企业财务管理和内部控制存在的问题及解决措施

■刘雪坪

（桂林市公共资源交易中心）

引 言

随着我国社会经济水平的逐渐提升，各大小企业所面临的财务管理以及内部控制问题，就会变得比以往更加复杂多变，其中财务风险也是频频出现，致使相关企业的财务管理工作难以正常开展，这也会影响到企业的内部控制，甚至会对企业自身稳定长远的发展产生影响。基于此，相关企业需要对财务管理及内部控制工作中存在的问题加以重视，并抓住问题的关键点，采用具有针对性的措施予以解决，借此提高内控及财务管理工作的高效性。

1 企业财务管理与内部控制工作有效开展的重要作用

1.1 有助于提升企业自身资金的安全性

对于各大小企业而言，其自身开展生产经营工作的主要目的就是为了盈利，因此，在其生产经营的过程中，财务资金的安全极为重要。而影响企业财务资金安全的主要因素之一就是资产的流动性，相关企业可以通过开展财务管理及内控工作，降低企业流动资产对财务资金安全的不良影响，例如，企业可以加强对财务资金预算的科学控制，对于授权审批的相关流程进行强化以及监督，也可以对财务资金的相容度予以合理调整[1]。而企业在财务管理及内部控制工作过程中，可以采用具体的措施，如，设置固定的时间以及地点，对企业自身的财务资金及其固定资产等科学合理的盘点，同时还要将盘点过程做好详细的记录，这样也更加方便相关管理者调取核对；还要对企业大额财务资金的支出按照流程规范进行有效的预审及核查，保证企业财务资金的安全性，避免出现安全风险。

1.2 确保企业会计信息的准确性

在各大小企业中，会计信息是否具有较高的准确性以及可靠性，对企业的投资人、股东、管理者等极为重要，而企业若想能够开展有效的财务管理及内控工作，则能够在较大程度上保证企业会计信息的真实性及可靠性[2]。不过，企业的生产经营过程会受到多种因素的影响，包括人为因素与客观因素的影响，从而导致企业内部的会计流程缺乏较高的完善性，使得会计执行过程缺乏规范化及标准化，这样就会致使企业会计信息受到不良影响，进而对企业的发展造成一定的阻碍。若是企业对财务管理及内部控制工作予以重视，且能够提高这些工作的规范化及标准化，那么企业会计信息的准确性及真实性将得到良好的保障，例如，企业立足于会计准则的基础上，结合财务管理及内控工作的实际情况，进行内部会计流程的合理制定，保证了会计工作的规范性。

1.3 有利于企业资金利用效率的提升

企业财务管理部门的主要工作目标之一，就是保证财务资金利用率的最大化，这样则能够提升企业自身的经济效益，而企业的财务管理工作中，相关管理人员也会尽最大可能减少开支，避免出现资金浪费的情况，同时还会利用相关投资项目增加收入，借此为企业赢得更多的经济利益。而且，企业在开展有效的财务管理及内部控制工作时，还会结合自身生产经营的实际情况，制定出科学的战略规划，借此提高财务资金的利用率[3]。

2 企业财务管理与内部控制工作中存在的问题

2.1 企业缺乏对财务管理与内控工作的重视

在很多中小型企业中，其内部都缺乏完善性较高的会计体系，虽然很多企业都设立了相应的财务管理部门，但是因为部分区域领导者缺乏对财管及内控等相关工作的重视，导致财务管理部门形同虚设，难以发挥出真正的效用。例如，有些企业会将大部分的财务权限交给相关的财务管理人员，这样很容易被一些居心不良的人利用；还有些企业管理者没有针对财务管理的实际情况，制定合理的财务管理制度，致使财务管理工作出现混乱；即使有些企业制定了相应的财务管理及内控工作制度，但其落实力度却不足；更有些企业内部的财务管理人员缺乏正确的管理及内控意识，以至于财务管理工作及其内部控制工作都无法顺利开展，进而影响到企业自身的长远发展[4]。

