企业内控管理的薄弱环节及应对

文| 杨艳春

自改革开放以来，我国国民经济发展得到了持续稳定的推进，人们的经济水平得到了显著提升，而人们在就业方面的需求量也越来越大。从当前社会实际情况来看，在我国国民经济发展以及城镇就业等方面，企业绝对占据着重要位置且具有显著影响。基于目前市场经济状态的背景下，一些面临生存危机的企业往往都是在自身内控管理以及财务风险防范方面存有严重问题。鉴于此，企业要想保障自身的可持续发展，应基于对当前市场经济状态切实分析的背景下在企业内控管理方面不断加强力度，进而保障企业的经济效益不断推动企业可持续发展。

企业内控管理过程中存在的薄弱环节

1.内控意识有待提升。企业内控管理工作是企业更好发展的前提保障，同时内部控制工作的实施是一个动态的过程与持续的过程。为保证内部控制管理工作能够充分发挥自身最大的价值与作用，需要企业的全部工作人员都能够具备较强的内部控制意识，并且参与到内部控制工作当中。但是，从目前企业内部控制工作的实施中不难看出，尽管有许多工作人员具备较强内控意识，但是同样也有许多工作人员并没有意识到内部控制工作的重要作用，内控意识没有得到提升。这一问题的产生，将会对内部控制的实施造成影响，同时影响其效果与企业的更好发展。

2.企业内部风险评估体系不健全。在全球经济一体化的影响下，企业在经营发展过程中面临的市场竞争愈发激烈，如果缺乏完善的内控管理，就会增加企业面临市场风险。而在风险管理中，风险评估的重中之重，对制定风险控制措施有重要意义。因此，在经营发展过程中，必须结合企业的经营特性和发展现状，对各项影响因素进行全面分析和探究，从而找到风险隐患，制定控制方法，将不安全风险隐患控制在萌芽状态。

3.企业管理制度不明确。一些企业在监督管理方面的力度有待加强，针对企业内部管理以及企业内部监督管理两方面的工作缺乏相应的管理力度，从而导致相应管理工作的有效性得不到充分发挥，使得企业内部工作人员在开展相应工作的过程中十分懒散，在企业开展内部各环节的管理工作中不能积极参与以及配合。而一些较为热门行业的企业在相应产品生产过程中并没有规范标准的流程，并且相应的管理制度也不完善，造成企业不规范的生产，不仅不能保障企业良好的实际效益，同时对企业品牌形象等也具有一定影响。

企业加强内控管理的对策

1.集团召开企业内控管理制度培训。在落实内控管理过程中，为充分发挥内控管理的价值和作用，避免流于表面，就必须定期对内控管理人员进行培训和管理，从而逐步提升管理人员对内控管理的认知度。然后再通过管理者把内控管理的重要性、作用、意义等层层传递给基层管理人员，逐步提升全体人员的综合职业素质。比如7月19至20日，集团公司组织召开了为期两天的内控管理培训学习。集团内控体系编制小组专家张新华老师采用讲理论、说实践、举案例、互动交流等多种教学形式，从企业内控的意义和必要性入手，详细讲解了《集团内控制度》《集团内控手册》《集团合同文本审批及印章使用登记表》及集团新编制并发布的采购管理、固定资产管理等内部控制制度的业务流程。学员根据培训所学知识，结合各自岗位存在的风险与如何防范风险与老师进行了互动交流。

2.强化监督与考核，提高内控管理水平。加强内部控制监督不仅有利于更好地对企业开展各项活动的科学性和有效性进行评价，还有利于其能够针对性、准确的对各项事务进行严格监督，以便于能够及时发现问题、及时解决问题。

首先，单位要建立健全内部监督体制，对内部各项工作活动实行动态监管；

其次，借助外部审计或者其他专业审计事务所来强化单位内部审计管理，从而促进内部控制制度的进一步完善；最后，行政事业单位还可以构建考核评价体系，利用考评、奖励及惩罚的方式，来强化内部管理的客观性、公平、公正性，这样不仅使职工能够各司其职，还能够有效杜绝滥用职权、贪污腐败现象，从而促进单位管理服务职能水平的提升。

3.加强内控监督。审计监督是保证企业内部控制工作更好发展的前提保障，虽然企业在实施内部控制工作过程中，会涉及到许多内容与参与人员，但是内部控制工作与企业内其他工作一样，都需要一定的激励与监督。

为了实现对内部控制的监督与管理，需要内部审计部门肩负起自身的责任，针对内部控制各项工作加强监督与管理，充分发挥内部审计部门的监督作用与激励作用。通过内部审计部门的监管，可以及时发现在内控工作执行过程中存在的问题或者不足，从而给出具有针对性的解决措施。

结语

综上所述，本文结合理论实践，分析了企业内控管理的薄弱环节及应对措施，分析结果表明，切实做好内控管理，既能促使企业持续、健康、稳定的发展，也有利于提升企业的凝聚力和工作的积极性。解决企业内控管理过程中的弱点，加强企业自身管理工作，提高企业在经营过程中抵御战略风险和财务风险的能力，从而保证企业的可持续发展。