当前银行会计内部控制的必要性研究

汪敏

摘 要：伴随着我国社会经济发展速度的飞速增长，作为金融机构中兼具吸纳资金和发放贷款的银行，可以为国家经济建设发挥重要作用。因此，银行需要更加严格地进行自身的内部监管和风险控制活动，使之能够为银行各项经济业务的良性发展提供有效帮助。但是，综合现阶段的银行会计内部控制工作表现，可以发现其工作中依旧存在诸多问题，所以需要会计人员进行整体性问题分析，并进行对应策略的深入研究。

关键词：银行  会计  内部控制  必要性  研究

一、现阶段银行内部控制管理的不足

（一）内部控制力度不足

从客观的角度进行分析，可以发现当前银行在实际管理过程中，存在内部控制管理力度不足的现状。正是因为社会发展速度的不断提升，与之俱来的则是一系列的新兴金融产品，无形之中也增加了银行自身内部控制的压力。因为对应金融业务和相关产品的监管需要落实到会计人员处，所以银行会计人员在进行管理监督的過程中，也便需要履行自己的职责，对相应业务进行综合性分析和管控。但是，对应较复杂的金融业务，需要会计人员和其他部门人员进行综合处理。其中，不涉及到会计事项处理的问题，难以进行及时有效的管控。

（二）会计处理存在风险

对于银行自身的会计人员来说，现阶段银行的众多经济业务事项中，多是高风险、高回报的业务。特别是关于信贷类主营业务中，其风险因素更是自始至终都伴生其中。在会计人员进行相关业务事项处理过程中，因为对于自身经济业务的管理控制渠道相对单一，所以实际的账务处理工作，多不能有效对风险因素进行更为有效的管理和控制。于是，银行会计人员在实际的经济事项处理过程中，即便能够发现其中蕴藏的风险性因素，也很难进行及时有效的风险控制处理活动。因此，银行会计人员在实际处理的相关业务中，会存在诸多风险。

（三）内部审计落实度低

当前银行的会计人员实施内部控制的主要手段，就是进行定期的内部审计活动。对于会计人员来说，实施内部审计的操作手段和方法有很大的差异空间。银行业的自我审计不同于银保监会的上层审计，这是一种基于自身经营业务的有效管控活动。对应的审计范围和审计内容有很大的可调整性。因此，无形之中审计人员可以对银行自身的相关主营业务活动能够放宽审计尺度，但是对应的审计实际效果便必然会有所降低。因此，这种内部审计活动难以有效发挥自身的监督价值，对应的监管行为落实也大打折扣。

二、有效提升其内部控制管理的策略

（一）强化内部控制力度

对于现阶段的银行会计人员来说，首要的经济管理任务就是强化自身的内部控制力度。这样的内部控制需要自上而下，给到相应的管理压力，并且使会计人员能够切实体会到自己的管理力度和管理范畴的提升。也正是因为银行对于会计人员履行监督管理职责的信任，能够切实提升会计人员的管理积极性，并使得会计人员和各个合作部门之间能够进行更为频繁的沟通，从而在实施整合管理的过程中，也便可以更加有效地增强自身的会计监督管理力度。

（二）严密会计处理步骤

银行经济业务的处理过程中，需要会计人员切实严密全部的管理流程，这样才能够有效提升自身的管理时效性，且综合提升自身的会计处理严密性。为了能够切实提升银行会计人员的管理力度，需要会计人员在审核相关经济事项时，能够严格审核对应事项的各个角度，筛选可能出现的各种风险性因素，用以有效提升银行自身的监督管理力度。也正是通过会计人员进行极为严密的内部监督管控活动，最终能够切实提升对于银行经济事项的风险管控效率，最终切实提升银行的财务处理时效性。

（三）改善内部审计流程

基于银行自身的内部审计活动分析，需要财务人员明确“从上而下，严格管理，规避风险”的原则。在审计人员对银行自身进行审计过程中，应设计切合自身实际的审计管理流程，使审计活动能够覆盖银行各种经济事项的方方面面。因为对于银行来说，审计活动需要起到明确经济事项合理性，并监督纠正相关部门的经济事项合理性的作用。所以，银行需不断严格自身的财务审计流程，使之能够自上而下，发挥有效的监管作用，最终使银行的相关经营风险降到最低。

三、结束语

综上所述，现阶段的银行管理活动中，需要会计人员能够认清当前内部风险存在的事实，选取一系列合适且有效的监管手段进行综合性管控，最终切实提升银行自身的内部控制效率。

参考文献：

[1]高辉.基于商业银行内控之上的风险控制分析[J].金融经济，2018（16）：62-63.