酒店税收筹划研究

2020-03-02文|任丽

经济视野 2020年1期

文| 任丽

酒店行业的盈利主要来自于酒店的经营和投资以及税收利润，要想在酒店税收后获得利润是一件很不简单的事，因此酒店需要制定可行的税收管理方案，提升酒店的营业额，获得酒店节税后的利益。酒店税收筹划是使酒店的税收利益最大化，减轻酒店的税负，提高酒店的经营数值，增加酒店的经营利润。其实税收筹划就是依据税法，采用不违法的手段，通过筹资、投资以及经营活动的一系列巧妙安排达到减少赋税的目的。

税收筹划的含义、重要性

税收筹划的含义

税收筹划的合理性建立在合法的税收制度上，在此基础上再制定一系列可行的税收方案，加大税收管理的力度，减少税收制度对税收筹划的影响。税收筹划本身就是漏洞补修的策略，在税法的漏洞中寻找可获取利润的渠道，在合理的把控下对税收的额度及数量进行分析统计，制定可行性的税收筹划对策，达到酒店营业额的增长和减少税负的目的。科学合理的税收筹划策略可以在酒店税收管理的基础上进行细微的改动，通过优化的管理手段减少酒店的经营成本，为酒店带来更高的经济收益。

税收筹划的重要性

税收筹划对酒店有很重要的作用，酒店的资金支出，资金收入都和税收筹划有关。税收筹划可以根据税法进行合理的估算，提前为酒店做出提前安排，减少税收的支出，提高酒店的收益。而税收筹划是有一定的重要性的，税收制度是每个合法公民必须履行的义务，而如何有效合法的减少税负却不是每个公民都知道的，就比如说酒店的经营者，并不是所有的酒店经营者都知道如何正确的减少税负，获取利润。酒店每月的营业额没有一定的标准，在税收上也就没有一个绝对的额度限制，这也让酒店陷入随时更改税收制度的恶性循环中，因此酒店需要制定相应的税收筹划策略，才能在一定程度上减少酒店的税负影响，使酒店的资金周转更为顺利。税收筹划策略能把酒店的税后利益最大化，提高酒店的整体运营模式，促进酒店业的优先发展。

税收筹划后酒店会计的核算标准

酒店核算标准分类

酒店业的经营范围比较广泛，会计核算功能也比较复杂，详细的核算系统有一定的标准，在酒店的日常管理中存在很大的优势。酒店的营业额来源主要包括经营产业的收益，其他企业的资金投入，附属经营业的收益。经营产业主要是酒店日常经营管理中房屋租金、其他股份收益中获得的利润。其他企业的资金投入主要就是众多企业对酒店的投资，取得酒店的股份，在酒店业中占得一席之地，更多的资金投入也能帮助酒店扩宽经营范围，赢得更多的经营利润。附属经营业是指酒店业在本行业中之外获取的资金收入，大多通过对商品的租赁及售卖获取利润。

酒店的租住业务

酒店主要的经营收入来自于酒店的租住业务，租住业务主要是为了酒店住户的要求，进行日常的租赁模式。而酒店业和旅游业也有着紧密的联系，酒店中的大部分住户都是酒店同旅游公司合作的项目，能够为酒店引入大量住户，从而也形成了淡季和旺季之分。酒店在对住户的租住房价上也有一定的制度要求，除了必须打折扣的旅游住户，对于其他正常住户都实行全额制的收费制度。酒店会计需要对每日的住户量和实际收益进行核对，将实际利润与折扣后的利润相结合，制定相应的统计标准。

酒店的基础设施投入

舒适的环境，好的酒店设施、酒店文化才能赢得更多客户的青睐，为酒店取得更多的收益。基础设施是酒店最基础的建设，酒店需要完善这些基础设施才能更好的为客户服务，得到好的评价。酒店的基础设施包括以下几处：酒店的装修状况、内部装修电路分布情况、电梯安置及检修状况、客房中的家具及电器等。酒店会不定期的进行大规模的整改，重新布置酒店摆设、装修等，这些费用会有一个定期计算模式，包揽在会计核算内。其中酒店的这些基础设施费用包括在酒店的经营成本中，置换和更新也都包括在酒店资金成本的合理范围内，所支出及预算的费用也都会计入会计总账里，方便酒店会计人员查阅、统计。

