基于税务改革对企业税务筹划的影响分析

摘 要：企业税务筹划工作对于企业长远的发展有着重要的意义。在税务改革的情况下企业需要将更多的精力放在税务筹划工作上，通过采取科学合理的税务管理方式对企业税务进行筹划。在帮助企业减少赋税的同时还能促进企业健康平稳的发展，从而提高企业在行业中的竞争力。

关键词：税务改革;企业税务;影响分析

0引言

随着社会经济的不断发展，企业税务筹划的重要作用越来越被人们所熟知。一个企业想要长期稳定的发展就要不断提高税务筹划能力，只有提升了企业财务筹划能力才能够顺利提升企业的经济效益。为有效提高企业税务筹划能力需要企业管理人员更加重视税务筹划工作，保证税务筹划的日常工作可以顺利开展。

1税务筹划的含义

税务筹划的主要含义是指企业开展的投资经营活动，根据相关的法律法规对该活动在税务方面进行的筹划与统计，税务筹划工作为企业所获取的经济效益提供了保障。通常税务筹划工作的主体特征分为三点，分别是一、法律法规是税务筹划的基础，企业所进行的税务活动必须是具有合法性与规范性的，企业在进行高效地税务筹划工作之后能够提升企业的经济收益。二、将税务筹划与纳税行为进行对比，税务筹划开展的工作时间较早。税务筹划工作能够使企业的经营活动更加的高效且合理，可以让企业承担最低的税收负担。三、税务筹划是企业整体工作内容中的一部分，税务筹划工作的结果关系到企业财务活动的成效，所以税务筹划对于财务活动有着重要的作用。

2税务改革对企业税务筹划的影响

2.1税务改革对内资企业的影响

根据调查研究表明，在未进行税务改革之前企业所得税为30%，但是在实际的调查后表明企业税务活动所得税远大于30%。为了改变企业所得税纳税比例过高的情况我国税收部门对内资企业的所得税进行了和合理的调整。通过实行税务改革形成了新的税务管理制度，能够对企业成本费用进行一定的补偿，帮助企业完成自我积累。同时开展激励机制提高税务管理的科学性与合理性，激发企业员工们的工作积极性，新型税务管理制度的建立为企业提供了更多的专业型人才。丰富的人才对于有利于企业的长远发展，使企业能够在激烈的行业竞争中脱颖而出。税务改革还可以为企业提供一个相对公正公平的竞争环境，对于企业的发展有着促进的作用。进过税务改革后在企业所得税率较低的情况下能够提货所能企业的盈利水平，让企业获得更多的经济利润提升企业在行业中的竞争力。

2.2税务改革对外资企业的影响

外资企业受到税务改革的作用是与内资企业所相反的，内资企业能够通过税务改革提高收益。但是外资企业在税务改革后所得税受到内外兼并的影响，导致外资企业所得税的优惠政策大幅减少一定程度上降低了外资企业的企业效益。所以外资企业可以根据税务改革所带来的的消极影响进行相关方案的制定，制定具有合理性、可行性的税务筹划。首先外资企业可以成立中间控股公司，对中国的公司进行投资根据企业自身的发展情况以及对未来发展趋势的判断，制定出相应的税务筹划。对于部分出现亏损的外资企业可以通过转让经营部门来有效减少损失，在进行转让之前需要对其进行评估选择升值空间较大的部门进行转让。

2.3税务改革对企业税务筹划的消极影响

由于税务改革的推进，所以使得税务管理越来越规范，而且征税项目也越来越精细。另外，国家对企业税务筹划的要求也越来越高，从而增加了企业税务管理工作的压力。具体的问题主要表现在以下几个方面，首先，没有税务筹划观念，对于企业来说，税务筹划工作直接关系着企业整体的经济情况，所以，企业要重视税务筹划相关工作。然而，目前的大多数企业由于缺乏税务筹划观念，所以企业并没有对其进行有效的管理，更没有建立套完整的税务管理体系。长此以往，不仅会对企业的经济发展产生不良影响，还会严重阻碍企业的长期稳定发展。其次，税务筹划管理缺乏科学经验，目前，企业在进行税务筹划时，其科学性较为薄弱。这是因为一些企业虽然开展了税务筹划工作，但是其在实际建设的过程中，由于没有经验，而且建设时间较短，所以未能形成成熟的制度体系，进而导致企业的税务筹划缺乏科学性、合理性。对于税务改革来说，其主要目的就是提升企业自身的有效性、科学性，为此，利用税务改革可以尽可能地解决企业税务筹划方面的难题。

3企业在进行税务筹划工作时需要遵循的原则

3.1一体化原则

企业进行税务筹划工作时需要遵循一体化的原则，首先对于企业高层意见进行收集与归纳，将正确意见进行保留同时还有对股东们的意见进行合理的分析。在面对问题时能够采用不同的方法来进行解决，这样才能保证企业长期稳定的发展，通过合理有效地税务筹划工作来提升企业的经济效益。根据当前的经济全球化的发展情况来看，企业市场的发展在受到冲击的同时也迎来了机遇。在此情境下不少企业会采取股东形式进行发展，此时由于股东人数较多在进行税务筹划工作时就需要考虑到每一位股东的意见。在确保每一位股东的意見都清楚的表达完后才可以开展税务筹划工作，体现了一体化的原则。一体化原则在企业税务筹划工作中能够起到正确的引导作用，结合每一位股东的意见有助于提升企业税务筹划工作的质量。

