企业财务内控存在的问题及完善研究

文| 戴 燕

随着企业经营发展外部市场环境的复杂多变以及竞争的日趋激烈，企业在经营发展过程中面临的外部风险问题越发严重，建立完善的内部管理体系尤其是强化财务内控体系建设，有效规避控制企业经营管理方面的财务风险，已成为当前企业内部管理的重要内容。但有的企业在内部管理方面，对于财务内部控制不重视，财务内控体系不健全，因而造成企业财务管理方面出现了问题，影响了企业经营管理的正常运行。因此，在现代企业经营管理理念下，企业应突出财务内控进一步优化完善财务内控体系，提升企业的整体管理水平，确保企业战略发展目标的顺利实现。

企业财务内控的概念及目标分析

在现代企业内部管理中，财务内控主要是为了确保企业经营管理目标的顺利实现，规范企业的经营管理活动，而在企业内部制定并实施的一系列的财务管理规章制度，对企业的财务活动和经济活动进行调整控制和引导监督，并对财务管理规章制度执行进行考核评价，进而有效控制财务风险，促进企业财务管理目标的顺利实现。

企业财务内控目标主要是：确保企业经济活动严格按照相关法律法规以及企业内部的规章制度执行，并对企业的经济活动进行全面的审查监督；有效控制企业经营活动开展过程中可能出现的财务风险，并进一步优化企业内部的资源配置，降低企业财务成本的同时，促进提高企业的财务管理工作效率；确保企业财务活动相关信息的真实可靠，进一步优化企业的运行环境，促进企业战略发展目标的顺利实现。

当前企业财务内控中存在的主要问题

1.企业的财务内控环境缺乏有效约束。在企业财务内控环境方面，主要是企业内部财务管理组织架构的设置不够合理，财务管理的职能界定不够清晰，财务部门与企业业务部门之间的协作沟通不到位，权责分配也不够科学合理，对于财务内部控制制度措施的具体执行也缺乏有力的组织管理。

2.企业的财务内控活动执行力度需要强化。影响企业财务内控效果非常重要的一方面问题就是企业的财务内控活动执行力度不足，企业内部预算控制管理缺乏全面性，资金使用管理的规范化系统化不足，成本费用控制效果不佳等等，财务内控整体没有在企业经营活动过程中得到有效的贯彻落实。

3.企业财务风险管控和内部监督体系不完善。一些企业在财务内控体系中风险管控意识不足，企业内部财务风险预警模型的建立不够科学，财务风险评价指标的选取不够全面，造成企业财务风险隐患难以得到及时有效的控制。

企业财务内控管理完善措施分析

1.优化企业的财务内控环境。在财务内控体系的改进方面，前提应该对内控环境进行改善，尤其是结合企业内部治理模式来完善财务组织架构，合理设置财务管理中心、运营财务、财务会计共享中心、资金、预算、财务支持等财务工作岗位，进一步明确企业财务管理部门的职责，尤其是对于规模相较大、内部治理相对较为复杂的企业，应该建立完善企业内部的财务共享中心，强化企业财务部门和业务部门之间的融合，进一步拓展企业财务部门的职能作用。

2.优化财务内控活动方案的制定和执行。在企业财务内空活动执行方面，应该重点集中在以下几方面：强化企业的预算控制体系建设，完善包括预计资产负债表、预计利率表、现金收支预算表等在内的财务预算，包括采购预算、销售预算、生产预算、其他预算在内的经营预算，以及包括投资预算和筹资预算在内的资本预算，完善预算编制流程，强化预算执行控制，确保预算目标的顺利实现。强化企业的资金管控体系建设，完善企业资金的收入支出管理制度，确保企业内部资金运作的合规合理，提高企业内部资金计划管理水平，提高企业内部资金使用效率。强化企业的成本费用控制管理，做好企业的成本费用的合理计划，明确成本费用控制的关键点以及成本费用控制标准，有效降低企业成本费用支出。

3.突出强化企业的财务风险管控和财务监督管理。在企业的财务风险管控方面，应该根据企业经营发展的行业领域，系统的选择财务分析指标，完善财务风险预警模型的建设，对企业经营活动实施过程中风险因素涉及较多的预算、投资、资产以及决策等活动强化评估管理，准确掌握风险发生概率及其危害等，并有针对性的采取严格内部授权审批控制管理、资金集中控制管理、资金计划管理，有效防范控制财务风险问题的发生。在企业财务监督管理方面，应该注重强化内部审计的独立性和权威性，拓展延伸内部审计的覆盖范围，加大内部审计的广度和深度，持续开展后续跟踪审计，进一步增强企业财务内控的有效性。

结语

在企业财务内控的开展实施方面，应该根据企业财务内控体系中存在的各类问题，系统优化企业的财务内控环境，优化活动内控方案的制定执行，突出风险控制管理和内部监督力度，确保企业财务内控管理目标的顺利实现。