企业现金流管理中风险识别与防范

张相乾

关键词：现金流管理  风险识别  风险防范

现代企业在财务方面需要格外关注现金流工作，现金流指的是企业在日常的经营中在财务方面可能存在的现金流量的情况。这其中包含产品的销售利润以及企业进行的相关投资收益等。通常而言，往往将月份、季度以及年度当成单位，通过对企业日常生产运营和财务管理当中存在的现金流收支进行相应的登记与汇总。就目前而言，企业需要对现金流管理制度进行相应程度的规范化，以帮助企业提高自身的商业价值。

一、企业在进行现金流量管理的过程当中存在的风险

（一）对现金流量风险的重视程度不足

无论是企业的管理人员还是决策人员，思想意识与决策行为都会在很大程度上影响企业的发展。所以，他们更需要从更加长远的层面来分析关于企业未来发展的问题，企业要意识到自身工作存在的不足与漏洞，争取在第一时间采取相应的措施进行应对。从现金流量风险的角度来看，大多数企业的管理情况并不乐观，其往往对现金流量风险的重视程度不足。尽管确实大多数的企业都根据有关的规则与要求，制定了相应的现金流量表。但是，其却没有发挥本质上的作用，甚至近乎虚设、流于形式，难以提高企业内部的生产以及销售的效率。另一方面，部分企业的决策人员以及管理人员，往往过分的关注生产规模与利益，目光短浅没只重视短期利益，没有相对长期的战略计划。企业就难以对现金流量可能存在的风险进行准确的评估与研究，自然也便难以及时的防范，这最终会使得企业的营业额难以提高。

（二）事前預测与事中控制效果不佳

企业要稳定且健康的发展，就需要精准把握与判断激烈竞争市场下的方向。只有如此，才能在最大程度上保证企业不会走入错误道路。就目前而言，大多数的企业在现金流管理风险方面上的事前预测以及事中控制的效率是很低的，许多企业在具体的经营管理过程中过于注重眼前利益，并没有给企业制定一个长远的发展目标以及不同阶段的战略计划，缺少详细的规划以及合理的科学预测，企业将难以长期稳定的发展，当风险来临时，就会导致资金链断裂的情况发生，倘若企业并没有积累相对足够的现金来应对该风险，企业很容易面临生产失败的边缘。

（三）缺乏完善健全的现金流量管理预警体系

没有健全一个完善的、科学的现金流管理预警体系。当企业遇到突发的现金流情况时，难以在第一时间采取有效的措施进行解决。我国大多数的中小企业在现金流管理方面，还有很大的进步空间，其往往处于空白或刚起步等情况，因此其财务体系不够健全。倘若企业的财务清查制度与成本核算制度存有冲突，二者将会产生矛盾，也就难以达成良好的监督以及控制的效果，更难以及时的规避现金流风险。除此之外，不少企业拥有自身规模不小的闲置资金，没有投入使用便难以为企业发挥其作用，常常会产生资源上的浪费。高效的现金流管理能够让企业内部的每一笔资金都为企业发挥其它的价值与功效。企业在进行收入与支出计算的过程当中，倘若支出的费用过高，或者是存货的能力比较弱，都会在一定程度上提高了企业灵活周转资金的难度，此外，还有可能让企业面临资金链断裂和财务亏损的窘境。

二、企业现金流量管理风险的防范措施

（一）企业上下都需树立现金流风险管理意识

为了能够高效的规避现金流管理中存在的潜在风险，企业的管理人员与决策者需要特别关注现金流量管理，企业的全体员工都要有自身的风险意识，重视现金流的变化并进行实时管控，如此，才能在根本上掌握企业的实际发展的情况，探究一条适合自身发展的道理。企业的发展是适时的，因为很多企业仍然无法从自身的阶段性特点出发，从实际出发，盲目扩大投资项目，结果造成资金链条更加分散的情况，这会使得企业在对后期项目进行投资时，无法保证财务的正常运作，所以，企业的相关人员，包括管理以及决策都需要用现金流管理来识别潜在风险，为企业的长期健康发展指明方向。要抓好龙头企业建设。要积极发挥带头模范作用。要树立现金流管理和风险防控意识，营造良好的现金流管理氛围。

（二）企业加强对现金流量的分析与预测

随着经济的不断发展，企业对现金流量的管理也提出了更高的要求，企业需要通过对现金流量分析与预测的重视与加强，提高企业在现金流管理工作上的质量和效率，尽可能的将资金进行集中管理，才能够在最大程度上拓展企业的发展前景和空间，进而实现企业长期的战略目标。除此之外，企业需要把自身销售中所规划的预算资金作为现金流管理的根本基础，在无官方认可的情况下，不能够因任何主观的理由进行随意的变动与增添。

（三）建立健全完善的现金流量控制预警体系

企业在追求自身经济效益的过程中，会受到市场经济变化、投资安全意识、财务管理政策变化等诸多经济因素的影响，对企业的利益也会造成不小的影响，容易使得不稳定的风险因素增加。因此，企业需要建立健全完善的风险防范体系以及有效的预警机制。企业要提高企业内部员工的风险防范意识，确保资金充沛，以最好的状态应对各种突发事件，增强风险防范能力，确保其长期健康发展。

三、结束语

总而言之，由于经济市场的快速发展，现代企业的经营已经离不开有效的管理制度。现金流管理是必不可少的新型管理模式，在当代企业的管理方面占有非常重要的地位。在明确了现金流的概念和重要性后，要发挥其重大作用，尽可能规避企业在生产生活以及投资过程中可能出现的风险，健全企业的防范应对机制，确保资金链不出现断裂。增强企业市场竞争力，为企业可持续发展提供良好的资金和经济基础。

参考文献

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