基于卓越绩效管理的高职院校风险防控体系建设研究

2020-03-03陆育增

柳州职业技术学院学报 2020年6期

陆育增

（柳州职业技术学院，广西柳州545006）

一、卓越绩效评价准则下高职院校风险防控体系建设的内涵

高职院校要推行卓越绩效管理，提升内部质量管理水平，增强在行业中的竞争优势，就绕不开卓越绩效评价准则。卓越绩效评价准则下的各项绩效指标，对于高职院校实现自我学习，追求卓越绩效，提高管理质量和竞争优势具有重要的参照意义，也是很重要的规划和学习工具。在卓越绩效评价准则中，关于风险方面的内容被设置在“领导”模块中。可见，风险在卓越绩效评价准则中是处在“领导”的战略层面，是高层领导发挥作用的重要表现。因此，风险也就成为了高层领导在进行顶层设计时必须考虑的重要内容之一。

高职院校推行卓越绩效管理，对标卓越绩效评价准则，就必须从顶层设计的维度去回答“如何强化风险意识，推动组织的持续运营”的问题。根据《卓越绩效评价准则实施指南》释义“……为推动和确保持续经营，组织应培育和增强风险意识，开展战略、财务、市场、运营、法律、安全、环境、质量等方面的风险管理，提升应对动态的内外部环境的战略管理和运营管理能力……”[1]。因此，“如何强化风险意识，推动组织的持续运营”，从高职院校的角度来看，主要就是围绕战略规划、重要经济活动、廉洁从政、校园安全等方面做好风险防控体系建设，推动学校健康持续发展。

二、卓越绩效管理下高职院校风险防控体系建设的意义

风险防控体系建设作为高职院校推行卓越绩效管理不可或缺的重要内容，对推动和确保学校可持续运营具有重要的意义，具体表现在以下几个方面。

（一）正确应对风险，提高生存和发展竞争力

高职院校在卓越绩效评价准则的风险绩效评价内容指导下，开展风险防控体系建设，有利于学校积极应对内外部复杂多变的环境，实施有效的风险管理，并做出应对风险的正确决策，防范危及学校正常运转的风险发生，从而提高学校生存和发展的竞争力。

（二）实现战略目标，增强学校社会和经济效益

高职院校在实现战略目标过程中，因内部和外部环境发生变化而会遇到各种各样的不确定和不利因素，致使阻碍实现战略目标的各类风险发生率增高。只有积极构建风险防控体系，才能化解发生风险的各种不利因素，从而实现学校的战略目标，为社会输送高质量的人才，传承和创造文化价值，增强社会和经济效益。

三、基于卓越绩效管理的高职院校风险防控体系建设方法

高职院校开展风险防控体系建设，应从机构设置、制定风险管理目标、制度建设和流程设计、风险防控的闭环管理等方面进行系统规划。

（一）组建高职院校风险防控领导小组

1.组建风险防控领导小组的重要作用

风险防控必须有组织机构作为载体，工作落实才有抓手。风险防控领导小组的组建，是高职院校高层领导具备风险意识、重视学校风险防控的一个重要表现。

2.风险防控领导小组成员的构成

风险防控作为卓越绩效管理领导层面的顶层设计，足见其重要性。

一般来说，高职院校的校长和书记作为领导小组组长，其他领导班子成员和各职能部门、二级学院正职领导作为领导小组的成员。风险防控领导小组下设一个办公室来具体推动工作的组织与开展，可设在财务部门或者审计部门。办公室主任由分管经济活动的总会计师担任，副主任由党委办公室、学校办公室、纪委办公室、党委组织部、资产管理处、财务处、信息中心、内审等关联部门正职兼任。由财务处和内部审计室派驻工作人员做日常事务。

3.风险防控领导小组的主要职责

高职院校风险防控领导小组的主要职责，应该包括组织、协调学校整体风险防控方案制定与实施、审定学校年度风险防控计划、审查年度风险评估报告及风险防控工作报告、审定年度风险防控管理目标等。

