企业纳税筹划及合理避税策略分析

高丹

在企业财务管理中，最重要的一个环节就是要帮助企业进行合理避稅，通过科学合理的避税可以让企业减少在纳税时的额度，减轻纳税压力，从而可以使得企业获得更高的效益。因此企业的财务工作者要不断的研究企业的避税方法，根据企业的实际情况进行纳税筹划研究，从而有目的、有方法的进行合理的避税，提高企业财务管理的水平。

一、企业纳税筹划及合理避税的重要意义

企业在发展中财务管理是非常重要的，可以帮助企业在合法的范围内避税，使得企业的税负压力可以减少，从而减轻企业的成本，提高企业的经济利润，促进企业的发展。合理避税对于企业的发展有着不可忽视的作用，因此要不断的研究更好的避税方法，研究政府的税务政策，从而有效的降低税负给企业带来的压力。本文主要通过分析合理避税的意义，并提出相关建议，从而推动企业的发展。

（一）当前，我国经济体制还在不断改革与完善中，财务管理在其中扮演着非常重要的角色，在财务管理中不断的研究和筹划纳税的工作，是财务工作者必须要完成的工作。企业要有纳税意识，但是在纳税过程中，如何根据现有的政策和法规在合理的范围内帮助企业避税，降低企业的压力，这也是非常重要的。合理的开展纳税筹划要遵循国家的基本政策，科学的筹划纳税对于企业的经济增长是非常有效的方法，还可以不断的优化企业现有的财务状况，提升企业资金的利用率，降低企业的成本支出，帮助企业将资金的利用发挥到最大，使企业现有的流动资金可以增长。

（二）企业在进行纳税筹划中要保证合理避税，要保证避税的合法性，不能进行恶意避税，更不能偷税漏税。企业在纳税筹划中的目的是帮助企业降低税负，还要符合国家纳税的要求，这样才能合理合法的进行避税。因此企业在避税过程中要进行设计和规划，从各个环节上进行统筹，从而进行规范化管理，提高企业的稳定发展。

二、企业纳税筹划及合理避税策略

（一）纳税筹划方法分析

1.根据税制进行筹划。国家出台的相关税法和政策中对于纳税进行了明确的规定，规定了纳税的比例和范围，这些都对最终的纳税额度有着深远的影响。因此，在进行纳税筹划过程中要以这些税法为前提，遵守相关法律，特别是企业的财务人员更是要掌握好相关的法律法规，从而制定出合理的筹划方案。但在实际中跟多企业在税务筹划中对于税法中的要求有所忽视，这样做出来的筹划水平是比较低的，实际意义不大。因此要根据企业的实际情况，按照税法的实际要求做好税务筹划工作是非常重要的。

2.利用税法与会计制度中的差异进行筹划。企业要长远发展必须在合理合法的范围内进行筹划，可以根据税法中的一些优惠政策进行筹划，调整企业的产业结构，从而可以满足优惠政策的要求，享受优惠政策来降低纳税额度，提高经济效益。一是在税务筹划过程中可以选择购置资产的方式进行。在企业发展中进行产业的调整，利用到政府的优惠政策，降低纳税额度。企业还可以进行资产购置，在选择项目和产品的过程中，尽量选择满足优惠政策的一些项目，这样可以有效的降低税负。例如税法中这样规定，凡是购置国产设备的40%。可以有效的抵消企业所得税。因此可以通过这种购置国产设备的方式进行税务筹划，从而降低企业的税负压力。二是选择费用列支，在税务筹划中，可以通过对资金费用进行列支来进行税务筹划，在避税过程中，企业员工可以通过列支当期的费用降低纳税，提高企业的效益。

（二）避税方式分析

1.合理的避税是企业发展中非常重要的一项工作，财务人员应该不断的学习和研究更好的避税方法，研究税法和相关的政策，根据企业的实际情况进行分析和研究，将节税作为企业发展的目标，为企业开源节流，从而使得企业有了更好的发展。对于中小型企业来说，节税可以帮助企业更好的发展，使得企业在竞争环境下可以生存和发展。通过节税还可以帮助国家更好的进行资源的分配，从而使得企业的产业结构得到调整和优化。企业纳税筹划可以从多角度出发，不仅可以从税种出发，帮助企业进行产业结构调整和优化，还可以从会计方式出发，从税基上进行缩减，取得良好的效果，进行合理的纳税。税务筹划可以帮助企业实现长期的发展，提高企业的应用资源，将企业的资源利用率提高到最大。

2.降低税率是企业筹划中非常重要的方法，降低税率的方法可以为企业创造更多的经济效益，企业在纳税的时候要避免进行重复纳税，想要享受到低税率就要对产业结构进行适当的调整，这样可以根据政策享受到低税率，减少企业的开始，降低企业的税负。

3.利用合理的政策。在我国现有的税法中，有一些政策是可以进行税负减免的，只要企业符合条件都可以享受到这种政策。因此企业要遵循国家政策的条件，对企业的设立地点和企业的投资方向进行全方位的考虑，从而科学的角度考虑发展战略和避税筹划，从而制定出正确的决策。企业纳税人要对纳税进行合理的规划，核算企业的成本和支出，对企业的资金和费用进行严格的管理和控制，在进行采购的时候要合理的所要发票，制定严格的制度，实现企业的良性的发展。

三、结语

企业要想减轻税负压力，就必须高度重视纳税筹划，从而使得企业的财务水平可以得到提高，帮助企业不断的降低成本，降低纳税额度，提升经济效益。在合理避税过程中，财务人员要对税法以及相关的政策和法规非常熟悉，从而根据企业的实际情况，调整企业的产业结构，享受国家的优惠政策，合理进行避税。企业还要加强对财务部门的重视和管理，提高会计的业务能力，帮助企业更好的管理资金，调成和优化经营结构，使得企业税负在合理合法的范围内可以减轻，扩大企业的经济效益，从而可以促进企业不断的发展。（作者单位：太原市轨道交通发展有限公司）