核算每日餐饮量

酒店每日的餐具及菜品购买量、人数餐饮量都有一定的额度，其支出成本在核算范围内，并不计入每日账单中，而是有相应的税收筹划管理人员每日进行整理，制定相应的税收减免策略，减轻酒店每日餐饮量上的支出情况。因此在酒店的日常采买业务中，除了规定的资金额度，其他超额的费用全部都要计入酒店的营业支出费用中，以便进行相应的税收管理，减少资金支出。

酒店税收筹划的现状及对应解决措施

酒店对税收筹划有一定的了解，因此酒店可以通过对经营和投资做出预先判断，并根据酒店的实际情况和整体运营模式制定相应的税收筹划策略。首先酒店需要对自身在税收制度上存在的问题进行统计分析，结合酒店的运营手段对税收管理观念及管理手段做出整改。

创新酒店的管理观念

在酒店的管理上主要依靠酒店的管理人员，管理人员在酒店的管理上做出层次性的安排，确保酒店的正常运营，以便能够取得巨大的经济收益。但是随着社会经济的不断更新，不断发展，酒店面临的问题也越来越多，酒店的管理观念相对于如今的经济时代来说是过于陈旧了，陈旧的管理观念会把酒店圈在一个固步自封的状态，使酒店的运营出现困境。而且如今这个经济市场竞争力逐步增大的情况下，酒店管理者很难从中看出根源问题，抓住关键因素去解决问题。因此酒店的管理人员需要更新陈旧的管理理念，寻求更加优化、创新的管理理念，摆脱酒店的运营困局。在此困局中，酒店的税收筹划策略也会耽误下来，导致酒店的税负加重，酒店承受的压力变大，酒店的运营资金不足等。为了改善酒店的困局，酒店的税收管理人员需要对酒店自身的税收管理手段进行创新，对酒店的税收筹划进行大规模的改善，加强酒店管理的强度和紧迫力度。酒店的财务部门也必须进行小细节的整改，建立一套完善的酒店管理制度，提高酒店新型的管理意识，改善酒店的经营状况。

税收筹划策略缺乏高素质人才

酒店有专门的财务人员，但是没有高素质的税收人员，因此不能对酒店的税收制度进行合理的管理与筹划，时常出现税收制度不完善的情况。为了改变这种现象的出现，酒店在制定税收筹划策略时必须要有高素质的税收人员给予正确有效的意见，并对酒店的经营状况进行实际分析，制定完善的税收筹划策略。由此可以看出，高素质的税收人员对酒店税收筹划策略制定的影响。因此，酒店需要引进高素质、专业素养良好、专业能力高的专业性储税收人才，对酒店的经营结构进行扩充，完善酒店税收筹划的稳定制度，为酒店带来更大的经济效益，避免不必要的浪费开支。

税收筹划策略制定

酒店对税收筹划策略进行分析，并制定相应的筹划手段：（1）采购过程注意进项税额的抵扣。在税收筹划策略制定后，酒店业可以抵扣进项税额，因此酒店需要尽可能选择大型的正规的工厂、经销商合作。（2）利用固定资产抵扣进项税。酒店在运营过程中可以利用一系列机器设备来代替人力资源，降低企业的成本支出，减少酒店的税负。

酒店业税收策略的处理及实施

酒店在税收筹划策略的基础上对酒店日常配套及服务方案进行整改，主要表现为以下几点：（1）无偿提供一次性消耗物品。（2）酒店可以在中高端酒店客房内放置一些酒水、食品、旅行用品及部分小型日用品等。（3）提供免费服务项目和非免费服务项目。（4）酒店餐厅部提供餐食服务的同时还可以销售外卖食品。（5）酒店大堂自行经营附属小卖部以及酒店大堂对外出租店面房。（6）酒店向员工提供住宿、餐饮。