ERP环境下的民营企业内部控制研究

文| 杨树伟

基于ERP环境之下，民营企业内部控制不单单面临着机遇，也同样面临着严峻的挑战，所以这就要求其要采取有效措施解决内部控制期间存在的各种难题，继而全面发挥出ERP系统的价值。

ERP环境下民营企业内部控制现状

以家族企业管理为主，系统安全性差

结合相关调查显示，我国民营企业通常是以家族企业管理为主的。基于家族企业日益发展的背景之下，不管是针对管理理念还是发展方向等方面来说，均侧重于业主个人思想与能力的表现。另外，企业业主与其亲属，在实际发展期间衍生出了相应的利益团体，显然这针对企业内部管理而言，存在着较大风险。不只是这样，网络安全隐患也会对此项工作的开展产生较大的阻碍。这是因为ERP系统往往会涉及到企业的诸多信息以及数据，一旦碰到非法入侵，那么必然会增加系统瘫痪等情况出现的概率，继而对企业的经济效益造成严重的损失。

内部控制环境不完善，流程再造存在问题

对民营企业内部控制工作进行分析后可知，内部环境依然处于不够健全的状态，通常表现在以下几个方面：一是民营企业没有对内部控制管理予以高度重视；二是一些企业没有构建起切实可行的内部监督制度等，显然这样会对其经济效益带来不利影响。从客观的立场出发来讲，ERP系统和以往的管理形式存在着天壤之别，现阶段如果还采取以往的业务管理形式，那么必然无法紧跟时代的脚步，同时也无法发挥其应有的作用。

内部监督体系不健全，员工工作积极性不高

民营企业在发展期间，一些企业内部监督机构还不健全，有的企业还没有构建与之相匹配的内部监督体系，显然这些情况均会阻碍其发展的脚步。一些企业尽管建立了专门的内部监督机构，然而却流于形式，没有发挥其应有的价值，继而对此项工作的顺利进行带来了不利影响。不只是这样，家族式的企业管理形式会在无形当中约束此项工作的开展，同时还会对内部控制的有效性等方面带来不利影响，间接影响了企业经营的长远利益。

ERP环境下民营企业内部控制的优化措施

认真落实系统安全控制工作，健全ERP岗位设置

基于ERP环境之下，倘若系统安全问题无法得到有效解决，那么很容易增加信息泄露情况出现的概率，继而对内部控制工作的顺利进行产生较大的影响。所以，民营企业在经营管理期间，一定要采取有效措施将安全控制工作落实到实处。针对系统研发初级阶段来说，一定要对该系统容易产生的问题进行深层次的研究，并加大监督力度。不只是这样，内部控制应当在以下几个方面衍生出相应的监督制约：一是业务流程；二是治理机构；三是机构设置，并在此基础上对运营水平予以高度重视。对该系统里面的权限设置进行充分利用，能够实现对职责权限的科学划分，继而确保内部控制可以发挥出应有的作用。

提升流程设计的质量

第一，针对流程设计来说，其涉及到的因素趋于繁琐化。流程设计的合理性，会对企业内部控制的实施效果带来直接的影响。所以，在具体设计期间应当采取切实可行的手段，只有这样才能快速实现企业运作的主要目标。就流程再造环节而言，应当对相关业务流程进行科学梳理，深度挖掘流程的设计状况，最大限度地降低经营风险发生的概率。第二，应当对ERP系统之下所衍生出来的风险加大评估力度，熟练掌握内部控制环境与ERP系统环境，对每一个环节进行全面、细致的分析，剖析风险可能衍生出来的影响，继而制定出切实可行的解决措施。第三，科学判断关键控制点，对岗位设计的完善性进行认真检查，继而从根本上增强关键控制点梳理的规范性。第四，对岗位权限加以明确。民营企业应当在充分结合市场发展趋势的基础上对岗位权限加以设置，目的是为了保障各岗位之间能够互相约束，以此来确保系统的真实性。

定期组织员工进行相关培训

如果想要进一步保障企业内部控制的有效性，那么就要充分意识到财务人员的重要性。所以这就要求民营企业要在指定的时间内对这些人员加大培训力度，促使其可以熟练掌握内部控制等相关知识，强化他们的风险意识，对相关操作模式进行大胆的创新，借助于各种技术方式来强化内部控制的有效性。构建切实可行的奖惩机制以及评价机制，是充分调动员工工作积极性的根本条件。倘若财务人员无法及时解决工作中发生的错误，亦或是无法得到相应的报酬，那么就无法营造出和谐的工作气氛，相关工作者也极易发生消极对待等情况。因此，在对该制度进行制定期间要做到公正且规范。

结语

民营企业要想得到长久发展，就要从以下几点入手：一是认真落实系统安全控制工作，对ERP岗位设置加以完善；二是提升流程设计的质量；三是定期组织员工进行相关培训。