（二）围绕风险防控主要领域开展制度建设

对于高职院校来说，风险防控领域包括战略规划、主要经济活动（包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、合同管理等）、廉洁从政、校园安全等。因此，开展风险防控制度建设，必须紧扣以上方面来进行制度建设。如在主要经济活动方面可以制定《财务预决算管理办法》《财务支出审批制度》《收费管理办法》《采购管理办法》等制度，在廉洁从政方面，制定《重点领域、关键环节监督与再监督实施办法》《纪委落实党风廉政建设监督责任实施办法》等制度。同时，在流程设计上，需要从风险防控的工作程序进行优化设计，从培育和增强风险意识、风险识别、风险评估、风险预警，最后到风险的监控与排查等，基于操作简便、明确职责分工、关键数据采集等方面进行优化，形成一个闭环管理的流程设计。

（三）风险意识的培育和增强

最大的风险就是缺乏风险意识，因此，风险防控最首要的是防范风险意识的缺失。风险意识不仅要培育，更要增强。高职院校风险意识的培育和增强，首要职责在学校的书记和校长，不仅高层领导要带头培育和增强自身的风险意识，同时也要积极在全校教职工中培育和增强风险意识。可以通过召开风险防控专题研讨会，定期或不定期开展风险评估及防控工作检查等方式，不断培育和增强全校教职员工的风险意识。只有全校教职工树立了风险意识观念，积极进行风险防控，才能从深层次防范风险的发生，防患于未然。

（四）风险防控的闭环管理

风险防控的实施是一个动态的管理过程，也遵循闭环管理原则。因此，风险防控应该包括风险防控管理计划、风险识别、风险评估、风险预警以及风险监控和排除等五个环节的闭环。

1.风险防控管理计划

高职院校制定风险防控管理计划，就是制定主要风险领域的风险识别、风险评估、风险预警、风险监控和排查的方法策略，为实现风险管理目标提供一套完整的风险防控指南。风险防控管理计划由风险防控领导小组组织制定，可以参照项目风险管理模板工具制定。

高职院校的风险管理目标，应该包括学校及教职工的生存和持续发展、保证学校各项工作能迅速恢复运转和保持稳定、为学校师生提供安全保障、控制成本实现学校效益最大化等方面的内容。

2.风险识别

风险识别过程，包含两个环节，即感知风险和分析风险。高职院校开展风险识别，首先，是识别风险的主要工作领域，特别要注重对学校发展影响较大的关键领域、关键环节的风险识别，如战略规划领域、主要经济活动领域、廉洁从政领域、校园安全领域等。其次，是根据风险识别领域内容的不同，查找相应的识别方法，如根据历史经验分析判断，根据对客观资料以及事故的记录来分析，必要时可以借助对应领域的风险防控专家来开展风险识别。在找出风险点之后，风险识别的关键在于分析风险，对引起风险发生的各种因素进行深入的分析。

3.风险评估

风险评估是对风险的定性和定量分析，是风险闭环管理中最为复杂、最具难度的一环。对高职院校来说，开展风险评估，主要是针对学校主要风险领域中存在的风险点进行量化测评，评估其可能带来的影响或损失程度，一般可用风险分值来判断，采用扣分方式进行分数换算，所得分值越大，风险越高。

以高职院校的主要经济活动领域风险评估为例。一般来说，高职院校可参照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）[2]，主要在预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等六个方面来设置风险评估项目和风险分值。

（1）预算管理

光感采集部分采用IP66设计，外部使用一个5芯防水航空接头与控制器连接，5芯信号分别为电源正、电源负、外壳接地、数据正、数据负；其供电部分采用DC 5V供电，防止由控制器提供经导线(不同长短、大小)造成的供电不稳，内部2.5V～5.5V输入，输出5V的电源重生供电处理，其工作时间由控制器决定，如在夜晚将对其断电，次日日出前重新通电对日进行监测。其系统框图如图1。

