强化资金全过程管控 全面提高资金运行效率

■秦 沁

（中石化华北石油工程有限公司）

近年来由于市场环境日益严峻，石油工程服务企业受甲方工作量不连续、市场价格下调、毛利率过低等因素的影响，面临着严酷的低成本竞争局面，资金短缺问题显得尤为突出。创新管理方式，强化资金全过程管控，提升资金管理在生产经营前端环节的参与度，强化生产经营过程中资金活动的专项管理，提高对资金运行情况事后考核评价监督能力，保持公司自由现金流稳定向好势头，保证生产经营全面可持续发展。

1 创新管理方式，由传统的事后审核转化为事先参与决策

（1）参与投资决策环节，将资金回收作为投资可行性重要参考。在投资环节，牢固树立“今天的投资就是明天的成本”理念。严格落实投资管理制度，科学编制投资计划，严格进行可行性论证，按照提质提效的原则，对于占用资金数额大，投资回收期限长，投资回报率低的项目坚决不予投资。严格投资计划审批，坚决杜绝计划外投资，从而有效实现公司资源的优化配置。

（2）参与项目评价环节，将资金回收作为项目采纳重要依据。在项目评价环节，合理测定回款周期，提前预判资金风险。将资金占用成本纳入项目成本评价，综合评价项目优劣。通过调整市场结构，有序退出低效市场，坚决退出资金风险大的市场，扩大资金回收率较高甲方市场占有率，在显现市场规模效益的同时，降低资金运营风险，逐步实现公司长期可持续发展。

（3）参与合同签订环节，将资金回收作为合同条款必要组成部分。在合同签订环节，面对市场价格下调造成公司效益受损情况，主动加强与甲方沟通交流：一是进一步规范合同条款和价格管理；二是做到针对没有边际贡献的项目，公司不予施工；三是尽最大努力争取利于我方的付款条款，减少项目资金占用规模与周期。

（4）参与项目开工环节，将资金回收作为项目运行的重要职责所在。在项目开工环节，需强化市场意识和合同意识，与清收责任人签订资金回笼责任书和工程结算责任书，明确领导责任人、主要责任人、第一责任人的清收时间节点和清收金额等事项，切实做到每一笔应收款项都有具体责任人。

2 加强运行管控，由粗放型被动管理转化为精细化主动管理

2.1 强化结算工作过程管控，缩短结算周期

集团内市场：按照集团内企业关联交易结算管理制度抓落实，理顺集团内成员之间的结算关系，规范结算秩序，构建完善关联交易结算运行机制。

境内集团外市场：从合同条款入手，加强与甲方沟通，尽可能的缩短付款周期。熟悉掌握甲方对于结算工作的要求，不断优化结算和资金回收工作。

境外市场：加强与甲方的沟通，在生产过程中同步准备结算资料，缩短准备时间。跟踪结算进度，积极催要款项，防范资金风险。对于不能及时结算的完工款项，需建立台账进行追踪，责任到人。

具体措施如下：

（1）积极与甲方沟通提高验收频次，保证结算工作踏上节拍。一是建立三级沟通机制，积极促进提高验收频次。由各单位分管经营结算的领导针对验收结算与甲方做好一级沟通；由各项目经理和市场部门针对完工后的验收进度与甲方做好二级沟通；由财务部门和各项目经理针对开票挂账和资金回笼与甲方做好三级沟通；二是对照单井结算状态，缩短自身编制完井资料和验收报告的时间。

（2）加强造价管理，努力发挥造价统一管控的优势，为价格管理及执行评价提供支撑。加强造价人员的培养，组织学习项目概预算相关业务，包括定额管理、结算管理、价格管理、内部标准成本管理等，推进项目管理的全生命周期管理。完善造价管理体系，采取项目管理方式加强价格管理，定期整理发布并及时协调解决价格执行中存在的问题，最大限度维护公司利益。

（3）建立单井追踪机制，实时更新单井结算全过程。建立单井结算追踪日报表，以微信或钉钉群为载体，每天实时更新单井施工结算动态，了解单井基本情况，落实结算责任人，一是要对每月完井井号与结算井号进行对比，及时更新未验收结算的井号，提高工程结算效率；二是要对特殊工作量、设计外工作量，在施工过程中实时将基础资料准备好，及时与甲方沟通，避免事后产生分歧。

