企业税务风险管理探讨

郝建勋

摘 要：在新时代发展背景下，企业规模在不断扩大;但在这个过程中，一些企业出现了很多风险问题，其中企业税务风险表现得尤为突出。如果企业内部控制机制和管理制度不健全，同时再加上很多企业领导人的税务风险管理意识不足，就会导致税务风险的发生，影响企业在竞争激烈的经济环境中安全、持续和健康的发展。因此，本文对企业税务风险管理存在的问题进行分析，并提出几个要点，如提高企业对税务风险的识别能力、有效地管理和控制企业税务风险、建立企业风险管理的机制等，期望能够起到一定的参考作用。

关键词：企业  税务风险管理  策略

自经济全球化之后，企业的竞争压力越来越大，很多企业都想要在市场竞争中获取主导地位，并安全稳定地发展。在这个过程中，企业能否切实加强税务风险管理，使企业有足够的风险防控能力，对保障企业的运营发展有着至关重要的作用和意义。

一、企业内外部风险对产生税务风险的影响

（一）企业的内部风险

在市场环境和监管政策不断变化的今天，很多企业内部流程如果不能尽快调整适应，都存在着巨大的税务风险。尤其是对于企业的管理层来说，其习惯性将目光放在发展战略和经营策略上面，对于税务风险和风险爆发后产生的危害，往往认识不够，进而导致企业在运营过程中发生了很多税务风险。比如在企业进行大宗衍生品贸易交易时，如果对相关交易规则和税务政策的衔接意识不足，企业就很有可能发生税务风险。在企业进行商务谈判、商务合作、合同签订时，应当有财务部门的加入，利用财务部门专业的财务知识和意识进行准确判断，这样才能使企业的税务风险最小化。所以企业应该建立一套完善的税务风险管理体系，这一体系往往是由财务部门进行组建，并贯穿到企业经营的各个环节。

（二）企业的外部风险

最近几年我国税务局在税务风险管理的信息化和顶层设计上取得了很大的进步，主要体现在税务风险预警体系的建立和大数据环境下税收征管手段的加强上，但是企业的应对水平还处于参差不齐的状态，大部分的企业还处于被动的适应状态，没有建立起有效的税务风险防控体系。从我国目前情况来看，基层税务管理还处在上传下达、由上至下的一种传统管理模式中，主要精力在忙于系统预警事项的事后核查上，税务部门无暇对所辖企业进行主动的、事前性的风险提醒，从源头上帮助企业化解税务风险。因此，外部监管体系在预防风险的有效性上会大大降低。众所周知，在经济高速发展背景下，我国经济发展中出现的新事物、新模式越来越多，导致税务政策的变化始终滞后，这些因素导致企业在新业务背景下很难找到准确的政策依据。不仅如此，虽然税收政策都是依据很多实际情况来进行变化和调整的，但很多企业对税务政策制定的背景和初衷缺乏准确的判断，从而导致企业对政策的理解产生偏差，从而产生税务风险。税务风险的出现，除了与税务风险本身的属性有关联外，还与企业涉税部门人员的素质有关。这些人员必须要具备较强的税务风险管理意识，这样才能将税务风险降低到企业所能承受的水平，才能对企业可能发生的税务风险进行有效的控制。

二、企业发生税务风险的几种原因

（一）企业发生税务风险的内部原因

其一，企业管理人员缺乏税务风险管理意识，从而导致企业做出错误决策，损害到企业的利益，从而造成不必要的损失。其二，企业财务管理人员缺乏对税务风险的正确认知和判断。对于企业财务管理人员来说，税务风险管理是一项非常重要的职责，他们的税务风险意识、税收知识的缺乏会给企业造成不必要的损失。其三，企业管理层出现管理能力不足、责任不明确、信息传达不到位、不准确的现象。同样，企业各部门之间、企业与企业之间也存在着这些类似的情况，这些现象都是引发企业税务风险的内部原因。

（二）企业发生税务风险的外部原因

其实大部分企业的税务风险的外部原因多是因为市场环境的变化和国家税务政策的改变所导致的。这种变化会因为企业规模庞大、处理事务的繁琐而形成一种蝴蝶效应。一般而言，这种变化对于企业来说是很难察觉到的。此外，在税收法律、法规等相关政策的多变性影响下，也会在一定程度上引发企业产生税收风险。而这除了会影响到企业的纳税金额外，还会因税法前后衔接不一致的问题而使企业的税收风险在这种弹性变化中加剧。

三、企业对于税务风险管理的几个要点

（一）企业税务风险管理的内部要点

第一，对于企业来说，税务管理风险的发生与否，主要取决于企业管理层和各个部门之间一个相互沟通的过程中，可能出现信息传达不到位或者不够准确的现象，从而导致企业发生税务风险。从这一点可以看出避免企业发生税务风险必须要从企业管理层开始，做好企业全面监督、风险评估、信息沟通等一系列工作。

第二，要提高企业对税务风险的识别，有效地管理和控制企业税务风险。为了能够实现这些要求，企业应当建立有效的预警系统，对企业风险进行有效的评估与识别，要对企业即将发生的税务风险进行有效的预警。

（二）企业税务风险管理的外部要点

第一，建立企业风险管理的机制。这样做的目的在于能够有效地提高对整个企业的外部管理以及风险评估，建立起一个长期的风险数据库。当企业因外部环境以及内部结构发生变化时，能够第一时间预估出企业即将发生的税务风险，从而降低企业税务风险的发生率。

第二，企业应当有一套完善的税务风险培训措施。针对企业的管理层与各个部门展开高效准确的税务风险管理培训，来增强其对企业税务风险的认知。在政策上面，财务部门应当对每个部门针对其面临的独特税务风险，进行一对一的专门化服务，制定应对方案。对已经发生税务风险的业务，财务部门应当进行有效的管理和控制，及时提出相关的整改方案与对策，来减少税务风险对企业的造成的损失。

四、结束语

总而言之，因为我国经济发展迅速，外部市场环境发生巨大变化，使得企业自身的资源和能力适应不了税务政策和监管环境的变化，也就出现了税务问题，发生了税务风险。因此，要管理与控制企业税务风险，必须要优化其税收风险防控模式和完善企业税收风险管理制度。只有真正做到对企业进行税务风险的管理与控制，并切实落实好相应的管理措施，才能促进企业安全、持续和健康的发展。

参考文献：

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