以风险防控为导向的建筑企业内控体系分析

丰金雪 荣泰建设集团有限公司

引言：当前建筑市场繁荣发展，风险因素也随之产生，对企业运营发展构成较大威胁。部分建筑企业内控体系不完善，监管力度不足，信息系统建设滞后，无法有效应对多样化风险。对此，管理者应从多方面着手，以风险防控为导向，营造良好的内控环境，完善各项防范体制，强化监管考核力度，促进系统功能更新优化，由此实现自身的可持续发展。

一、建筑企业内控体系建设现状

在建筑企业经营发展中，风险贯穿整个工程项目，如投资风险、合同风险等等，一旦处理不当很可能对企业产生较大损害，影响后续工作开展。当前，部分企业的风险防控意识淡薄，忽视内控体系建设，在防范体制、内控监管、信息系统功能方面存在些许问题，导致内控现状不够乐观，制约企业的长久稳健发展。

（一）防范体系不完善

现阶段，许多建筑企业未充分认识到风险防范的价值，相应体系建设不完善，且未制定与之匹配的风险防控措施，导致财务风险控制工作难以继续执行。此外，部分企业未成立专门的风险防控部门，对于成立该部门的企业，在人员的任用上也较为随意盲目，为了节约人力成本，大多由其他岗位人员兼职负责该项工作，导致员工压力增加，风险防控效果自然不够理想。在许多大型工程项目承接前，未能开展科学的市场调研，如项目价值、建设方财务状况等等，导致项目风险难以有效规避，一旦出现风险问题，很可能影响到企业的正常经营，甚至阻碍后续发展。

（二）内控监管力度不足

在内控管理工作中，部分企业的监管力度严重不足，导致内控管理效率低下，自身作用和优势难以充分发挥。同时，部分企业设置的绩效考核目标不够合理，对该项工作的重视度不足，很难有效指导内控工作开展。部分建筑企业为了获取更多经济利益，常常允许合作项目挂靠、迁就业主提出的不合理要求、忽视资金流向，未对资金使用情况进行实施监管和控制等，业主、项目部与相关部门的交流较少，漏账与重账现象时有发生，为企业资金安全带来较大隐患。在采购方面，因没有构建相应监管机制，采购人员行为不受制约，很可能出现假公济私、监守自盗等情况，使企业资金受损[1]。

（三）信息系统功能落后

在网络时代背景下，信息技术不断更新换代，为内控机制的发展增加助力，促进内控管理质量与效率的显著提升。但事实上，许多建筑企业均采取总部、分公司、项目部层层管理的模式，且工程项目多样，施工范围较广，如此分层导致项目分散，无形中增加了信息收集难度。受建筑企业性质影响，数据信息本身较为复杂，一旦信息系统功能滞后于实际需求，信息收集与传递渠道不通畅，相关人员很难及时获取最新数据，势必造成时间与成本的浪费。在财务信息应用中，如若信息质量不高，很可能影响决策科学性，因缺乏先进的信息系统支持，在很大程度上阻碍内控工作的开展，影响经济效益提升。

二、基于风险防控的内控体系构建措施

（一）提高风险意识，完善防范体系

为确保财务风险得到有效控制，全体员工都应树立风险意识，并重视防范体系的构建与完善，具体措施为：首先，在风险导向基础上制定财务管理战略、设置管理架构、规章制度等，在保障管理系统有效运行的同时，提高该系统对外部环境的应变能力，减少外部环境变化为企业带来的各类风险；其次，应理顺内部各类财务关系，确定各部门在财务管理中的地位、职责与功能，明确责权利。在利益分配方面，应综合考虑各方利益，激发各部门的参与欲望，做到责权利统一，使企业内部关系更加明确。第三，企业在财务人员招聘和任用方面除了具备较强的管理能力之外，还应具备较强的防范意识，熟悉内控体系建设等等，为企业稳健发展贡献力量；第四，在防范体系构建方面还应加强资产实物控制，这也是内控工作的核心与关键所在。在实物控制中，可采取以下措施：一是对资产实物设置相应的使用权限，只有企业中具备授权资格的人员才可接近和使用资产，如资金、账务项目、重要固定资产等等；二是强化实物高效保护，通常指资产存储与保护工作，可有效减少资产的外界破坏或自然因素破坏；企业应派遣专业人员定期开展清查盘点工作，保障事物数量与账目机载数据相同；三是强化资产投保工作，针对实物资产建立归档与保险制度，分析各项资产变动情况，如若出现异常情况应及时申请维护或者赔偿。

