企业的税务风险及其会计规避探析

王政

摘 要：近年来，我国经济发展迅速，大中小企业的数量正在逐年增加，而企业在成长发展过程中，会存在各种各样的问题，找到符合自身的发展特色来适应市场发展需要是企业制胜的关键，在此过程中企业所面临的风险也较多，最需要把控的风险则是税务风险。政府对于企业税收的管理越来越重视，虽然政府出台了一系列减税降费的优惠政策，但是也相继推出了金税三期管理系统，该系统对企业信用、发票管理及纳税申报等日常活动进行全方位监控，对企业税收情况能够实时掌握，有些企业在税务风险方面实行了一些措施，但对税务风险在企业发展中的作用认识并不够，使税务风险得不到完全控制。本文对税务风险在企业中的影响进行分析，结合企业中常见的几类税务风险，对企业如何应对税务风险提出几点建议，旨在为企业长期稳定发展助力。

关键词：企业;税务风险;规避措施

随着我国国民经济不断增长，国家对于企业的扶持力度也逐渐增大，为企业提供良好的营商环境及市场氛围，使市场环境逐渐透明化、公平化，企业在发展的同时也要履行对国家的纳税义务，而在税收环节，如果没有做好相关工作，就会为企业带来税务风险，影响到企业整个运行环境。因此，企业财务部门一定要做好纳税筹划工作，严格把控企业存在的纳税风险，避免给企业带来经济损失，如何规避企业税务风险已成为当今社会企业间争先讨论的话题。

一、税务风险在企业中的影响

企业税务风险存在的原因是企业日常经济活动中的涉税行为没有按照国家税法规定，或者是在遵守税法的前提下实际表现的行为与税法规定的标准间存在着差异，从而为企业带来经济损失。税务风险为企业带来的经济损失增大了企业成本，从而使企业利润减少。企业出现税务风险一般有以下几个原因，第一，企业在进行税款缴纳时，因为核算失误而少缴或者漏缴税款，除了要补齐税款外，还要缴纳滞纳金及接受税务机关的处罚;第二，因企业财务人员对税法掌握不全，国家出台的最新政策没有关注到位，企业没有享受到相关优惠而间接造成企业经济损失;企业的日常运行与税务存在着密切的联系，如果企业出现税务问题，在税务征管系统中的评级会下降，致使企业在社会的信誉度下滑，直接影响到企业与合作商、投资商、银行之间的合作，为企业经营带来阻碍。税务问题为企业带来的问题很多，严重者会使企业法人、财务人员及高级管理人员受到关联，承担一定程度的刑事责任。

二、企业比较常见的税务风险

（一）企业对国家税收政策掌握不全面

当今社会，市场竞争日益激烈，国家为了平衡经济杠杆，先是进行了营改增的税种调整，又对增值税税率做了下调政策，国家税收政策的调整是由经济发展形势来决定的，目的则是减轻纳税人负担，保障企业发展。国家对增值税税率下调政策的出台，也预示着国家对企业的关注程度加大，使企业能够得到更大的利润。而这一系列税收政策的改变，有些企业并没做到全面掌握，因为了解不全面的问题而导致企业并没有在税务筹划方面进行合理调整，还保持着原有的经营模式，这样就使得企业并没有享受到国家的税收优惠政策，更严重者则是违反了税法规定，为企业带来税务风险。

（二）企业财务人员专业知识不够

企业财务人员虽然都是经过专业培训的，但是也存在一些不专业人员，对税务知识的掌握程度不够，运用起来难度就更大了。一方面，在企业业务核算及纳税操作时，由于财务人员对税务知识的理解欠缺，在法律方面的意识薄弱，极易出现操作失误的现象，甚至会触及到国家法律，为企业带来税务安全隐患，从而使企业经济受到损失。而另一方面，财务人员不能及时了解国家相关税收优惠政策，使企业没有在第一时间享受到这些优惠，企业的税赋率增高，经营成本也就相应提高，间接地为企业带来损失。

（三）企业办税人员纳税申报金额核算出错

因为我国税收种类繁多、税率复杂，一些经营业务在税种核算在区分上具有一定的难度，办税人员在对业务进行核算时极易出现税种核算错误现象，由于每个税种的税率不一样，这样就会出现企业少缴或者多缴税的现象，而一些办税人员考虑到会因为少缴税为企业带来一定的税务风险，就会在没有弄清楚的情况下重复纳税;部分办税人员在工作中不仔细，在核算税额的过程中没有进行校对，将税额算错的情况也时常发生，这些情况都会为企业带来税务风险和经济损失。

