大数据时代企业内部审计的发展路径

徐海峰

摘  要：近年来，经济的发展，促进我国科技水平的提升。随着科技的发展，社会已经开始进入了大数据时代。在大数据时代背景下，大数据技术在各行各业的广泛应用，对于整个社会的发展都带来了较大的影响。在当前企业内部审计工作中引入大数据技术，这也为企业内部审计工作带来了较大的挑战。因此基于大数据时代背景下迫切需要对企业内部审计进行创新，以此来探索出一条与时代发展相符合的内部审计发展之路。本文就大数据时代企业内部审计的发展路径展开探讨。

关键词：大数据;企业内部审计;审计模式;审计平台;数据分析

引言

在当前社会快速发展和市场改革不断推进的环境下，企业审计范畴也随之扩充，其工作业务范畴由之前财务事务逐渐扩充到非财务事务审计，通过审计规模扩充，不但可以防范舞弊风险，同时也促进企业效益最大化目标的实现，给企业管理层级制定决策提供参考依据。基于大数据背景下，和传统数据库软件相比较，其具有获取、保存、管理、分析等功能，把大数据技术应用到审计工作中，能够让企业审计工作效果和水平得到大幅度提高。

1大数据时代下企业内部审计信息化的发展状况

1.1对企业内部审计信息化缺乏足够的重视

由于企业的内部审计工作在我国尚处于发展阶段，因此并没有形成一个较为全面的制度和体系，大部分企业对此理念也没有较为全面的认识。尽管企业的管理者在思想意识的基础上已经开始逐渐认识到了信息化建设对于企业未来发展的促进作用，但是由于在实践过程中的各种问题，导致其出现一定的滞后现象。这主要都是由于企业的决策者和管理者对于内部审计工作的认识不全面。部分企业仍认为企业的内部审计工作不能为企业带来良好的经济效益，因此就降低了建设企业内部控制信息化的进程。特别是出现问题后便不愿花费更多的时间和资金来进行调整和完善，只是停留在底层次的数据处理上。

1.2审计手段较落后，缺乏大数据审计思维

随着大数据时代的到来，我国信息化技术水平不断提高，业务与财务部门都在不断引进新技术、新系统，实现信息化管理。然而，当前多数企业内部审计工作仍由审计人员手工操作，审计手段较为落后。企业未意识到大数据技术对审计手段的优化作用，未重视内部审计信息化科技建设，降低了内部审计对生产经营活动的检查范围、程度和时效，制约了内部审计作用发挥。

1.3监控系统能力不高

随着大数据的快速发展，企业内部各个环节都需要用到信息技术，导致各种数据、各种信息越来越多，需要企业内部进行审计工作。而面对审计部门的检查和监督，审计对象采用各种各样的方法进行应对。目前部分企业内部审计有着问题和风险，而且隐蔽性较强，仅依靠目前使用的信息化技术，不能及时观察到，从而对审计工作做出严格把控。所以针对于企业内部信息，监控系统能力缺乏，不能很好监控到审计问题和风险，进而做出提醒，让工作人员迅速制定措施进行解决。

2大数据背景下企业内部审计工作转型提升的对策

2.1更新大数据时代下的内部审计理念

基于大数据时代下的企业内部审计工作，迫切需要对内部审计理念进行更新。由于大数据时代数据并不单纯为数据信息，各种形态的数据只要能够对内部审计工作有所帮助则都可以作为有用的数据资源。而且部分审计信息的获取需要通过对审计工作中有用的数据进行处理。基于大数据下内部审计工作完全不同于传统的内部审计，因此需要树立大数据理念，内部审计人员要加快转变自身的内部审计工作理念，并在实际工作中能够充分的利用数据信息资源，及时对所有的审计数据进行掌握。

2.2创新审计工作方式

随着审计范畴的不断扩充，业务呈现出多元化特点，仅仅采取手工翻帐方式已经不能实现全覆盖。而新型审计模式，能够精准地掌握企业运营情况，并对各项数据及时采集和整合，对企业运营问题及时处理，提升数据的真实性和全面性。利用大数据技术中数据采集功能，能够让审计工作人员在大量数据中获取有效信息，从而提高审计工作效率和速度。所以，内部审计工作人员需要具备互联网思维意识，充分应用大数据、云计算等现代化技术，实现审计工作方式的改革创新。为了创新审计工作方式，应该从以下几个方面入手。首先，做好数据信息采集工作，保证数据采集的常态化和合理化，定期安排专业人员进行数据采集，数据采集不但包含财务信息，同时也涉及业务信息，由审计人员和计算机操作人员一同进行。其次，利用大数据中数据查询功能，根据审计目标进行总体规划，及时找出潜在问题，组织审核团队，分工审核，最终将审核结果汇总处理，形成审计报告。在开展审计工作时，应该保证审计工作具有针对性，突出重点，利用数据进行分析，从而保证审计结果的真实性和完整性。

2.3建立大数据下的审计综合分析平台

建立审计综合分析平台，有助于高效的整合审计数据信息。例如，企业可以将业务信息乃至做过的审计项目信息与资料输入审计综合分析平台，实现资源共享作用。系统可以借鉴以往的审计案例总结出来的经验，制作成模板，以便审计人员在审计工作中充分利用、不断改进。审计综合分析平台还可以跨业务、跨机构、跨风险对基础数据进行整合，当一个行业成熟到了一定阶段以后，就会出现客观的行业分析与数据对比，同时也会出现企业上下游行业的相关信息，利用这些信息，能够为审计工作的有序开展奠定良好的基础。

2.4优化审计内部管理，提高审计规范化精细化

一是完善审计项目过程管理。加强审计项目过程控制，制定具体可操作的项目实施方案，明确项目的审计目标、范围、审计程序、方法、抽样原则、工作要求等内容，合理分配审计资源、安排审计进度，严格履行经办、审核、质量控制等程序，确保审计项目各环节有恰当的控制和监督管理。二是加强审计日常监督。内部审计在日常工作中加强对企业各部门日常经营管理活动的连续动态监督，进行日常信息收集和归类处理，关注风险变化，提升主动发现风险的能力，持续跟踪审计发现问题整改和问责进展。三是注重审计人员综合素质提升。通过聘请业务水平及职业道德素养较高的人员组建高素质、专业化的内部审计团队，定期组织员工参与内部审计培训及相关法律法规学习，提升审计人员职业操守和服务意识。此外，企业还可制定完善的审计考核机制与奖惩制度，通过审计人员考核成绩调整其薪酬水平及岗位等，全面激发审计人员的工作热情，发挥工作潜能。

2.4提升审计人员工作能力和水平

随着信息化和大数据时代的发展，对企业审计工作要求逐渐提高，同样，对审计人员的要求也相应提高，必须具备一定的工作能力和水平，才能更好胜任企业内部审计信息化工作。新时代工作人员要掌握审计和财务管理的相关理论知识，具有专业素质，更要快速适应信息化时代新的工作形式，深入了解企业内部审计系统，并能熟练操作。还要学习大数据时代的信息技术，能在审计工作中熟练运用计算机技术。企业可以在招聘时选择高技术专业人才，也可以定期组织知识技能培训，通过这些办法，使企业内部审计人员的知识和能力得到提升，整体素质也得到提高。

结语

基于大数据时代背景下企業内部审计工作的开展，需要积极转变审计观念和审计模式，使内部审计工作能够与社会发展需求相适应。并充分的运用先进的技术手段来促进审计工作效率和质量的提升，以此来为企业的健康稳定发展奠定良好的基础。

参考文献

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[2]  蒋莹.大数据背景下企业内部审计的创新研究[J].财会学习，2018（24）：145.