行控制时，需要明确不确定因素，并对其规律进行分析，使其成为一种确定性的可以控制的因素。

出口信用风险是指企业在对外贸易活动中，出口方提供给进口方商业信用后，由于进口方自身、交易过程中涉及的第三方或者进口方国家不可抗力因素导致出口企业无法按期按量地收回货款所遭受损失的可能性。

出口信用风险主要表现为海外买家信用风险（海外买家拖欠、拒收、破产风险）、海外银行信用风险以及国家政治风险。

在国际市场中，出口企业会提供给国外买方不同的支付方式，比如赊销（OA）、付款交单（DP）、承兑交单（DA）和信用证（LC）等，同时存在不同时间的信用期限。这就意味着出口企业在履行自身交付义务后的一段时间内可能存在钱货两空的可能。

出口信用问题不仅属于道德范畴，同时其也违反了相关法律规定，信用不仅需要做到诚实守信，同时其也是一种可以利用的社会资源。如果失去信用将会使企业蒙受巨大的损失。目前我国很多出口企业对信用管理都很重视，但是由于没有建立科学、完善的管理体系，无法对信用风险进行有效的管理，对国外客户风险没有进行深入的分析和研究。从相关调查中可以看出，进行全面信用管理的企业只占据少数比例。信用制度的缺失，导致企业因为信用不完善无法履行合同，经常发生违约问题。另外，企业无法发挥信用的作用和优势开展信用交易，也会影响企业市场竞争力的提升。

此外，部分出口企业信用风险控制意识较为淡薄，在一定程度上增加了信用风险的发生概率。主要表现为公司管理人员和外销人员没有树立正确的责任意识，对风险相对比较轻视;有些企业管理人员对信用管理缺乏关注和重视，只是对重要客户进行了解，在交易过程中没有对客户信息进行全面的调查，对合同数量过于追求。出口企业对大客户风险管理相对比较忽视，普遍认为大客户在信用方面已经有了足够的保障，不需要对其进行任何的管理。另外，在支付方式方面，企业对于信用证支付方式过于看重，有些企业认识到坏账问题后更加谨慎，因为害怕承担信用风险，在进行交易时只以信用证交易作为交易的唯一方式，结果导致营业额受到严重影响，坏账问题依然没有得到有效的解决。

3 我国企业出口外贸现状

在以买方市场为主的国际贸易竞争过程中，信用风险问题已经对我国出口企业发展在一定程度上产生制约，出口企业面临巨大的信用风险，无法在安全的环境中及时收回账款。

目前，我国很多企业受到规模的限制，并没有树立良好的抗风险意识，抗风险能力较弱。很多企业规模较小，资产平均规模有限，与大型企业相比在规模和抗风险能力方面存在较大的差距。随着国际市场环境的不断变化，企业面临诸多的困难，从而使其在参与国际市场竞争中面临更多的风险，产生更多的不确定因素。

另外，其在管理方面并没有对管理方法进行有效的创新，仍然沿用以往的方式进行管理，也没有充分结合现代化技术优势对信用风险能力进行强化。很多企業发展时间较短，对行业规则缺乏了解，无法明确国际市场中可能存在的风险，自然也难以抵抗风险。另外，因为恶意欠款导致的经济损失也经常发生。

在对我国对外贸易案例进行深入研究后发现，一些企业没有制定科学、完善的信用风险管理措施，主要就是因为企业内部没有专门用于风险管理的机构，缺少完善的信用管理体系。信用风险管理职能与销售等部门互相重叠，如果在公司职能中没有明确信用风险管理者应该承担的责任，那么在实践中很容易出现责任落实不清的问题。如果企业没有专门的信用风险管理机构，那么企业内部也不会建立完善的信用管理体系。据相关数据统计，我国从事进出口业务的企业只有部分建立了信用管理体系，从中可以看出缺乏完善的信用管理体系是引发企业出口信用风险的主要原因。

国家信用管理体系可以为企业信用管理创造良好的外部市场环境，外部环境质量对企业出口信用管理体系实施效果产生直接影响。目前，我国信用信息的市场化程度仍然不够完善，在收集信用信息时，无法应用正确的方法进行全方位的收集。因此，出口企业很难对客户资金信息进行准确的了解，此外出口企业在信息交流方面存在信息不畅通的问题，国内无法获取信用方面的完整信息，导致不法外商在国内经常出现虚假事件。

目前，我国规模比较大的信用服务中心数量较少，拥有一定规模和影响的评价机构只有几家，现存的资信评估机构不具有权威性，信用数据容量较小，难以满足行业发展需要。各机构之间无法形成统一，导致行业整体水平有待提升，尚未发挥防范、监督的作用。信用中介服务机构业务水平对出口企业信息获取产生直接影响，由于国内企业对国外企业信息获取存在极大的困难性，自然也无法对国外企业资信情况做出明确的判断。

出口信用保险已经在国外实行几十年，受到广泛的关注和重视，我国出口信用保险发展时间相对比较短，出口企业对于风险控制的意识较弱，对投保信用保险的意识不够全面。

从事出口贸易必须对国际市场信息进行调查，有详细的了解，才能更好地进行市场营销，为市场营销战略制定提供准确的依据。此类信息涉及范围较广，并且时刻处于变化之中，大型企业可以通过分支机构对市场信息进行动态化的采集，使得企业经营可以结合市场变化进行针对性的调整。然而一些规模较小的企业并不具备信息收集的实力，面对庞大的信息，很难在短时间内对其真实性进行判断，现有信息量非常匮乏，同时获取信息花费资金较多，这些都会使企业在进入市场后面临巨大的风险。

