ofo共享单车资金管理现状及对策分析

侯舒文

(山西财经大学财政与公共经济学院 山西 太原 030000)

一、资金管理的相关概念

资金管理是社会主义国家对国营企业资金来源和资金使用进行合理计划、控制、监督、以及考核等多项工作的总称，是企业财务管理的重要组成部分之一。其中，资金管理包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。固定资产管理是一项对技术性有极高要求的工作，并且固定资产管理对一个企业的良性发展有着不可忽视的作用；流动资金管理被人们成为企业的“血液”，资金是否能够正常运转决定着企业的日常运营活动能否开展。专项资金管理是指对专项资金进行合理计划、控制、监督等一系列工作的总称。它需要对各种专项资金单独核算，划清与生产经营性开支的界限。此外，还需要企业明确资金范围种类，对其进行分类管理，明确资金的使用方向，规范资金的使用渠道。

二、相关案例分析

“共享”这一名字不知从何时慢慢走近大家视野。随着共享时代的到来，我们的生活变得越来越便捷。共享单车的出现更加解决了民众出行“最后一公里”的问题，更是一种节能环保，低碳减排的正确做法。ofo小黄车就是这样，它是一个无桩共享单车出行平台，它缔造了“无桩单车共享”模式，致力于解决城市出行问题。自2015年6月启动以来，ofo小黄车已连接了1000万辆共享单车，累计向全球20个国家，超250座城市、超过2亿用户提供了超过40亿次的出行服务。在2015年戴威创立小黄车之初，几乎是在借钱中度过的；但在2016年1月，戴威完成了第一轮融资；2016年，ofo的订单数量突破的500万大关，在仅仅两个月之内完成了第二轮和第三轮融资；2016年10月，小黄车已经完成了1.3亿美元的融资。在共享单车不断涌现的过程中，戴威引领的小黄车一度站在领先位置。2017年1月，ofo宣布启动“2017城市战略”，计划以“一天一城”的速度不断扩展；截止到3月，ofo已经覆盖了46座城市。这一数据十分可观，但好景不长，2018年城市内的小黄车开始无人维护与管理，成为城市垃圾。此外，截止到5月份，ofo对供应商欠款约15亿元，押金余额约35亿元左右，账面的可动用资金不足5亿元，不断遭到供应商的起诉。2018年12月17日，网上退押金无果的网友，纷纷赶往小黄车总部要求退还押金，这对深陷泥潭的小黄车来说无疑是致命的打击。多家媒体纷纷前往报道，更加助长了舆论的力量，导致ofo用户大量退款。

我认为ofo之所以面临这次危机的一大原因，正是由于ofo公司对资金管理方面存在不足。众所周知，小黄车的使用需要每个用户交纳99元押金，按照ofo提供的数据显示，小黄车用户为两亿，换言之就是说ofo得到了近两百亿的可用资金，如此庞大的资金总量，要用于车辆维修，工人工资，上下游企业的合作，各地的运营开支，还有层出不穷的小黄车丢失、公车私用等现象。众多的资金，众多的可用项目，任何一个环节出现问题都可能牵一发而动全身。但我个人认为，押金模式虽然能够短时间集齐大量流转资金，但这种模式有一个致命的缺陷，就是很怕用户要求退押金，尤其是大量用户集体要求退押金。企业确实是用“钱生钱”的专业户，但这一切都需要一个极为重要的前提——时间，尤其是如此庞大的资金总量。上文提到，众多的项目需要大量资金维持运营，一旦用户集体要求退押金，对于已经把钱“花出去”的ofo来说，无疑是当头一棒，大厦将倾。

三、资金管理状况

(一)财务人员业务工作不够规范

大多财务相关人员一味的认为是领导说了算，必须要去按照领导的意思去办事,但是这种行为完全不符合财务管理人员的基本准则和制度。在部分企业中，在分配资金管理和使用上领导者与职员之间存在着一定的分歧,导致了利益分配不均,权责不明的现象，大大降低了资金的使用率,导致资金的流失严重。据此看来,经营决策者的干预,在一定程度上导致财务工作的随意性,影响了资金管理的真实性和可靠性,无法有效的保障企业资金的安全性和完整性。资金管理工作者对于企业的地位不言而喻，会计人，出纳人，只有配合默契，利用自己的专业性才能保证工作的效率和正确率，才能为企业决策者提供有益于企业发展的决策信息，如果决策者过多干预，权责不明，内外部监督管理不到位，财务管理工作一定无法做到尽善尽美。

(二)监管力度不强，缺少完善的资金管理体系和监督体系。

前文属于财务工作者本身的问题，然而更重要的是企业要拥有完善的监督管理体系。权利要在制度的笼子里才能更好发挥作用，监督管理体系就是这样一个“笼子”。有效监督的前提是允许监督，确保信息公开和畅通举报渠道，完善奖惩机制，要实行企业内部控制管理，进一步加强企业内部的管理能力,对于内部控制进行规范管理,增加约束性规章制度，增加廉政风险防控机制建设,我国《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规以及有关法规均对此做出了明确的法律规范。强化监督体系，做到违者必究。“萝卜加大棒”，奖惩合理，才能让财务工作者既有工作热情，又有对于不法行为严重后果的畏惧心理，才能让企业的财务管理工作更加顺畅，让企业的监督体系更加完善。

四、对应政策分析

(一)提高财务管理人员的综合素养

在当今时代里,如果财务人员不及时吸取与工作相关的新知识,依旧故步自封，那么他们自身所具备的知识和能力就将被时代淘汰。在企业发展中,财务人员必须不断强化自身的法律意识，不断提高自身的政治思想觉悟,端正自身的世界观、人生观和价值观,全面加强自身的道德修养。在实际工作中,财务人员应依法设置财务帐薄,做到廉洁奉公,不做违法乱纪的事,不伪造和变更财务凭证和财务账薄,不虚假财务报告，保护企业的财产安全。知识决定了一个人的能力程度,想要成为一名合格的财务人员就必须具备相关的专业知识技能。而财务人员想要获得更好的地位就必须时刻具有危机意识，了解时代发展新形势，从实际出发。只有追上时代的步伐,紧跟时代潮流，财务人员才不会被社会，被时代洪流所淘汰。

(二)强化对财务管理的控制与监督

实现管理创新，推动企业管理工作的重要环节是加强和改善企业财务资金管理？只有真正建立起一套完备的财务资金管理的运行机制，并对其进行集中管理，加大监督管理力度，才能够促进货币资金的良性循环，以最大限度地提高资本运营效能。小黄车的现状就是我们的前车之鉴，财务的问题万万不可疏忽，否则就是无法挽回的损失。

五、总结

ofo小黄车产生危机的原因无疑是多重性的，我仅从财务管理方面表达个人一点不成熟的观点。财务工作是重中之重，任何时候都不能掉以轻心，这对于我来说是一个很大的启发，我更加懂得了财务工作者所承担的艰辛和重担。党的十九大以来，我国经济发展进入了新时代，形成了新形势，这对于我的专业来说既是机遇也是挑战，我会抓住机遇，努力提高自身的水平，为自己，为社会做出自己作为一名光荣的财务工作者应有的贡献。