新时期私营企业如何开展合理税务筹划探究

简红红

摘要：对企业而言，税务管理一直是财务管理的重点以及难点，作为财务管理的核心内容，直接关系到企业的声誉以及切身利益。科学开展税务管理工作，进行纳税筹划，是企业关注的焦点问题。保证纳税筹划工作的顺利开展，发挥税务筹划的重要作用是提升企业市场竞争力，促进企业长远发展的保障。基于此，对纳税筹划工作展开研究，思考如何提高税务筹划效果，保证税务管理质量具有重要的现实意义，不仅可以促进税务管理工作的开展，有效开展纳税筹划工作，还可以提升财务管理水平，提升企业的竞争能力。

关键词：私营企业;税务筹划;新时期

市场在不断变化，以市场为依据的税收政策也在不断调整，随着税收政策的变化，为企业的发展带来了机遇，也提出了挑战。企业可以利用优惠税收政策进行纳税筹划，提高企业的经济效益，提升竞争能力，在激烈的市场竞争中占据一席之地。也可能因为税收政策不了解、解读错误等，产生纳税筹划风险，影响企业的声誉，不利于企业的长远发展。由此可见，对纳税筹划工作展开深入的研究，思考提高纳税筹划水平的措施，对企业的发展大有裨益。

一、税务筹划存在的问题

税务筹划工作是财务管理工作的核心内容之一，占据核心位置，有效开展税务筹划工作，保证税务筹划工作的有序性与合理性至关重要，是提升财务管理水平的基本前提。但是现阶段，大部分私营企业税收筹划效果不佳，存在许多问题，加大了税务筹划风险，不利于税务筹划工作的开展，对问题进行分析研究，提出针对性解决措施至关重要，直接关系到私营企业的稳步发展。

第一，私营企業税务筹划观念有待提升。新时期，给企业带来了新的机遇与挑战，同时也对企业财务管理工作提出了更高的要求。现阶段税务筹划已经成为财务管理的重要内容之一，我国大部分企业对税务筹划工作已日趋重视，将税务管理工作作为财务管理工作的重点工作进行管理。但是，目前私营企业还是普遍存在税务筹划观念不强的问题，对税务筹划存在错误的理解，甚至将税务筹划与偷税漏税相混淆。从而忽视对财务队伍的建设，导致财务队伍专业性不高，对国家税收政策了解不深入、不全面或政策解读不正确，从而为企业带来较大的税务风险，不利于税务筹划工作的开展[1]。新时期下国家为扶持小微企业的成长，不断地制定出系列税收优惠政策，给广大私营企业带来发展的契机，但同时国家也在重点打击私营企业的一些不规范行为，这就需要提高税务意识，增强税收筹划观念。

第二，税务筹划效果不佳，各部门之间缺乏有效的沟通，无法实现税务筹划管理工作的落实。税务筹划工作贯穿于企业的各个环节，有效开展税务筹划工作，保证税收筹划的效果，需要在经济行为之前作出科学合理的税务筹划安排，制定税务筹划方案。同时税收筹划工作贯穿到经济行为的整个过程，需根据实际情况的变化不断地对税收筹划方案进行修正，从而保证税收筹划工作达到理想的目的。但是事实上，大部分私营企业普遍对财务管理工作存在认识错误，认为财务就是管钱的，不产生任何经济效益，从而导致生产部门、销售部门等其他各部门与财务部门之间缺乏有效的沟通。很多重要经济行为的发生事前财务部是完全不知情，只有最后开始履行经济行为了，需要财务部门配合款项的支付或收取，财务部门才被动地履行相应职责。整个税务筹划工作处于滞后阶段，同时由于对经济行为了解不充分、不全面、除影响筹划效果，甚至会增加税务筹划风险，影响企业的经济效益。在一些特定行业，比如房地产企业的土地增值税，税收筹划工作显得尤其重要，同时对部门之间的协作要求更为严谨，一个成功的税收筹划案例离不开部门之间的有效沟通。

第三，税务代理制度不完善不健全。为达到理想的税务筹划效果，私营企业会通过寻找中介机构的方式来进行税务筹划，将复杂的税收筹划工作由专业机构负责，促进税收筹划的合理性，科学性。现阶段存在专业税收代理机构不够专业的情况，受到对税收优惠政策不了解等多方因素的影响，很有可能出现政策解读错误，税收筹划工作难以开展的情况，影响了税收筹划的有效性，增加了税务筹划风险，不利于税务筹划工作的开展。另外，对企业情况不了解，或了解不深入，从而可能导致筹划失败。

