大数据时代电商企业财务风险防范研究

程丽晓 李小漫

(河北经贸大学 河北 石家庄 050061)

财务风险管理是企业财务管理的核心，企业的财务风险水平影响着其生存发展能力。随着互联网、物联网等技术的发展，电子商务行业的竞争愈发激烈。在大数据时代，提高企业财务风险管理水平，利用大数据技术支持财务管理工作，对企业经营发展有重大影响。现如今，电子商务行业增速放缓，如何紧跟大数据时代发展趋势，防范企业财务风险至关重要。

一、大数据时代下的电子商务

(一)大数据概念及特征

关于大数据，迄今还没有公认的定义。研究机构Gartner指出，大数据是一种信息资产。麦肯锡全球研究将大数据定义为一种规模巨大的数据集合，与传统数据库软件工具相比，在获取、存储、管理和分析等方面的能力大大增强。

大数据主要有四个特点：一是数据规模的庞大，随着信息技术的发展，大数据的规模呈现指数型增长趋势，数据计量单位发展到PB、ZB等级别；二是数据种类的丰富，既包括核心数据库等结构化数据，也包括HTML文档半结构化数据和图片、文本、音频、地理位置等非结构化数据。三是数据传输的速度快，可以在短时间内完成大量数据的处理；四是数据密度低，在海量数据中，也包含了一些不相关的数据信息，导致数据的密度低。

(二)电子商务与大数据的联系

电子商务与大数据密切相关。电子商务是指基于现代信息科学技术，利用电子信息网络而形成的交易活动，其运营、相关技术等属性和大数据联系紧密。一方面，随着近些年电子商务的不断发展，产生了大量数据积累，从而有相关性的数据形成了大数据。另一方面，大数据的发展给电商企业带来了更多市场和消费者的数据，推动企业为消费者提供个性化、准确化的服务，满足消费者多样化的需求。

(三)大数据时代电商企业财务风险管理新理念

基于财务风险预警模型、哈佛分析框架等管理模式，使电商企业财务风险管理取得了十分积极的效果，但是在数据支撑方面还有所欠缺，不能满足电子商务企业发展的需要。随着大数据、云计算、区域链等技术的发展，电商企业财务风险管理范围扩大化、管理方法多样化，区块链数据信息管理模式、数据化管理模式应运而生。大数据时代会把所有与财务相关和无关的数据分析整合，创新财务风险管理理念，促使电商企业健康快速发展。

二、电商企业财务风险类型及成因分析

(一)经营风险

经营风险是指由于生产经营的各种变动给企业利润带来的不确定性。一方面，电商企业在战略上倾向于把资源投入到市场竞争、业务拓展方面，而在财务风险管理和信息化建设投入较少，缺乏有效的技术支持。另一方面，大数据时代下电子商务财务管理人员在专业知识和工作经验上还有待提高，因而在面对激烈的市场竞争中，财务分析缺乏准确性、及时性，影响企业决策，增加了经营风险。

(二)信用风险

电商企业由于其特殊的行业属性容易导致信用风险。一方面由于参与的电商主体诚信度难以保证，其提供的信息真实性有待考量。另一方面，不同于以往商品交易方式，电子商务信息易修改、变动，因此给电商企业带来较大的信用风险。

(三)关联方占用风险

由于市场结构的特殊，电商企业的经营活动需要依靠电子商务平台。电子商务平台在电商企业的经营中起着监督者和见证者的作用，是很重要的关联方。再者相关的法律法规还不够完善，因此在电商企业中关联方可能会大量占用资金，这就严重干扰企业的正常资金使用计划，影响企业运营和盈利能力，给企业带来财务风险。

(四)技术风险

电商企业的大部分信息都是依靠互联网等计算机技术，一旦技术出现风险，会给企业带来不可估量的损失。技术风险一是来源于计算机软件系统和硬件设备。在数据流失、黑客入侵等网络安全问题面前，如果计算机程序遭到破坏、硬件设备达不到，就会给企业带来难以预计的风险。二是企业人员的技术水平有限，出现操作不当等可能，也会带给企业经济损失。