3.2成本效益原则

为了使企业能够长期稳定的发展，不断地扩大企业的规模就需要企业在进行税务筹划工作时时刻坚守成本效益的原则。保证成本效益原则能够帮助企业提升经济效益。在企业的发展过程中会遇到各种风险，不同程度的风险都会对企业造成一定的经济损失，为有效规避风险将企业损失减到最小，就需要企业在进行税务筹划工作时遵循成本效益原则。首先再开始税务筹划工作之前，企业需要对发展过程中可能会出现的问题及风险进行预测，并提出相应的控制员。其次企业还需制定三套以上的税务筹划方案，并从中选取一套最符合企业发展方向的税务筹划方案进行实施。多种的税务筹划方案就是为了保障税务筹划工作的开展不会对企业积极效益带来影响，再出现不同的税务状况时能够及时采用相应的方案措施进行补救，保证企业的经济效益不会受到损失。

3.3正确性原则

当前我国部分企业的税务筹划工作还缺乏系统性、规范化，工作的过程当中经常性的会出现盲目性的问题，导致企业经济效益受到影响。通常情况下这些企业在进行税务筹划的过程当中，都对企业自身的情况不够了解，没有准确的发展目标。这就导致了企业在进行税务筹划时不能深入的设定方案，使方案中存在着盲目性、片面性，无法从多角度全方面的对企业发展情况进行把控。对于这种情况，就需要企业在进行税务筹划工作时严格遵守正确性原则。对于纳税的形式提前做好了解，对于纳税方法有精确的掌握，这有这样才能保证企业税务筹划工作的质量与效率，实现企业经济效益最大化的目标。

4税务改革下提高企业税务筹划的措施

4.1合理筹划税务工作

部分大型企业需要缴纳各种税费，没有科学且合理的税务筹划则会导致企业税务的支出严重超标。提高企业的税务筹划工作水平对企业经济效益有着巨大的帮助，在提升企业税务筹划工作效率的同时还能帮助企业做出正确的决策。在实际的税务筹划工作当中企业领导要加强管理，对于税务账单科目进行详细的记账同时还要妥善保管发票等收据。对企业各个部门进行积极的协调，使各个部门之间建立起良好的互动关系帮助企业稳定的运行。税务筹划准备工作是税务管理开展的依据，企业要给予税务准备工作足够的重视。

4.2引进税务专业人才

企业想要获得持续性的发展就要不断引进专业型的人才，现如今企业之间的竞争就是企业内部人才的竞争。企业拥有的专业型人才越多，企业越能够稳步且快速的发展。企业税务筹划工作也离不开专业型的人才，企业领导要通过各种方式为企业引进税务专业方面的人才，帮助企业更好地开展税务筹划工作。企业可以提高薪资福利待遇的方式招募专业性的税务筹划人才，也可以对内部现有的税务筹划工作人员进行培养。通过定期开展培训或是讲座，聘请专业的老师为工作人员们进行专业化的培训，帮助税务筹划工作人员获得更高的专业水平與专业素养。

4.3完善税务筹划工作，走专业规范化道路

由于税务改革的不断推进，使得税务项目越来越多，对其管理也越来越严格。对于企业来说，要想在税务改革的大背景下寻找前进的方向，就必须关注税务筹划工作，才能进一步确保经营的顺利进行，进而减少项目的成本。为了不断完善税务筹划工作，首先就应当建立科学有效的税务筹划体系，不断提高企业的税务管理水平，实现对企业发展的进一步规划。例如，企业为了降低税务负担，要充分利用递延纳税方面的政策来提升资金的利用率，要最大程度提升营运资金的数量并且转换货款的支付形式，形成递延纳税项目。例如企业可以通过商业汇票代替原有现金的方式进行付款。另外，只有让全体人员意识到筹划管理工作的重要意义，才能使其形成合力，推动管理工作的开展。

5结束语

综上所述，根据调查研究表明我国大部分企业都存在着税务的问题，企业能够将税务关系处理妥善对企业的发展有着极大的帮助。当前在税务改革后，企业只有合理的进行税务筹划工作才能稳定企业的长远发展。税务筹划工作通常是根据企业投资经营等活动所展开的，将税务进行统一可以有效帮助企业实现节税。部分企业受到税务改革的影响，在开展税务筹划工作中效率较低。本文将根据税务改革对企业税务筹划的影响进行探析，并提出相应的解决方法。

参考文献：

[1]对新时期企业税收筹划工作的若干探讨[J].马小亮.  中国商论. 2017（29）

[2]纳税会计开展税收筹划工作的实践研究[J].焦刚领.  纳税. 2017（31）

[3]新时期税收筹划浅析[J].潘占民.  大众投资指南. 2017（05）

[4]纳税会计开展税收筹划工作的实践研究[J].薛宝莹.  纳税. 2020（02）

[5]事业单位税务筹划存在的问题及优化路径之我见[J].李秋颖.  财会学习. 2020（05）

作者简介：

杨佳璇，女，汉族，就读于东南大学经济管理学院，研究方向：经济管理。

（东南大学经济管理学院  210096）