二、私营企业开展合理税务筹划的措施

（一）明确税收筹划前提

有效开展纳税筹划工作，保证私营企业纳税筹划工作的科学性，需要明确纳税筹划前提，在遵从税收筹划原则的基础上开展纳税筹划工作，保证纳税筹划工作的合法性。第一，税收筹划的目的是减少企业税收支出，增加企业整体经济效益。同时也要考虑企业的社会效益，实现企业经济效益与社会效益的双重提升，提高企业的社会形象。第二，实现税收筹划的手段是合法避税，需要严格遵守税法，遵守税法的前提是熟悉各项税政，在遵循税收法律的情况下开展纳税筹划工作，避免出现偷税漏税行为。第三，保证纳税筹划方案的灵活性。税收筹划也就是纳税方案的选择，有选择才有筹划的空间，比如职工薪酬个人所得税，由于税政的变化随之的筹划方案也需要有较大的变化;因此，税收筹划方案需要具有灵活性，需要根据国家的税收政策以及税法相关规章制度进行调整改变，使税收筹划方案可以达到理想的纳税筹划效果，保证方案的可操作性与可实施性。第四，需要充分评估企业纳税筹划能力及纳税筹划的成本效益。纳税筹划需要有较强专业的知识和丰富的实践经验，同时还需要企业有完善的管理制度及良好的部门沟通。

（二）增强纳税意识，加强各部门沟通，提升税务筹划效果

税务筹划工作关系到企业的直接经济效益，也能有效降低企业纳税风险，减少偷税漏税所带来的负面影响。要做好纳税筹划工作首先就需要企业有较强的纳税意识，其次更需要各个部门积极参与，积极配合。因而，加强各部门之间的沟通，是提高税收筹划效果的关键。一方面，加强各部门沟通，建立健全的沟通体制。通过建立健全的沟通机制，明确沟通渠道，掌握税务筹划沟通的方式，明确沟通的要点难点，提高沟通意识，才能促进各个部门之间进行有效的沟通，既能够传达税务筹划的内容又能够合作共赢，有效开展税收筹划工作。另一方面需要建立健全的考核体系，明确赏罚制度。直接与考核挂钩，在考核的约束下，使员工意识到税务筹划与自己工作的密切联系，将税务筹划工作放在重要位置，提升重视程度，认真对待，有效进行沟通，提升沟通参与的意识，才能提升税务筹划效果。

（三）合理选择和利用税务代理机构

在企业自身力量不足的前提下，选择税务代理机构进行纳税筹划，是实现纳税筹划目的的主要手段。但如果选择的税务代理机构专业性受到质疑，将会大大影响税务筹划工作的开展，因此，如何合理选择和利用税务代理机构，是企业需要解决的问题。第一，深入了解税务代理机构，了解税务代理机构的人员构成，业务范围及业务能力，服务对象及成功案例。第二，签订合法有效的经济合约，细化合约内容，明确服务内容、双方权利义务及违约责任，第三，与税务代理机构加强沟通，及时传递与服务相关的信息。

（四）加强财务队伍的专业性建设，提高财务人员的专业能力

财务工作是纳税筹划的基础性工作，它直接关系到纳税筹划的成败，财务人员需要在充分了解国家税政的前提下，正确地进行企业会计核算。因此强化企业财务人员的专业能力是每一个企业都应该正确对待的事情。第一，加强财务队伍的培训，员工培训可采取定期与不定期方式相结合;第二，制定财务人员业绩考核标准，加大员工业绩考核力度，鼓励员工参加国家组织的专业性考试;第三，引进企业所需人才，准确地向人资部门提出所需人才的要求，找到适合企业的财务人才。

三、结论

综上所述，时代不断进步，发展市场经济呈现多样化，多元化。在此大背景下，国家的经济法律体系在不断的完善，税收政策也在不断的完善。加大对税务筹划工作的重视程度，科学合理的开展税务筹划工作非常重要。可以使企业与时俱进，根据税收法律法规适用社会以及市场环境，抓住机会，开展纳税活动，确保税务筹划效果，降低税收负担，实现利润的最大化，实现企业的可持续发展提升企业的综合实力。

参考文献：

[1]吴育坚.企业税务筹划的应用及相关问题探讨[J].行政事业资产与财务，2019 （22）：22-23.

[2]张红霞.浅谈税务筹划在私营企业财务管理的实施[J].商讯，2019 （19）：91-92.