4 出口信用风险控制策略

4.1 强化企业内部控制制度

在我国企业现行管理工作中，应收账款管理主要由销售和财务人员共同完成，然而在实际工作中，这两个部门对于自身职责并没有明确的意识，无法互相影响和制约，导致很多外贸企业在贸易环节经常因为决策失误影响信用。外贸企业内部控制制度不合理已经成为企业出现账款拖欠的主要原因。因此。通过加强企业内部管理可以从源头防范信用风险，及时发现风险，并进行有效的处理，减少风险造成的损失。

4.2 建立客户资信报批和定期审查制度

对于新客户和业务量较大的客户，必须向企业及时进行报告，由领导审批后才可与其签约。对于长期合作的客户，必须建立客户档案，对客户资信进行准确的评估，并对其进行定期考察和调整。客户资信档案的建立，可以使企业对客户信用有明确的了解。客户资信档案中需要包含客户信用、品质、付款能力等方面的各项指标，并将其作为信用风险评级的主要依据。建立完善的档案，也可以防止因为业务人员个人因素影响客户资源稳定性。信用部门必须结合自身实际，对客户信用进行全面的评估，保证客户信用等级的真实性。例如某企业为了保证可以在最短的时间内实现公司目标，结合实际建立了相关的程序，对运营管理效果提升产生积极的影响。

4.3 建立应收账款信息跟踪制度

无论企业对货款回收多么重视，建立多么规范的回收政策，在市场环境不断变化的影响下，依然会产生坏账损失。一旦发生坏账损失，将使账款无法及时收回。因此，必须建立坏账准备金制度，一旦发生坏账问题，可以使用该资金作为补充，弥补坏账损失，避免因为坏账而影响企业的稳定运行。

4.4 客户资信调查与评估

加强客户资信调查与评估，不仅可以使企业通过与客户的交易获得更多的经济效益，同时又可以有效控制客户信用风险。信用管理实施必须由专门的人员负责，通过不同管理人员的互相配合，进一步完善信用管理工作。因此，企业内部必须保持高效的沟通和合作，针对企业存在的信用风险，提出切实有效的措施进行解决。在必要时可以通过外力帮助企业对坏账进行全面的估测，从中选择信誉好的客户合作，使企业应收账款管理水平得到显著的提升。

出口企业如果在事前对进口商的各项情况没有明确的了解，在交易过程中很容易发生信用风险，而如果没有采取有效的措施进行防范，将会使货款无法正常收回。对于出口贸易来说，调查买方资信情况非常关键。在贸易工作中，买卖双方使用的主要是商业信用。一般情况下信用额度与交易风险具有一定的关系，信用额越大，产生的交易风险也会更多。在进行资信调查时，必须结合信用额度，选择不同的方式进行调查。在调查之前必须明确具体的目标和调查的范围。在调查过程中，企业所选择的信用政策和客户规模大小等都可以作为调查的主要依据，如果买方信守承诺，对合同非常重视，则也会拥有较高的信誉度。另外，在调查买方资信情况时，可以在贸易实践过程中了解，也可以向银行等机构获得该企业的信用信息。

5 投保中国出口信用保险

目前，商业信用结算方式已经成为企业增加出口量的主要方式。但是，由于企业在风险管理方面没有丰富的经验，导致企业经常超过规定期限才能收回应收账款，有些企业甚至出现大量的坏账。而当欠款发生时，出口企业由于对当地法律缺乏了解，加之无法进行有效的沟通，导致坏账问题无法得到有效的解决。出口信用保险可以对金融机构所承担的信用风险进行分担。银行提供的出口信贷融资业务可以使出口商获得充足的资金，满足正常的运行需要，但是许多银行因为惧怕承担风险，对此类业务并不关注。

出口商通过购买我国出口的信用保险，可以由保险公司分担收汇风险，保证商品资金可以在规定的时间内及时收回，免除银行在风险方面的担心。另外，通过投保信用保险，可以使企业从根本提高信用风险防范能力。这些信用保险机构依靠丰富的经验，已经建立了规范的信用评估体系，可以对企业信用进行全面的评估，使资源得到全面的整合，提高资源利用效率。企业在选择信用保险时，可以依据企业发展实际选择不同类型的信用保险。

6 结论

从相关数据统计中可以看出，随着我国贸易总额不断增加，我国已经成为世界贸易大国。目前，我国企业出口信用问题已经成为制约企业发展的主要因素，特别是近几年来更加严重，面对这种情况，必须不断加强出口信用风险管理。信用信息市场化是信用服务业得以发展的重要基础，也是建设信用体系的必经之路。我国可以借鉴其他国家在信用服务中介机构方面的经验，不断推进信用调查、信用征集等信用机构的建设。政府需要不断加强对信用服务中介机构的监督和管理，保证社会信用服务中介机构可以为出口企业提供良好的服务，有效控制风险，继而实现企业最大化的经济效益。

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[作者简介]陈锦（1986—），女，汉族，安徽人，硕士，中级经济师，研究方向：短期信用保险（偏电信行业）。