(五)财务信息安全风险

电商企业财务信息的安全性对其财务风险控制的有效性有很大影响。从内部角度看，企业内部财务人员可能存在违规操作或者有意修改相关信息，引发财务信息安全风险。从外部角环境看，我国现有的互联网技术有待加强，网络环境缺少严格的法律法规和监管制度，可能有诸如木马病毒等技术风险，导致内部财务信息泄露或丢失，给企业造成风险。

三、基于大数据降低电商企业财务风险的机制

(一)数据层面：利于企业经营决策

在数据层面，大数据技术有助于电商企业的经营决策分析。和结构化的单一传统数据相比，大数据涵盖了更广阔的范围，从企业的财务指标、行业数据，到宏观环境、行业发展趋势，从而为企业经营决策提供帮助，制定更为合适的经营目标。大数据关注相关关系，因此在变化的互联网环境中，把所有相关因素纳入参考范围，不仅有利于电商企业分析自身数据，更有利于分析外部环境，辅助管理者进行决策，从而降低企业经营风险。

(二)风险发现层面：利于企业财务风险管控

在风险发现层面，大数据技术有助于电商企业的财务风险管控。要想管控风险，首先需要发现风险。大数据时代，尤其是人工智能逐渐发展应用，使企业可以在海量数据中进行相关性分析，发现并总结可能出现的风险特征，进而有效识别技术风险、财务信息安全风险等。此外，大数据识别的相关关系只是代表了一种可能风险。如果在企业经营过程中发现哪个环节出了问题，可能只是一张普通的报销单。这虽然在重要性上欠缺，但这是基于大数据技术的电商企业财务风险管理中不可缺少的一步，这有利于降低电商企业技术风险等带来的损失。

(三)预算管理层面：利于企业预测和资源配置

在预算管理层面，大数据技术有助于电商企业提升预算中预测和资源配置能力。电子商务企业可以利用大数据，提升预测精准性，从而规避可能出现的财务风险。一方面，大数据对海量非结构数据的分析，例如通过了解网页评论、浏览记录等非结构化数据，更全面了解电子商务主体情况，规避可能发生的信用风险，及时防范预警。另一方面，大数据能够为电商企业财务人员提供技术支持，对企业未来资金的使用情况作出预判，有利于降低关联方占用风险，提高资金使用率，优化资源配置。

四、大数据时代电商企业财务风险防范措施

(一)政府：完善法律法规和加强监管

政府要完善相关法律法规，加强监管。我国电商行业《中华人民共和国电子商务法(草案)》等法律法规的发布，有了很大效果。但是随着电商行业的高速发展，在一些方面还存在法律监管漏洞。例如电商平台虚假卖货、恶意哄抬物价以及消费者恶意退货等不良现象，还需要政府等有关部门完善电商行业法律法规，必要时利用大数据对交易活动等进行全程监管，从而为电商企业财务风险的防范提供制度保障。

(二)电商企业：提升营运能力和信息化建设

电商企业作为财务风险管理的关键主体，需要切实实行各项措施，以加强企业财务风险防范能力。一方面，利用大数据、云计算等技术条件，根据客户的浏览记录和历史数据，为客户推荐可能感兴趣的商品，并且通过客户的购买行为优化库存，提升营运能力。另一方面，企业的信息化建设离不开计算机软件系统和硬件设施。电商企业要不断提升系统防火墙的安全性和硬件设备，推进信息化建设，为企业财务风险提供技术保障。

(三)财务人员：兼具财务能力和数据处理能力

财务人员需要更新思想观念，树立大数据思维，紧跟时代变革的大趋势，既要有熟练的财会专业知识，又要掌握数据技术知识。大数据时代下，财务管理人员需要能在海量数据中找到并分析有价值有意义的数据，从而可以准确及时地找到风险点，为企业的决策提供准确依据，有效防范企业财务风险。

随着大数据技术的发展，越来越多的信息孤岛被打破，企业内部真正实现了信息互通。政府要加强监管，创造良好的互联网环境；电商企业要充分挖掘大数据在企业财务风险管理的价值，科学分析有效应对；财务人员要培养财务能力和数据处理能力，致力于成为复合型人才。从多方面出发，提高电商企业财务风险的防范能力，顺应大数据时代的发展。