预算管理风险评估项目，包括：预算管理的组织情况（如预算业务内部管理制度是否健全等，风险分值可占15%）、预算编制情况（如预算编制的过程，是否准备充分等，风险分值可占45%）、预算执行情况（如是否存在无预算、超预算支出等问题等，风险分值可占20%）、结算与评价（如结算与预算是否存在脱节、口径不一等问题，风险分值可占20%）等。

（2）收支管理

收支管理的风险评估项目，包括：收支组织管理情况（如收支业务内部管理制度是否健全，风险分值可占15%）、收入业务（如各项收入是否按照法定项目和标准征收等，风险分值可占30%）、支出业务（如支出申请是否符合预算管理要求，支出范围及开支标准不符合相关规定等，风险分值可占45%）等。

（3）政府采购管理

政府采购管理的风险评估项目，包括：政府采购组织管理情况（如政府采购业务内部管理制度是否健全等，风险分值可占20%）、采购预算与计划管理（如是否有编制采购预算等，风险分值可占20%）、采购活动管理（如有没有采用恰当的采购方式等，风险分值可占20%）、采购项目验收管理（如采购验收是否规范，风险分值可占20%）、质疑投诉答复管理和采购档案管理（如有没有建立质疑投诉的有效机制等，风险分值可占20%）等。

（4）资产管理

资产管理的风险评估项目，包括：资产控制组织管理情况（如资产管理内部管理制度是否健全，风险分值可占20%）、货币资金控制（如对资金支付申请和审批手续有没有严格审核把关等，风险分值可占30%）、实物资产和无形资产控制（如资产管理职责有没有明确等，风险分值可占30%）、对外投资控制（如对外投资可行性有没有进行充分论证，超过单位的资金实力进行投资等，风险分值可占20%）等。

（5）建设项目管理

建设项目管理的风险评估项目，包括：建设项目组织管理情况（如建设项目内部管理制度是否健全等，风险分值可占15%），立项、设计与概预算（如立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、决策不当、审批不严、盲目上马等，风险分值可占20%），招标（如有没有采用恰当的招标方式等，风险分值可占20%），工程变更（如项目变更审核是否严格等，风险分值可占20%），竣工验收（如竣工验收是否规范、最终把关是否严格等，风险分值可占25%）等。

（6）合同管理

合同管理的风险评估项目，包括：合同控制组织管理情况（如合同内部管理制度是否健全等，风险分值可占20%）、合同订立（如应签订合同的经济活动是否订立合同等，风险分值可占50%）、合同履行（如合同是否全面履行或监控不当等，风险分值可占15%）、合同纠纷（如合同纠纷处理是否妥当等，风险分值可占15%）等。

4.风险预警

风险预警是风险闭环管理中极为重要的一环，是风险将要发生前的最后一道提示关口。高职院校开展风险预警，前提是要设置合理的风险预警线，如在主要经济活动中，可设置的预警线为风险值达到45分时，就必须采取防控措施去降低风险，直至消除风险。

高职院校可通过建立一套信息平台来构建风险预警系统，实现风险预警的信息化。如通过对主要经济活动领域中的政府采购业务的资料信息收集、分析，监测风险点的变化趋势规律，以及偏离预警线的程度，及时向高层领导报告政府采购业务的风险发生情况，并采取一系列预防控制措施。

5.风险的监控与排除

风险监控与排除，是指针对组织在运营过程中，对关键领域、关键环节领域的风险发展，以及动态变化情况进行全程跟踪监督，适时采取适当措施加以防控，达到排除风险目的的过程。风险监控与排除是检验各项风险防控措施是否有效的重要方法。

对于高职院校来说，学校的内部和外部环境随时都发生变化，学校运转过程中风险也随之发生变化。因此，对于风险的监控与排除必须是全过程的。例如在学校主要经济活动领域中的政府采购业务中，就需要对政府采购业务中的组织管理情况、采购预算与计划管理、采购活动管理、采购项目验收管理、质疑投诉答复管理和采购档案管理等环节进行动态风险监控与排除，才能保证学校政府采购业务的规范化运转。