疫情之下高校资金结算模式优化初探

●王月乔

2020 年初，新冠肺炎疫情突然爆发，因其制病危害性大，潜伏期长，传染性强，严重影响了全国乃至全世界的社会正常运行，给经济社会发展和人们的正常生活带来损失，同时也给普通高校的正常工作带来了不小的挑战，特别是高校的资金结算工作。

新冠肺炎疫情爆发之时，全国高校正值寒假阶段，各级政府均采取了有效措施限制人员流动、延迟复工复产的时间，以减少人员聚集和接触，从而有效切断疫情传播途径，以降低疫情进一步蔓延的风险。同时，各级政府紧急下拨了一部分防疫专项资金，且各单位紧急部署防疫任务，落实防疫主体责任。此时，高校大部分师生员工正处于回乡或出游途中，按照防疫要求，财务人员暂时无法回到工作地，给防疫资金结算带来了不小的阻力。随着疫情好转和复工复学，高校是人员聚集地，而高校财务工作场地多在政务大厅，人员密集且流动性大，这对高校防疫工作和资金结算都是不小的挑战。在此背景下，探索高校资金结算模式优化，提高高校资金结算效率有助于疫情防控资金及时到位，有利于疫情防控大局。

一、疫情对高校现有资金结算的影响

疫情对高校资金结算的影响主要分为资金支出和收入两个方面。

（一）对资金支出的影响

对于公办高校来说，现行的资金支付方式主要为国库集中支付。现行的国库集中支付方式分为财政直接支付和财政授权支付两种。财政直接支付需要高校对资金支出提交支付申请，并将支付申请及相关合同打印交财政部门审核、备案，待财政主管部门审核、备案后由国库直接进行资金结算。财政授权支付要求高校的支出按照财政部门批复的预算，对应到具体的资金项目和经济分类进行支付，不得串项，并且不得使用高校基本户中实有资金进行垫支。

根据财政主管部门的规定，为保证资金安全，完成上述支付业务至少需要两人同时操作，且一般情况都由专人负责保管相应密钥。在疫情防控期间，由于相应人员隔离在外等原因，极易造成资金支付不能及时到位的情况。

随着疫情得到有效控制和复工复产的开始，高校的财务工作也会逐步开展。财务不相容职务相分离的要求使得财务分工细化，会计审核、会计复核、出纳、收费等岗位各自分开，每个岗位配备的财务人员需要同时办公，相互配合，并且高校为提高财务工作效率，将这些岗位财务人员统一安排在一个政务大厅工作，加上前来办事的人员，必然会增加人员聚集度。同时，教师科研经费、学校行政和后勤运转支出等，按照传统的资金结算模式，不仅效率低下，还会增加人员接触与聚集，对疫情防控不利。

（二）对资金收入的影响

随着复工复学的到来，学生缴纳学费、书费，教职工缴纳水电费，一卡通收费等业务会日益增多，而疫情仍未结束，若按照传统面对面的缴费模式，必然会增加疫情传播的风险。且在疫情期间，工作时间和人员人数受到严格限制，在居家办公为主的前提下，必然会影响资金结算的效率。

二、高校资金结算模式优化途径和现阶段存在的问题

近年来，基于第三方智能结算平台发展和大数据技术、移动互联网技术以及云计算技术等在高校资金结算中的应用，为高校资金结算模式的优化提供了技术支持和现实可能。具体包括：

（一）使用微信等缴费平台和财政电子票据实现远程收入管理

随着互联网金融和银行网银系统的不断升级，使得收费手段日益先进。借助微信等平台与高校财务系统对接，在现实中，许多高校已通过微信、云闪付等手段开展了学生教材费、考试报名费等零星费用远程收取。通过银行批扣等方式收取大额费用，例如学费公寓费等；同时一卡通的使用，也提高了校内其他缴费的效率。而财政推出的电子票据，为网上收入开具票据提供了便利。

但是，为保证资金收入安全，微信等第三方收入平台的使用仅仅是辅助手段，大多数资金的收入还是通过银行批扣完成。且虽然网上票据系统已广泛使用，但并未与其他手段相融合，使得零星收费开具发票仍需持有效支付凭证现场开具，无形中又增加了人员聚集的可能。

（二）使用银校互联系统

在疫情发生初期，财政部门为保证防疫资金及时到位，除紧急拨付了一批防疫资金外，还优化了财政直接支付的流程，通过传真、网上银行等方式实现了直接支付的远程无接触办理，大大提高了直接支付的效率。

对于使用财政授权支付和自有资金支付的资金，现阶段一般采用网上银行结算，但网上银行支付需要至少两人同时操作，且由于需要重新录入相应信息，使得支付效率较低。

而银校互联系统是直接嵌入财务账务系统中，无需再次录入结算信息，使得资金可快速支付。

但银校互联系统辅助结算信息相对繁琐，除了基本结算信息外，还需人工录入资金支付类型、所属银行等信息。而资金结算信息直接嵌入会计科目，只能依据会计科目逐条录入，无法批量处理业务。银校互联作为一种新的辅助资金结算手段，其安全性还需验证。并且财政部门为保证支付系统的安全性与稳定性，目前并不支持银校互联系统。

