无现金报账模式在高校财务管理中的运用思考

曹彤华

关键词：无现金报账模式  高效财务结算

一、对于无现金报账模式的基本介绍

无现金报账模式，顾名思义就是不使用现金，利用网上银行进行资金交易的报账方式，会计人员通过将账务信息与数据输入到银行的支付系统，由出纳进行信息的核对，确认无误后下达指令将高校的财务系统与银行的网上支付系统相连接，实现了资金流转，同时规避了传统现金支付方式的不安全性，这样的支付方式省去了中间的缴领现金的流程，不仅仅缩短了报账时间，还提高了效率，无现金报账模式最大的优势就在于它很好地将银行支付系统与高校财务系统相配合，使得数据与资金通过网络的方式在二者间流转，节约了资金流转时间，高校只用收取电子货币就可以实现资金到账，也大大提高了资金流动的安全性。

二、传统报账模式与无现金报账模式的区别

（一）传统报账模式的特点

传统报账模式受到涉及到的现金较多的因素，在整个报账过程中需要较多人员相互配合才可以完成。在整个报账过程中：首先需要报销者对需要报销的票据单进行整理、收集与归纳，并填写相关报销凭证单，待报销凭证单填写完成后送至负责人手中进行签字审批，如果负责人签字审批同意后，再将需要报销的凭证单送至财务部门进行二次审批，如果财务部门审批无误后通过，可将报销者的报销信息录入系统内并打印出报销的凭证。然而若是财务部门审批不通过，则由报销人重新填写整理报销单，接着由财务部门的工作人员继续进行再一轮的审核，复核完毕后交由财务出纳人员进行转账或者取现工作。

传统的报账模式的支付方式有两种：第一，现金支付;第二，银行转账。若是第一种方式则需要对现金的交纳填写一个支付单才可进行付款，若为第二种支付方式，需要填写好账户及账号等信息转交给出纳进行银行转账的后续工作。传统的报账模式的流程复杂且十分耗时。因其涉及到的流程复杂且人员很多，需要找到各项目负责人审批十分麻烦，若是出现负责人因其他原因不予批准，报销人就无法通过报账。

（二）无现金报账模式的特点

无现金报账模式即网上预约报账模式，其优势在于可以不受到传统报账模式的某个环节的局限，它不仅仅是对传统报账模式的革新，也是对整个会计活动进行全方位多领域的优化。它的具体流程是：报销人员登录电脑将需要报销的相关凭证录入到系统中，交由负责人通过网上审批的方式在系统中进行审核批准。待审批通过后再由财务部门再次进行审核，同样通过网络的形式进行审批，若审批未通过，报销人需要对报销的单据进行重新修改并重新将报销的相关信息输入系统内，若通过财务部门会通过网络的形式给报销人发出信息告知其报账的相关通知，报销人接收到信息后直接前往办理相关的报账手续，财务人员将原始的报销单据与相关的凭证进行一一对应经过审核后，并通知银行进行转账，即可完成整个报账的过程。

三、无现金报账模式不同于传统报账模式的特点

（一）无现金报账模式简化了报账流程，极大地提高了高校财务管理水平

通过对无现金报账模式进行了解，可以发现它缩短了报账时间，使得整个报账的流程变得简单快捷，表现为：报销人员需要自行将自己需要报销的一些单据交给财务部门，届时会有财务部门有专门的人员对报销单据进行审核，在审核通过后将信息录入到会计的核算系统待审核消息与转账消息通过后再进行下一项工作。省去了要去银行排队领取现金的流程，在简化了报账流程的同时，缩短了时间，提高了整个报账流程的效率。

（二）无现金模式优化了整个报账流程，规避了现金的风险

无现金报账模式将财务工作以数据化的方式进行，使得报销者在整个报销结算的过程中无需再收到或使用现金，有效地规避了现金的风险。同时，因为不需要对现金进行清点，使得财务人员的工作量减少，减少了财务部门的现金流转量。

（三）无现金模式提高了财务管理效率，实现了资金结算快捷化

高校财务系统与银行强强合作建立一个双方互利互惠的平台，财务部门可以通过此平台对报销者直接进行资金的转移，简化了使用现金结算的流程，降低了需要现金报账模式的风险。同时，互联网转账方式的时效性更好，使得报销者可以更快地收到相应的资金，实现了资金的快速流通。同时，这种模式会有自动的数据存储功能。报销者可以通过网络查询到汇款的渠道与信息，便于及时的了解资金的动向，提高了整个报账过程的安全性。

四、几项优化高校“无现金报账”过程的措施

（一）做好相关知识普及、讲解工作

由于广大师生适应了传统的现金报账模式，对于全新的“无现金报账”方式还不够熟悉，难免会有抵触情绪。为了避免这一行为，高校的相关领导应引起足够的重视，与相关宣传部门协力配合，做好无现金报账操作具体过程的讲解工作，详细宣传这种新方式的便捷性、可靠性，为后续全面实施无现金报账打下认识基础。

（二）提升财务工作者业务素养

相较于传统的报账模式，“无现金报账”涉及了虚拟账户的创立、数据库建立与管理、网络加密等众多专业知識领域，比传统的会计模式所要求的工作者素质提高了许多。所以一定不能忽视对财务工作人员的筛选与培训。具体而言，可以采取举办专业知识竞赛、财务工作论坛等方式，进行对职工的再教育，确保在负责“无现金报账”的团队中，人人有足够的知识储备，尽力避免操作过程中可能出现的差错。

（三）提升单位内部监督力度

财务工作要求较高的保密性和精确性，因此可以对负责相关事务的员工建立一个集体档案，将个人工作情况及时记录在数据库中，不仅可以督促员工认真工作，还能在出现意外后及时发现漏洞和追责。

（四）提供足够资金支持，保障报账系统安全可靠

要做好“无现金报账”工作，需要强大的网络电算化系统，且有足够先进的防火墙等措施来保障系统数据和资金的安全。学校财务部门应当给予足够的资金支持来保障该系统有先进技术的支持。

参考文献

[1]杜靖，章道云.高校财务“无现金”报账模式探析[J].财会学习，2018（3）：29-31.

[2]陈健美.基于无现金报账模式的高校财务内部控制探讨[J].行政事业资产与财务，2017（35）：301-302.