三、企业在税务风险上的应对措施

（一）企业要严格遵守国家法律规定

国家法律不但是约束、判断企业行为的准则，同时也为企业可持续发展提供保障。企业要以国家法律为基础，严格遵守法律相关规定，在日常经营过程中，营业执照中的经营范围内容要严格执行，经营方式也要按照法律规定来实行，只有这样，才能保障企业安全经营，出现经济纠纷才能以法律手段维护自身权益。企业在经营中也要严格遵守税法，避免出现钻法律空子的意识，全面了解法律相关规定，掌握国家税收政策，将法律政策作为有利工具来为企业所用，只有做到诚信经营，才能受到社会的大力支持，从而赢得客户的好评。

（二）企业纳税要合法并及时

我国的税收取之于民，用之于民，合理纳税是每个公民应尽的义务。作为企业来说，实时合法纳税也是企业不容忽视的，税款支出在企业成本核算中是最重要的一环，财务人员要对国家税收政策全面掌握，及時了解税收的变动，对企业税收要做到科学筹划，在合理合法的前提下对企业经营业务做出相关调整，税款核算过程中要杜绝多缴以及少缴的现象出现。第一，对财务人员、办税人员的税务知识进行专业培训，培训内容包括税种类别、每项业务对应的税率、税额核算依据等，针对于本企业所发生的各项业务进行细化分析，核算过程中的计税金额要准确并且认真校对，避免出现个人计算失误而为企业带来经济损失;第二，财务人员要及时掌握国家税收动态，认真学习国家出台的一系列税收优惠政策，将相关信息实时向高级管理人员报告，使管理层对企业经营模式进行相关调整，做出税务筹划。

（三）企业要建立税务风险管控制度

在企业岗位设置中，财务岗位是较为重要的，每个企业对于财务的重视程度不同，财务所发挥的作用也就不同，部分企业的财务岗位只局限于日常记账、资金管理、财务报表编制等基础业务，财务并没有参与到经营，随着市场环境的变化，对财务岗位的要求也逐渐提高，财务岗位要参与到企业财务分析，要求财务具备管理能力及风险管控能力。企业财务部门要建立税务风险管控制度，在财务制度中加入税务风险管理，严格审核每笔业务，从合同的订立开始，到经营业务的发展过程，以及后续的税款管理，做到严格管控，优化企业财务结构，将经营业务与税法做到紧密结合，使企业税务风险得到合理控制，将税务风险降到最小，保障企业自身利益。

（四）企业要完善税务风险管理体系

企业税务风险管控制度制定的同时，要完善税务风险管理体系，在制定税务风险应对措施时，要了解本企业所涉及到的全部业务类型，根据自身的业务特点，制定出合理的税务防范措施。第一，企业要对自身存在的税务风险进行分析，了解存在风险的根本原因，找出合理地解决办法，这一工作的实行要由财務部门发起，对以往财务数据进行分析，以此数据为基础组织管理人员共同商议，以国家相关税务政策为依托，完善企业税务风险管理体系;第二，企业管理人员及财务人员要定期组织税务培训，提高全体员工的法律意识，加强财务人员的专业水平，使企业税务工作顺利开展，减少企业税务风险。

四、结语

企业在经营发展过程中，所涉及到的税务风险发生因素很多，例如业务类型变化、员工数量增多、经营技术增加等，这些不确定因素都会使企业税务风险增大，企业要对国家税务政策做到实时了解、合理并及时纳税、结合本企业特点建立税务风险管控制度、完善企业税务风险管理体系，还要对管理人员及财务人员进行专业培训，提高税务风险管控意识，减少企业税务风险，为企业可持续发展提供保障。

参考文献：

[1]倪小霞.浅谈企业的税务风险和会计规避[J].中国商论，2015 （26）：18-20.

[2]冯炳纯，李欣，冯炳营.“营改增”政策后的餐饮企业税务风险分析及规避对策研究[J].中国乡镇企业会计，2018 （1）：29-31.

[3]张波.管理会计在中小企业税务风险管理中的运用探析[J].中国市场，2017 （13）：257-258.

[4]陈宁.企业的税务风险和会计规避探讨[J]. 财经界，2016 （9）：322-322.