2.2 企业的财务及内控管理不到位

当前，大部分企业本身多缺乏先进的财务管理理念，其自身的财务内部管控手段方式也比较落后，导致财管及内控工作的有效性难以提升。虽然有些企业普及了会计电算化这一技术手段，但是在部分中小型企业的财务管理工作中依然在使用传统人工式的管理模式，比如，手工记账的方式等，这样是很难提升企业的财务管理及内部控制水平的，甚至还会使得企业的相关管理工作水平一直处于停滞不前的状态。另外，不少企业自身的信息化水平比较低，其内部财务管控信息化程度也不高，使得信息技术的积极作用难以充分的发挥出来，再加上人为因素的影响，致使企业财务信息的准确性无法得到保障，这也促使企业财务内部的管控工作质量与效率受到不良影响，其内部控制工作的开展难度也会增加[5]。

2.3 企业财务管理及内控制度缺乏完善性

在任何工作中，合理完善的制度不可缺少，而各大小企业若想保证财务管理及内部控制工作能够正常开展，也需要完善的管控制度予以指导，这样才能够提升相关工作的有序性及高效性，完善的管控制度不仅仅指企业财务部门内部的管理制度，还包括企业内部整体的管理制度。企业若是只对财务管理制度加以重视，忽视了企业内部的其他管控制度，就会导致这两种制度之间出现不相容且相互矛盾的现象，在这种情况下，一旦出现财务管理或者内部控制等问题，将难以及时发现与解决，致使相关工作受到严重的不良影响，工作过程也会因此出现混乱，影响企业的发展。

3 企业财务管理与内部控制工作问题解决的有效措施

3.1 提高企业对财务管理及内部控制工作的重视

相关企业若想提高财管及内控工作的有效性，就要加强对这些工作的重视，树立企业领导者及管理人员的财务管理及内部控制意识，加强他们的认知，使得他们能够认识到这些工作在企业经营发展过程中的重要作用，促使相关工作能够有效开展。基于此，相关企业的领导者及财务管理人员，需要对财务管理及内部控制工作进行深入的了解，熟悉工作内容、具体环节以及相关职责，认识到财管与内控工作的实际效用，端正他们的工作态度，使其能够对相关工作予以重视，并能够积极主动的投入到工作之中[6]。另外，相关企业还要加强管理人员的培训，让他们能够通过学习提升自身的专业管理水平。企业可以定期开展教育培训或者讲座等，将先进的财务管理与内控知识理念以及技能融入到培训内容之中，促使管理工作人员在参与培训的过程中，能够学习到更多的管理知识与技能，使其能够在财务管理及内控工作中发挥出积极的作用。

3.2 加强电算化在企业财务内部管控中的应用

企业若想有效开展财务管理及内部控制工作，就要对原有的管控技术手段与模式进行科学的改进，提高工作效率与质量。基于此，相关企业可以将信息技术应用其中，加强财务管理与内部控制的信息化建设，实现电算化的会计工作，这样也能够保证财务内部管控工作的高效性。相关企业可以结合自身的实际情况，利用信息技术在计算机中建立信息化的管理系统，将企业内部的管理理念全部纳入到整个系统之中，并在企业内部各部门建立相应的子系统，由各部门负责人将本部门的财务信息上传到子系统之中，而财务部门中的总系统平台则能够利用权限查看，进而实现企业各部门之间的财务信息共享，这样更有利开展财务管理工作，根据各部门的财务信息，实行合理的内部控制措施。

3.3 完善企业财务内部管控制度

第一，相关企业需要根据自身财务的实际情况及具体的管理流程，制定出科学合理的财管及内控监督管理制度，并将相关制度落实到每一个管理流程之中，借此形成良好的制约作用，以此约束企业内部的不良工作行为及态度，规范财务管理及内部控制工作流程，减少徇私舞弊等不良现象的出现[7]；第二，企业需要结合的财务内部管控的具体流程，设置与之对应的工作岗位，并配备专业素质及能力较高的管理人员，同时还要明确这一工作岗位的具体内容以及相关职责，做到权责一体、一岗一责，并且还要加强各岗位之间的牵制作用，使其在企业财务内部管控工作体系中，形成相互独立且相互制约的关系，提高财务管理及内部控制工作的高效性，使其自身的积极作用得以有效发挥。

4 总 结

通过上述分析，财务管理及内控工作在企业中的有效开展，能够促进企业管理水平的提升，同时还能够促进企业自身竞争力的提升，因此，相关企业需要加强对这一工作的重视，并且还要对其中存在的问题予以全面的掌握，明确问题产生的具体原因，进而制定出切实可行的解决措施，促使这些工作问题得以彻底解决，使得企业能够取得长远的发展。