（二）营造内控环境，强化监管力度

在建筑企业发展中，应以风险防范为基础营造良好的内控环境，激发员工的积极性，并通过健全监督考核体系、构建风险预警机制等方式，强化监管力度，实现内控体系的有效监管，为内控管理工作的高效开展提供基本保障。

1.营造良好的内控环境。为保障内控体系建设工作高效实施，可在全企业范围内营造积极向上的内控环境，为后续工作开展夯实基础。在内部环境建设中，可采取以下措施：一是企业加强对风险管理工作的重视，聘请专职人员负责该项工作，提高此类员工的企业地位；二是明确风险管控的内容与职责，通过宣传方式引导员工树立风险防控意识，深刻认识到内控工作的重要性；三是制定奖惩措施，为风险管控与内控体系建设中贡献较大的员工给予一定奖励，以此调动员工积极性，促使员工通过努力获取更多回报，并提高对企业的忠诚度。在未来工作中能够自觉树立风险意识，对潜在的风险隐患进行控制，形成良好的工作氛围；

2.健全监督考核体系。在内控体系构建中，应强化内部监管能力，制定相应的监督考核制度，还可利用内容机制，促进财管工作质量提升。对内部审计体系建设进行优化，明确相应的责任机制。为保障内控机制作用充分发挥，还应制定科学有效的绩效考核指标，定期开展绩效评估、反馈工作，以绩效反馈工作完成情况，引导企业开展多项经营管理活动。例如，针对项目部资金运转情况，制定与之匹配的资金监管制度，使资金流向清洗；针对采购部门制定采购管理制度，对采购人员的行为进行约束，使资金使用与预期目标相一致，有效避免资金浪费或流失等情况发生；

3.构建风险预警机制。在内控体系建设中，可通过构建风险预警机制的形式，实现风险工作的有效控制。在该机制构建中，可采取以下措施：首先，企业应结合实际情况，对发展现状、经营水平、内外环境等进行探究；还应加大风险预警投资力度，将制度建设与风险管理相结合，使相关工作均得到统筹规划；其次，按照实际需求，对投资风险、经营风险、合同风险等指标进行分析，为科学决策提供强有力支持；最后，重视信息技术的引入与利用，使内部网络体系得到不断强化和完善。通过构建内部网络体系，使各项工作的开展得到有效控制，降低风险发生概率[2]。

（三）引入ERP系统，更新系统功能

在信息系统建设与完善中，应结合企业实际情况，使该系统建设贯穿项目部、分公司、总部等各项职能部门，将采购管理、存货管理、工程预算、项目收付、固定资产、报表分析等多项模块涵盖其中，形成点、线、面相结合的财务信息平台，相关人员在平台中明确职责，打通内部信息交流的通道，使管理者能够迅速准确的获取信息，为内控管理工作开展提供切实保障。ERP系统作为信息技术与先进管理理念相结合的产物，同时也是先进管理思想的代表。在建筑企业发展中，可引入ERP系统助力内控体系建设，该系统的应用不但可调动全体员工参与，还可强化内控体系的执行。在实际应用中，该系统可对业务流程进行规范，确保各项业务有序、规范的开展，节约建筑企业的运行成本，促进内控管理执行效率提升。为了更新优化系统功能，企业还应构建网络管理系统沟通平台，将会计信息纳入该系统中，构建相应的信息网络系统，为财务信息整合与分析提供更多便利，提高信息真实性和准确性。同时，在信息平台构建方面，还要增设内部信息交流共享功能，使内部员工均能在平台上查阅自己所需的财务信息，一些不懂内容由专业人员进行解答，使各部门信息交流得以增强，实现信息公开的目标。

结论：综上所述，当前建筑市场竞争日益激烈，风险问题也随之产生。作为建筑企业，应结合自身发展实际情况，在风险防控导向下采取多样化措施，通过高风险意识、完善防范体系、营造内控环境、引入ERP系统等方式，使内控体系得以健全和完善，使各项财务管理工作能够科学有序的开展，为企业生产发展营造更加广阔的空间，从而谋取更多经济效益，实现长久稳健发展。