企业财务预警系统的设计与实施

2020-03-03朱兴武

经济视野 2020年4期

文| 朱兴武

企业运行过程中，财务风险一直都是至关重要的，因而需要从企业实践出发，做好财务预警工作，设计有效的预警机制，进行科学合理的监控，深入分析企业经营的情况和资料，尽早发现危机前兆并针对性的做好防范措施。

企业财务风险的预警设计

1.企业财务风险预警系统的概念。会计是随着生产力的发展逐渐从生产职能中分离出来的一种管理职能。会计的本质是客观真实、准确地反映经济业务。近年来，随着社会主义市场经济的进一步发展和现代企业制度的建立，会计在加强企业管理、保障资产安全等方面发挥十分重要的作用。因此，提高会计信息质量，防范舞弊，规避和降低风险，对确保企业经济目标的实现尤为重要。虽然会计不再是简单的记账，其功能已经扩展到参与管理和事先决策，为所有者、经营者和用户提供客观真实的会计信息仍是其主要功能。近年来，国外的“雷曼兄弟倒闭事件”和国内的“平安保险投资事件”在很大程度上可以归因于会计信息失真。会计在防范金融危机方面发挥着重要作用，良好的会计信息披露有助于避免或减少金融危机的发生和严重程度。

2.财务风险预警系统设计内容。财务风险预警系统必须建立在对大量数据进行统计分析的基础上，以捕捉金融风险的每一个迹象。因此，信息采集传输系统的设计是开放的，包括内部数据和相关的外部市场及行业数据，不仅包括会计人员提供的财务信息，还包括其他渠道产生的信息。为了有效运行财务预警系统，必须建立企业管理信息系统（如ERP系统），以提供更及时、更完整的经营成果数据。一个有效的风险分析系统是关键。为了保证分析结果的真实性，系统中各部门或个人应保持高度的独立性，不得有偏差。预警分析系统一般有两个要素：预警指标和触发点。

风险预警实施

1.预警分析。预警方法包括定性预警分析方法和定量预警分析方法。企业可以根据自身实际情况选择合适的分析方法，一般采用多种分析方法相结合的方式。实际运行的过程中，应用现金流量的预算方法可以有效促进短期财务风险预测准确率，而财务分析指标的相关判定和建设则能够对长期风险预警进行有效的促进。设计财务风险预警的核心指标和辅助指标，一般选择盈利能力、偿债能力和发展潜力等代表性指标。财务风险预警指标标准值的判定过程中依赖于同行业企业的平均水平和规模，即行业的标准值，即宏观市场环境，金融环境等因素。测量监测指标的实际值。计算出财务风险指标的实际值后，将财务风险指标与规定的标准值进行比较。根据财务风险预警指标的实际值和临界值判断预警程度。为了更好地识别金融风险水平，将金融风险预警区划分为三个区域：安全区（绿色区域）、预警区（黄色区域）和危机区（红色区域）。这些指标处于安全区域，表明发生金融危机的可能性非常低。预警领域的指标预示着金融危机的可能性；危机领域的指标预示着金融危机的可能性。根据财务风险评价得分，及所处的预警区间确定预警程度。预警和危机领域的单位应当提供专项财务风险分析报告。财务风险分析报告的内容包括：本单位财务风险水平；改变现值和财务风险的早期指标以及改善财务状况的措施和建议。

2.落实风险应对措施和风险信号。风险预警系统对产品积压、质量下降、成本上升、应收账款增加等情况进行实时监控，找出其形成的原因和过程，确定可行的风险管理策略。为了应对金融风险，通常采用风险规避策略，对那些可能导致风险损失的决策和方法内容进行针对性的改变。风险接受策略是指企业面对客观的财务风险，接受风险并试图采取措施控制风险。风险分散战略是指通过合资经营和对外投资分散金融风险。

3.实施方式。加强财务信息管理，建立健全敏感的财务信息系统，确保财务预警指标体系的建立和运行。要树立强烈的风险防范意识，加强和完善企业内部控制制度，良好的内部控制制度可以提高财务预警的准确性。确保预警信息发布路径畅通，及时采取措施，及时处理预警信息。找出企业或企业各环节可能出现的风险预警信号，为管理决策提供依据，为监控系统提供依据。经营活动进行的过程中，要判断企业的运行情况以及财务管理能力，最重要的评价指标就是财务信息内容，实际判断的过程中财务信息可以直接或间接地反映企业绩效的好坏和企业计划的成功与否。财务预警系统以企业财务信息为中心，具有预警功能，与企业其他业务系统不同。例如，企业效益评价体系的目的是评价企业绩效，反映企业资产的保值增值。