三、推进资金结算模式优化的措施

（一）做好顶层设计，实现数据、人员、信息平台衔接

首先，高校可利用多种收入手段，在现有基础上扩大微信等现代收入手段的使用范围进行收费，实现收入远程操控，同时要及时核对网上缴费记录并匹配相应信息，通过邮箱或校内平台推送收费成功和电子发票，从而减少人员聚集，实现远程收费与电子票据管理，提高收费效率。智能收入结算平台由“一卡通”中心负责对接。微信、支付宝等平台负责结算校内小额、零星、量大、分散的收入业务，定期核对数据后交由会计审核入账。其次，需要整合各数据平台，不仅要整合财务系统内部账务系统与资金结算系统的对接；同时需要与校内其他部门对接。比如高校科研报销是人员最易聚集的部分，将财务系统与科研部门对接，实现科研项目的立项、收入、预算、报销、支付网上办理，有助于提高科研项目入账、报销、支付的效率，同时也可减少人员聚集。第三，要做好银校互联与财政国库支付系统的衔接。消除信息壁垒，减少信息重复录入，提高财政性资金结算的效率。

（二）对“银校互联”系统进行改进

“银校互联”作为一种新型支付手段，以减少信息重复录入，减少出纳的工作量与出错率被高校青睐。但现阶段“银校互联”还存在诸多问题有待于解决。

首先，应增加辅助核算模块，使得系统可以自动提取所在地区的银行信息，不用重复录入；其次，应增强银校互联的安全性，减少错误率的产生。

（三）加强内部控制，保证资金安全

新型结算模式下，不仅原有的资金结算流程被改变，传统报销业务流程、内部控制重心也发生了根本性变化，因此一套新的财务规章制度的建立是新型资金结算模式运行的重要保障。首先，要规范全新的财务报销流程，实行不相容岗位相分离，将新型资金结算介质的管理与对账工作落实到位。规范资金支付审批权限，谨慎支付资金。使用“银校互联”后，资金支付的效率提高的同时风险也相对加大，因此，应重新设置资金支付的权限，增加复核人员，做好资金监管，对于重大的资金支出要慎之又慎。其次，及时与银行反馈数据匹配差异，使用“银校互联”系统后，特别要注意及时与银行对账，以保证校方资金的安全性。学校、银行和软件公司应加强联系，开展实时结算、报表对接、数据匹配、财务入账等工作，协同做好资金结算工作。第三，应加强网络安全管理。新型资金结算方式的使用依赖于网络，所以只有保证网络安全才能保证资金的安全。因此，在实际工作中一定要规范网络的使用，使外网与内网相分离，并设置必要的网络安全保护措施以保证资金安全：应及时升级更新应用服务交互层各信息系统，增强用户体验感；研发符合高校自身特色的财务云信息系统。注意区分用户访问专区及财务人员专区，确保关键数据只向财务内部人员开放，普通用户仅具有查询权，对接的第三方智能终端仅具有部分数据权限；同时做好基础设施的日常维护，加强与基础设施供应商的联系，建立日常备份系统，保障财务数据安全。第四，要做好资金流向的监管与风险防控。缴费平台多样化后资金流入、流出频次激增，需统一规划，通过对资金流入、流出分类监控，进行资金流量预估，做好风险防控。对资金流入，编制定期分析报告，按资金性质分类汇总。做好自有资金与上缴财政资金的统筹安排，通过签订协定存款、安排公款竞争性存款等提高自有资金收益率。

（四）加强人员培训

首先，应转变传统的思维模式，通过培训让工作人员接受新的资金结算方式。其次，要配备专业化人才，加强现有财务人员信息化培训，规范网络操作，提升业务综合能力，实现财务人员职业技能转型，以适应新形势下高校资金结算方式动态、多样化发展。同时，熟练掌握各种新型结算介质特征，顺利完成外部终端与财务平台数据对接工作。第三，要加强职业道德培训，提升服务意识，做好财务资金结算方式转型的疏导与宣传工作，为学校资金安全、财务信息安全保驾护航。

新冠疫情使得原有的财务工作模式被打破，信息技术的发展又使得财务资金结算有了新的更加便捷的方式。新型资金结算模式本着“让信息多跑路，让群众少跑腿”的原则为高校师生提供了多种结算路径。可按不同结算业务类型选择不同的结算方式，无需预约排队，省时省力，且在符合疫情防控的总体要求的前提下进行实时结算、查询与核对。对财务部门来说，新型资金结算模式丰富了高校财务资金结算方式，提高了财务资金结算的工作效率，减轻了财务人员结算的工作压力，保障了财务原始信息的透明、真实、可靠，有效解决了高校财务资金结算难的问题。