民营企业集团的资金集中管理模式探究

2020-03-12

广西质量监督导报 2020年1期

(云南师范大学云南昆明 650000)

近年来，随着许多民营企业的规模化扩张，资金运营压力日趋增加，而在宏观经济下行、金融去杠杆的大环境下，企业承担的资金风险也越来越大。为此，企业集团在如何提升资金利用效率、解决资金分散等问题上不断的探寻，当前，资金集中管理模式逐渐成为众多民营企业集团的选择。然而，在实际实施过程中存在着诸多问题使该模式的运用效果大打折扣。因此，剖析问题所在，探讨解决思路，是为优化现阶段资金集中管理模式迫切需要做的。

一、探讨资金集中管理模式能实现何种功能

(一)降低企业财务成本，提高资金使用效率

对于规模较大的集团公司来说，各分(子)公司发展不均衡现象较普遍，有的财务状况理想，有丰富的资金盈余，而有的资金短缺，以高利率对外举债。而这些分(子)公司之间在资金关系上又相对独立。通过资金集中管理模式，能够盘活这些存量资金，将闲置资金集中到总部，通过总部调度给资金短缺的企业，实现内部资金周转，避免了分(子)公司之间因缺乏信息沟通而造成的资金分散问题，有利于提升集团企业的资金使用效率。

(二)提升资金监管力度，降低财务风险

民营集团企业资金监控手段相对来说比较单一，缺乏对资金的统一管理，使得各分(子)公司的资金管理比较自由，有的分(子)公司冲动投资扩张，风险最终会转嫁给集团公司。随着分(子)公司的债务和存款双高时，使得整个集团企业承担着较高的财务风险。通过资金集中管理，总部可以有效地监测各下属分(子)公司的资金流入、流出与存量情况，有效降低财务风险。

(三)加强内部管理水平，有利于企业集团可持续发展

目前，我国许多民营企业集团的下属企业之多，运营模式各异，极易产生内部资金管理效率低下的问题，从上文的分析中可以看出资金集中管理模式正是解决这一问题的关键。通过将各分(子)公司的财务资金进行统一管理，不仅可以及时掌握资金变动情况，还可以为集团企业制定出科学合理的资金筹划、预算、分配和使用方案，为企业发展提供决策参考，这对集团的整体健康发展是非常有帮助的。

二、探讨民营企业集团资金集中管理中存在的问题

(一)缺乏全面、系统的资金管理制度

民营企业集团监控体系与资金集中管理方式单一，缺乏多元化与灵活性，不能根据地域、经济、政策环境的变化采取与时俱进的管理模式。而且，资金管理相关的制度分散，缺乏对资金流入、流出的过程性监督，由此造成不必要的财务管理成本。再者，企业没有一个完整统一的账户体系，资金无法通过恰当的理财实现最大化增值，闲置资金不能得到最有效的利用，造成沉淀和浪费。

(二)信息化水平有待提高

一方面民营企业集团的信息传递层级较多，信息审批标准不一致，各层级可能为了达标而对信息进行妥协性的修改，导致信息失真，由此制约资金管理质量的提高。另一方面民营企业集团下属分(子)公司之间的信息系统未能实现全面、有效的数据对接，信息的沟通与传达效率欠佳，由于调剂不当，增加集团公司决策失误的可能，管理代价就更高昂了。

(三)人员不能满足资金集中管理的需要

现阶段，许多民营企业“人治”色彩浓厚，企业高层缺乏对资金集中管理的关键性的认知，会产生上下级之间的协调矛盾，使资金管理部门的职权发挥不出正确的效力。另一方面，资金集中管理需要较高协调性。在实际工作中，由于各部门只关注本部门眼前的利益，员工的水平参差不齐，部门与部门之间的资金用度与分配难以达到科学合理。

三、如何进一步优化民营企业集团资金集中管理模式

(一)强化资金预算管理，构建完善的资金集中管理体系

构建完善的资金集中管理体系要求民营企业集团将财务部门进行合理的细化，每个部门都应严格贯彻资金集中管理模式的要求。例如，预算管理部门负责在集团内部实施全面预算管理，集团下属各部门结合自身经营计划编制月度现金流量预算，进一步形成周计划，重点关注资金支出是否符合计划。同时，民营企业集团要考核资金预算的执行情况，建立严格的奖惩机制，将下一年度的资金预算额度与预算执行情况挂钩，也对下属分(子)公司形成一定的监管作用。

(二)搭建信息交流平台，加强信息系统建设

民营企业集团可以将整个集团的ERP系统统一起来，构建资金集中管理信息交流平台，根据企业集团的管理需要与业务特点，在ERP系统中添加对应的资金管理相关模块。通过标准化的接口平台，与 ERP、财务系统等内部系统以及外部的银行系统等连通，以数据接口方式实现数据传递和共享，同时系统缩短了实施周期，提高稳定性。

(三)加强沟通与协助，培养高素质资金管理团队

由于资金集中管理的有效运作需要财务、金融与计算机知识三者的有效综合，这就要求民营企业集团要优化人才结构，积极引进职业经理人，招进一批高素质的综合人才。在经济下行的压力下，更需要针对市场变化趋势，根据集团企业运营模式对人员进行培训，增加财务相关人员现阶段的风险意识，制定创造性、多元化的管理方案。同时，应完善各部门的沟通机制，才有利于促进包括销售、采购、生产等各方面工作的顺利展开。