企业财务管理中的税收筹划问题研究

文| 傅 宏

引言

在现今社会快速发展的大环境下，各个行业面临的竞争日益激烈，现代企业为了能够更好的立足于当下经济市场，降低运营成本、提高企业效益、加强财政管理显得更加重要。因此，近年来越来越多的现代企业认识到了税收筹划的重要意义，但由于各地的税收政策在不断调整，企业自身的税收筹划工作也需要快速变革。对此，本文就现代企业财务管理中的税收筹划进行深入的探究。

税收筹划的基本概述

税收筹划的概念

一般情况下，税收筹划主要指的是企业纳税人严格遵守国家税收制度，向国家相关部门缴纳税款，在此过程中纳税人可以享受税收优惠政策，对企业的经营活动进行有效的规划，从而减少税负，提高企业的经济效益。

税收筹划的基本特点

其一，具有目的性，企业进行税收筹划的主要目的是为了减少纳税负担，享受税收优惠政策，降低企业经营的成本，对企业未来的发展进行合理的规划和调整。其二，具有合法性，企业在进行税收筹划时，需要严格按照国家税收政策中的内容实施，避免因一己私利，出现偷税和漏税的现象，不利于企业长远发展。其三，具有风险性，企业在国家税收政策的基础上进行税收筹划，如果在筹划过程中因对政策的了解不到位，导致筹划不合理，进而增加了企业运营的风险。

企业财务管理中的税收筹划应用意义

企业财务管理中税收筹划工作的有效开展，能够帮助企业实现税务模块的有效建设和完善，税务是每个企业经营者不得不面对的一门课题，与企业发展息息相关。近年来，以习近平总书记为核心的党中央高度重视我国的经济建设工作，提出了一系列的经济措施，有效地改善了我国的经济环境，促进了经济水平的持续性增长，也在企业内部形成了严格有序的财务管理体系。企业财务管理中的税收筹划是在法律允许范围内进行的节税活动。

以下对税收筹划的应用意义进行介绍：第一，企业财务管理中的税收筹划主要包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划和实现涉税零风险。税收筹划工作的合理运行，能够显著的降低企业的资金运转压力，同时，税收筹划工作需要对企业的财务管理信息进行全面获取。在此过程中，也能对企业的财务管理漏洞进行充分明确并切实修复，有效地维护了企业资金链条的稳定；第二，企业财务管理中的税收筹划能够帮助企业实现资金应用效果的切实提升，有助于企业开辟新的发展路径。

企业税收筹划存在的问题

宏观环境为企业带来的税收筹划风险

对于现代企业而言，处在特定的经济环境中，在税收筹划工作中，必然需要考虑到经济环境因素，从当前情况来看，我国宏观经济具有一定的复杂性，而且处于不断的变化之中，而企业在税收筹划工作中，会因为宏观经济环境的复杂多样性，而无法做到全面考虑，进而无法及时消除不确定因素以及负面因素对税收筹划工作的影响，进而引发不必要的税收筹划风险。另一方面，我国的税收政策变化、税收制度内容变化也会使企业税收筹划工作面临一定的风险。企业税收筹划工作的开展，表现出一定的计划性，在税收筹划工作实践中，需要事先制定工作方案，而方案效果的突显需要一定的时间来完成。而在税收筹划计划的执行过程中，如果我国的税收制度、税收政策在此过程中出现变化，那么会给企业税收筹划带来相应的风险。

筹划专业性有待提升

行业的复杂性增加财务工作的难度，对专业性的要求较高，尤其是需要在国家调控政策不断变化的情况下实施税收筹划，更加需要财务工作人员有较强的专业能力与素养。但目前企业的财务工作人员针对税收筹划还没有非常专业的措施，故而需要进一步提高筹划工作的专业性。同时，涉及的财税工作涉及到交易环节、开发环节以及施工环节等，涉及的税种也随之增多。其中税收贡献最高的是土地增值税，其核算过程极为复杂，始终是企业税收筹划工作的重要内容。因此，只有提高税收筹划的专业性，才能解决筹划中遇到的难题，保证筹划质量，增加企业的经济收入，促进房地产企业发展。

资产减值

企业在运营发展过程中，应该定期开展资产清查工作，从而对资产损失情况进行细化统计，对资产损失提前进行计提准备。一般情况下，采取备抵法方式对资产损失情况进行核算处理，把对应费用抵扣以后减少纳税额，坏账准备通常在纳税之前进行费用抵扣，从而延长纳税时间，便于企业流动资产数量的增加，让企业资产压力得到缓解。

企业科学纳税筹划的建议

转变筹划理念

第一，我国相关政府部门应该组织企业开展集中培训，对财务管理人员的税收筹划理念进行正确引导，并以相关法律规定为基础，在财务管理人员的思维体系中建立健全的税收筹划管理系统，有效保证税收筹划理念建设的坚实性和稳定性；第二，在筹划管理观念的转变过程中，企业相关管理人员应该定期组织内部的财务管理人员开展相关教育和培训，邀请行业内的专家对财务管理人员进行全面、重点教育，并在教育过程中，充分渗透合理合法避税的重要理念，帮助企业财务管理人员在税收筹划工作中，遵循不违背税收法律规定的原则、事前筹划的原则以及效率原则。税收筹划理念的切实转变不仅能够帮助企业健全财务管理格局，实现企业财务管理漏洞的有效修复，还能够有效地提升企业税收筹划的效果，实现企业资金的合理调动和应用。

税收筹划在企业资金运营活动中的应用

企业筹集到必要的资金后，必须开展具体的经营活动。在资本经营活动的税收筹划中，需要对企业各项业务的收入进行估算，并根据收入情况实施税收筹划。应进行税务规划来解释业务活动，成本、周期成本和利润可以通过计划来平衡。利润分配和企业财务管理的税收筹划的另一个目的是准确计算税后利润，并公平、公正、公开分配利润。这一过程的筹划点是股息分配和再投资。股息是股东有权获得的利润份额，如果股息不分配，利润再投资，企业必须对投资风险做出合理的估计。为了降低市场风险，税收筹划能够更好的运用当地在投资政策，降低税收，这将为企业发展提供极大便利。

有效的规避风险

在企业财务管理中应用税收筹划，虽然可以帮助企业合理的避税，但是，其中也存在着潜藏的风险需要规避。规避风险是指对税收筹划中潜藏的风险做出预测，并探索可以避免风险发生的路径。

如果企业财务管理工作人员对相关的税收政策了解不够全面或者存在错误的理解，那么在开展税收筹划工作的过程中，就很可能会引发漏税的风险，这将严重影响企业的长远发展。因此，若想有效的规避风险，作为财务管理工作人员就必须全面的、熟练的了解税务政策，根据企业的实际情况合理的选择恰当的税收筹划方法，并且非常有必要针对选择的税收筹划方法的恰当性和合法性进行反复多次的论证，以此在保证企业税收筹划合情合理的基础上，有效的规避风险。

结束语

综上所述，筹划活动一定要涉及广泛内容。纳税筹划计划一定要多方面考虑，不仅要综合性的考虑与计划有关的涉税情况，还要考量企业其他的活动，可能会影响企业战略的作用。企业纳税活动一定要综合性的考虑，在筹划时要把企业的利润最大化作为目标。纳税筹划是企业财务的一部分，对企业财务管理也有非常重要的作用。