企业内部控制管理中存在的问题及应对策略

文| 刘翠翠

企业对于我国经济建设有着不可代替的作用，为了适应时代发展，企业只有通过不断提高管理效率，才能实现稳经营、促发展的目标。为此，本文就企业内控管理问题及应对策略进行了探讨。

加强内控管理的必要性

内控管理是指企业在日常经营中采用合理手段来开展必要的管理，从而助推企业健康发展。内部控制的水平高低直接关系到企业的生存与发展。企业只有提高认识，明确管理目标，梳理管理流程，提供管理保障，方能开展行之有效的管理工作。

企业内部控制管理中存在的问题

（1）内控环境不佳。内控环境是内控管理的先决条件，环境好坏直接关系内控管理工作能否做到位。然而现阶段很多企业没有创设良好的内控环境，主要表现有：管理者对于内控管理不够重视，未按照内控制度来开展管理，董事会的作用没有真正发挥等。（2）风险管理缺失。风险管理可帮助企业降低生产经营风险，从而确保企业稳步发展。然而现阶段很多企业管理者缺少风险管理的意识，也没有设置风险管理部门。企业决策制定依据是管理者的自身经验，显然这样做是不科学的。（3）内控活动把控不严。企业经营活动应紧抓国家政策，虽然很多企业认识到这一点，但是各项工作并未作出调整，使得发展战略偏离正确轨道。正是由于企业前瞻性不足，使得内控活动缺乏合理性、科学性，导致预算管理、投融资管理效率偏低。（4）信息沟通不顺畅。内控管理中开展信息沟通是很有必要的，沟通顺畅，可保障信息被充分利用，从而及时作出调整。然而现阶段企业沟通渠道比较少，员工不愿将心中的想法表达出来，员工对于企业决策的理解度不足。（5）监督机制不健全。监督机制是内控管理体系不可或缺的部分，监督到位，管理工作才可有序开展。然而现阶段很多企业缺少必要的监督工作，并未安排负责监督工作岗位，监督工作的依据不充分，监督活动无法顺利开展。

企业内部控制管理问题的应对策略

（1）改善内控环境。改善内控环境是当前企业需要完成的工作，需用从多方面来改善。首先，加深企业管理者的理解，让其重视内控管理工作。积极参加政府组织的相关培训，加深企业管理者对内控管理工作的理解。企业鼓励管理人员开展自我学习，对表现优异者进行奖励。其次，树立内控制度的权威性。企业要求所有员工照章办事，不得徇私舞弊。最后，优化董事会架构，让其更为客观公正，从而发挥其监督指导作用。（2）构建风险管理体系。构建风险管理体系有助于企业降低风险，从而保障企业的效益。该体系包含三方面内容：首先，设置风险管理部门，并明确部门职责。其次，规范管理流程。风险管理的第一项是对风险进行有效识别。要想将企业的风险都识别出来，需要融合多种方式。通过问卷调查，可以将普遍存在的风险挖掘出来。通过与员工进行交谈，可以进一步挖掘风险。通过分析法，可以深层次挖掘隐藏风险。根据风险影响力来划分风险等级，从而为工作提供指导。风险处理需要根据评估结果来执行，从重到轻逐一进行处理。最后，完善奖惩机制。奖惩机制的建立有助于管理工作有序进行。对表现优秀的人员进行奖励，从而激发管理人员的积极性。（3）严格把控内控活动。企业要想将内控活动回归正轨，需要对国家政策进行解读，对各项活动作出调整。调整工作需要各部门的参与，共同制定科学的发展目标。将发展目标融入到各项管理工作中，使得预算更为合理，投融资更加科学，确保企业生产经营活动稳步开展。（4）完善信息沟通机制。企业在完善沟通机制的时候需要全面考虑，确保每一环节不出纰漏。首先，企业应当明确每个部门、每个员工的职责，让他们了解内控管理的相关细节。其次，搭建多渠道的沟通方式。企业员工可以通过面谈、邮件、聊天工具、信件等方式来表达自己对企业管理的一些看法。再次，建立信息处理机制。当员工向企业提出建议的时候，应有专人负责对建议进行分门别类，将汇总信息上交给部门经理，再由部门经理筛选后交给企业管理者，由企业管理者处理，并将处理结果反馈下去。最后，建立奖惩制度。为了确保信息沟通的通畅，需要企业建立一套科学的奖惩机制，提出对企业有帮助的意见，需要给予奖励。对于阻碍沟通顺畅，影响企业经营的行为应当给予惩罚。（5）健全监督机制。监督体系的构建对于大多数企业来说都是必须完成的任务，这是确保企业内控管理工作稳步开展的先决条件。首先，设立监督机构，这是构建监督体系的基础。其次，健全有关制度。制度是工作开展的重要依据，也是工作开展的标准。对于内控管理工作执行不到位的情况，监督人员可以依照有关制定对其进行处罚，从而确保管理工作更为规范。最后，开展必要的监督活动。内部监督应由多部门共同完成，确保监督的公正性。外部监督是企业聘请第三方公司对企业进行监督，可有效避免人情世故，从而确保监督的客观性。

总结

内控管理对于企业发展的重要性不言而喻，为了打造科学的内控管理体系，企业需要营造管理氛围、培养风险意识、严控各类活动，保持沟通畅通，从而增强企业管理水平，促进企业更好的发展。