（4）争取关键市场全面实现进度结算，缩短结算周期。强化契约精神，加强与甲方的沟通，对于单井周期长、甲方投资不到位的项目，争取全面实现进度结算；对于争议井，要与甲方积极协调预结算办理工作，缩短结算周期，减少资金占用压力。

2.2 重点落实清收责任，保证资金的应收尽收

（1）分解落实资金指标，保证按期完成预算指标。根据上级下达的年度资金管理指标，按照各单位实际情况分解、下达，要求各单位继续细化分解，制定保障措施，责任落实到人，确保年末各项资金指标的完成。

（2）加强现金流管控，制定清理专项方案。将缩短结算周期，强化资金回笼的措施落实到位，对于正常状态的两金持续优化管理，对于非正常状态的两金严格清理压降，严控两金占用规模。

①当年新增应收款项争取做到“结算一笔、回收一笔”。

落实“谁负责、考核谁”，“管业务必须管资金，管项目必须管资金”的原则，明确资金清收责任主体，签订清收责任书，并将项目资金回收纳入项目考核。对应收账款和合同资产根据系统内外市场分别核定不同的正常结算期和收款期，对逾期款项及时预警并签订预警通知（合同资产逾期1个月为一级预警、2个月为二级预警、3个月为三级预警，应收账款逾期3个月为一级预警、6个月为二级预警、9个月为三级预警），定期进行考核通报，严防形成1年以上应收款项。

②以往年度应收款项，按照分类政策，分别制定措施。

重点督办一年以上专项应收账款和合同资产清收项目，提高“造血”能力。切实落实领导挂牌清理工作机制，签订呆坏账清收目标责任书，落实清收责任。制定并审定形成清收方案，明确目标，制定措施。及时掌握清收动态，按期督导汇报。对资金暂时困难，短期内不能偿清债务的欠款单位，要通过签订还款协议等方式，明确还款时间；对经营困难、资金不能正常回收的欠款单位，可采取让利清收的方法加快清收；对恶意欠款单位，可采取法律手段强制回收；对长期无动态的呆坏账，要加大奖励力度，促进资金尽快回收。

2.3 强化资金统筹运作，激发资金回收的积极性

坚持“量入为出、收支平衡”的原则，将财务预算和资金预算相互融合、相互支撑，充分发挥预算管理规划、控制和协调能力，做实资金预算管理。一是细化月度预算，对现金流量的资金属性以及项目等内容进行细化，对预算管理进行细化和科学的调整。二是重视对月度的资金预算执行进行监管，反馈执行结果。三是重视对预算执行情况进行定期分析，将执行情况纳入年度考核。

3 提高事后评价监督能力，由主观评判转化为标准化评价

（1）按期进行资金指标考核，强化监督作用。制定应收账款和合同资产考核细则，以年度预算指标为指引，对营运资金占用及现金流完成情况实行按月通报、按季考核，通过考核发现短板、查摆不足，强化落实清理责任，主动改善现金流不足的状况。

（2）按期通报资金管理运行情况，建立考核通报制度。实行资金运行情况通报制度，每月从现金流量完成情况、资金收支计划符合率情况、结算完成情况、应收账款回收情况、资金管所做工作、重点清收组清收情况等6个方面进行通报、总结，发现资金管理中存在的问题，提出下一步资金管理工作的措施和要求。

（3）开展境内外资金风险排查工作，防范资金风险

①开展资金安全自查工作，保证日常资金工作安全到位。定期开展对银行账户、资金收付及资金基础管理的全面自查自纠工作，通过自查，完善制度建设，严格制度保障，严格现金限额制度，切实防范操作风险。严格境外账户监管，提升境外资金管控水平。严格收付管理，规范日常操作。严格落实资金预算，提升资金管控水平。强化督导两金管理，确保执行考核到位。

②加强汇率风险防范，控制外汇敞口风险规模，确保年内汇兑损失可控、受控。制定公司汇率风险防控应对方案，确定汇率风险防控的责任主体，要求各单位自树清理目标和管控方案，外币资产负债相匹配，降低风险敞口。加强境外汇率监控，下达明确的财务汇兑损益指标，强化费用考核，实现公司整体汇兑净收益。

③强化境外资金管理，确保资金回流。严格执行资金集中管理制度，加快资金汇回速度，从紧控制境外货币资金余额，以减少外部资金沉淀。对于资金回流存在障碍的国家，要加强筹划，科学运作，采取措施利用合理途径回收资金。