内部控制在集团公司财务管理中的价值与应用

芮文贤

摘 要：本文分析了集团公司财务管理内部控制的意义，研究了集团公司财务内部控制的缺陷，探讨了提升集团公司财务内控质量的对策和路径。

关键词：集团公司;财务管理;内部控制

作为公司竞争力构成的主要部分，财务内控关乎公司的战略发展和持久竞争力。因此，集团公司必须将内部控制的落实作为重中之重，通过完善的内部控制机制规范财务管理工作。散漫的财务内控机制会让下属分公司错失发展机会，影响整个集团的效益和效率。集团公司优化财务内控要从整体上提升管理能力着手，避免因为风险控制不当而损害公司长远发展。

一、内部控制对集团公司财务管理的意义

（一）提升会计信息的可靠性、真实性

在集团公司落实完善的内部控制制度，可以为会计信息及时地传递奠定良好的基础，也可以为提升会计信息的真实性、可靠性提供良好的平台，极大地提升会计信息的安全指数。集团公司财务管理工作与内部控制工作的融合，可以对公司整体的经济活动进行更加客观地反馈，便于在掌握和了解实际运营情况之后提升實际管理水平，在保证数据参考性的基础上提升财务管理质量。

（二）防控财务风险

对集团管理来说，风险管理具有关键意义，涉及到集团业务的每一个环节，对集团整体战略发展起到强大的推动作用。集团公司内部控制有效落实一方面可以防范财务风险，另一方面可以提升经营效益，避免财务风险引发的资金风险和效率风险。有效地识别财务风险并建立财务风险预警系统，可以减少不必要的损失。

（三）提升经营者管理水准

内部控制可以帮助集团公司领导者做出更加科学合理的决策，大幅度提升管理者工作成效。内部控制能够梳理各个环节契合性、融合性，进而从细节处带动企业渡过各种危机和风险，在为管理者提供良好发展机遇的同时提高管理者管理水准。

（四）规范管理流程

集团公司内部控制制度更加强调实用性，因此财务管理工作的重点是做好预算管理，根据企业的长远发展目标和愿景制定长期预算、短期预算，通过构建动态管理模式强化财务管理效果。在进行系统分析和研究之时，集团公司要对内部真实的财务运营数据进行搜索、整理，并据此进行预算分析和预算制定，制定适应企业经营活动顺利开展的财务数据表。内部控制可以对数据信息进行有效地跟踪、交流，据此进行高效地财务管理和绩效管理工作。

（五）促进信息化建设

集团公司财务管理与内部控制制度的融合便于更加高效地进行信息化建设。信息技术的快速发展与渗透为各行各业的管理朝着科学化方向发展奠定坚实基础。信息数据库可以在提升财务信息质量的同时节约相应的人力成本和时间成本，大幅度提升工作效率。内部控制应用于集团公司财务管理需要引进更加专业的人才，及时给予员工相应培训，使财务管理内部控制更加顺利地实施，让财务管理内部控制获得更强的保障。

二、内部控制应用于集团公司财务管理过程中存在的问题

第一，企业管理层重视程度不足。我国集团公司的管理层大多对内部控制的规范性重视程度不足，在实际工作中对其投入的精力也相对局限，导致集团公司高速发展受到一定限制。领导层往往忽视将内部控制管理落实到实处的必要性，致使整个内部控制制度流于形式、形同虚设。事实证明，缺乏执行力的公司是难以获得快速发展机会的。如果企业管理者对内部控制和内部管理流程知之甚少，自然无法利用制度发挥出应有的效益，导致公司整体有效运营受到影响。

第二，缺少风险管理意识。集团公司风险敏感度较低，其对风险防范缺乏系统认知和方法，难以根据实际经济情况动态调整经营方向和步伐，无法第一时间发现并抵御风险，进而降低了管理能力。业务工作是风险抵御的切入点，只有在日常生产经营中预估和评判风险，才能对风险形成正确的应对态度，降低风险应对失败带来的财务损失。集团公司目前的风险预测能力较差，无法有效进行风险控制。

第三，缺乏有效的内部控制监控。部分集团公司针对财务管理制定了有效的内部控制制度，但是却对制度执行缺少监控和控制，导致内部控制不受社会、政府、企业内部的监督与管理，致使内部管理质量的提升受到了严重限制。集团公司内部财务管理相对复杂，且要跟随市场经济的变化不断调整管理模式，内部控制制度遇到的情况也相对复杂，导致其受到的监控力度较少，控制效果远远没有达到期望。

三、内部控制在集团公司财务管理中的应用对策

（一）构建健全的财务信息化内部控制机制

为提升集团公司财务管理质量，首先要提升信息化技术应用水平，保证财务管理运行的高效性，进而激发财务人员进行内部控制管理的积极性。健全的信息化内部控制能够在优化管理模式的基础上帮助公司朝着规避风险的方向发展，在遇到问题的时候可以第一时间进行风险防范，明确现阶段生产运营与战略目标的契合程度，为企业可持续发展奠定良好的基础，同时在运营与管理偏离主线的情况下及时纠偏。

（二）构建风险预警制度

集团公司要积极地进行风险预警，明确内部控制想要实现的目标，在遇到问题的时候积极管理，降低风险发生概率。集团公司要注重长期预警和短期预警的结合，针对不同发展阶段面临的问题，给出针对性风险解决对策，为企业的长久生存提供良好的内部环境。风险预警机制可以及时动态地关注负债规模、投资效益、运营能力，让各个业务区间进行资源的合理分配。

（三）完善财务监督制度

财务管理之中，财务监督是重要组成部分。集团公司更好地运营和发展需要以强大的财务监督为底色，这样才能在规避不必要损失的情况下实现企业稳步健康发展。集团公司加强对预算的监督强度，保证预算的正常、科学，才能发挥财务的真正作用，处理各种细则问题，保证公司财务管理的质量有效提升。通过建立健全的内部控制制度，可以为公司提供更加高质的服务模式，加强财务监督让制度有章可循，才能促进公司整体模式的有效发展。

综上而言，内部控制对集团财务管理意义非凡，构成了企业竞争力和长远发展的核心部分，应该引起集团公司的高度重视。当前，集团公司对财务内部控制的重要性认识不足，在落实过程中还存在诸多问题，需要从健全财务内部控制机制、构建风险预警制度、完善财务监督制度等角度来提升财务内部控制制度的效果，为集团公司长期发展奠定良好基础。

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