咨询服务企业财务风险分析

◎杨丽丽

随着我国社会主义经济制度的不断发展和完善，我国企业也在不断的发展中，但是也存在着许多的威胁和风险，其中的财务风险一定要重视，企业的财务活动是企业生产经营的重要组成部分，要加强对企业财务风险的防范才能使企业的经营正常进行。财务咨询从理论上说是管理咨询的一种，剖析财务咨询的内涵首先要深刻理解管理咨询的涵义。咨询，传统意义上讲是指征求别人意见、求助于人或给人出主意、提建议、定计谋之意。管理咨询既可以被看作一种专业服务，又可以被视为提供实际咨询和帮助的一种方法。对管理咨询较为权威的定义是：“助管理者和组织，通过解决管理和经营的问题，鉴别和抓住新机会，强化学习和实施变革以实现组织目的和目标的一种独立的专业性咨询服务。

一、咨询服务企业财务风险现状

（一）企业的资本结构不够完善。企业应该结合自己的经济实力，合理控制负债规模，建立健全科学、有效的财务管理和资本结构。有的企业在初期投资利率较高，不加判断地、肆意、盲目地扩大负债规模，并不能良好地控制和掌握企业的投资利润率和利息率之间的关系，使企业的还债压力越来越大，进而导致财务风险的发生，影响企业规模的正常运作。

（二）企业的财务风险防范意识比较薄弱。在有些情况的影响下，企业的财务风险是由于企业主观的防范风险意识较差造成的。有些企业的管理层人员缺乏良好的防范意识，对市场的了解不够深入，缺乏有效的科学依据，盲目进行经营管理。再加上复杂多变的市场环境的影响，很有可能导致负债经营和财务风险的发生。更有甚者，即使出现了财务风险，仍然不加重视，缩小风险的范围和危害，不采取及时的、合理的防范风险措施，任由风险的肆意传播。

（三）企业的资金组织运作不够合理。资金组织的合理运作是企业正常经营的发展需要，降低资金的使用成本，减少财务风险的发生。有的企业资金运作组织极为不合理，不仅导致企业的使用成本上升，而且因为资金的周转不灵也会影响企业的正常运作和投资效益。

（四）多数企业都负债经营。负债经营作为导致企业财务风险发生的重要原因，是影响企业正常运作的潜在威胁。据调查分析，在市场经济环境的影响下，企业负债经营的现象时有发生。负债经营在一定程度上能够为企业创造经济效益，但是如果负债经营中债务利息不断增加，极有可能导致财务风险的出现，进而引发风险危机。

二、财务风险的特征和成因

（一）不确定性。企业的财务状况的不确定性极大。具体的风险会受到不同因素的影响，如果对其因素进行控制与管理，就可以有效地控制风险的发生概率。

（二）并存性。企业的财务风险是一把双刃剑，风险与收益并存，收益越大，风险程度也就越高。

（三）客观性。财务风险是必然存在的客观事实，人们无法禁止、消除它的发生，只能运用各种对策采取控制和防范

（四）激励性。财务风险的客观存在一定程度上会加强企业进行的财务管理，促进企业进行经济结构的最优重组，扩大企业的经济价值。

（五）企业的资产流动性欠缺，财务风险大。有的企业实施借贷债务，在有限的时间内用足够的资金偿还本金及利息，这种做法风险性极强。如果企业的资产流动滞后、变现能力不强，一旦没有资金偿还债务等，极有可能影响企业的诚信与信誉，对以后的借贷活动会造成一定的威胁和阻碍。企业的负债过多会造成企业偿还债务的能力降低，引发财务危机或影响企业的正常运营。

（六）企业财务管理落后未适应多变的市场环境。复杂多变的市场环境是影响财务风险发生的导火索，环境处于不断地变化中，市场局势也在不断与之发生变化，常常令人猝不及防。这提醒企业在进行经营管理时，要不断结合市场环境进行分析与研讨，深入市场，了解市场，让企业的财务管理更好地适应市场环境。

（七）企业的相关管理人员缺乏风险的防范意识。有的企业内部的财务管理人员缺乏一定和专业技能和业务水平，对防范风险的观念也比较薄弱，欠缺足够的能力和水平来应对突发状况的发生。

（八）财务决策不按制度操作，合理性差。目前，有的企业在进行财务决策时过多地形式主义，且决策人员主观意念较强，将个人的主观判断强加到财务工作中去。同时，还有的财务决策人员，没有充分掌握市场环境，缺乏行之有效的科学依据，对于决策内容欠缺全面的商讨与分析，盲目投资，扩大企业规模，进而导致财务风险的潜入。

三、企业财务风险的表现

（一）投资风险。投资风险的致成因素有很多：投资项目无亏损，但盈利及利润跟正常水平相比较低；投资项目不能按照规定时期投产，或者有的是已经投产但出现亏损，企业的盈利较低。

（二）筹资风险。企业资金结构不尽合理：负债规模较大；负债结构不合理；筹资决策失误。

（三）收益分配风险。导致收益分配风险的产生因素：股利分配政策不科学，欠缺系统性；股利支付比例偏不合理，比例标准失衡。

四、企业财务风险的主要组成部分

在市场经济环境的影响下，企业的财务风险是企业各项活动开展的重中之重，是企业整体发展的重要组成部分。以下主要针对财务风险的组成部分进行分析：

（一）流动性风险。金融资产的流动性和变通性较大，企业在特定情况下无法提供融资，进而导致企业经济损失、风险的发生。

（二）违约风险。它是企业金融风险的重要类型之一，是指在交易过程中违反契约中的规定，交易双方不能很好地履行个人的职能和义务，或者不符合企业的发展前景和规模效益，进而导致经济损失的发生。

（三）投资风险。在一定程度上，投资与风险是成比例的，企业在进行经营活动时，有投资就会有风险。

（四）筹资风险。企业在进行生产经营活动时，都会有风险因素的存在。企业的筹资风险主要表现在筹资成本利用过大、债务结构不合理以及利率过高等方面。

五、企业财务风险的防范措施

（一）加强对宏观环境的重视程度，掌握市场规律。企业要结合当今的宏观环境，掌握市场的变化趋势和规律，制定防范风险的对应、防御措施，及时调整，使企业的财务管理与宏观环境相匹配、相契合。以降低因环境原因而带来的财务风险。

（二）建立有效的防范风险机制，安全稳定运营。受到经济政策的影响，市场的发展状况瞬息万变。为了让企业能够安全稳定的运营，就需要建立高度的风险意识，企业内部的防范风险机制，能有效地掌握企业的资金状况，进而将财务风险的危害降到最低规避企业财务风险的发生。

（三）优化资本结构，保持合理的负债率。制定合理的负债数额，保持合理的负债比例；运用财务杠杆作用，充分发挥其财务杠杆效益；合理安排资本结构，结合实际情况进行优化，将资金的成本降到最低。

（四）健全科学的财务决策制度，全面进行分析。在进行财务决策时，要运用行之有效的科学依据作为论证的要点，要系统、全面地分析，切忌将自己的主观意识加到决策环节中。要最大程度地做到公正、公开，保证财务决策的透明度和清晰度。

（五）建立健全岗位责任制，最大程度提高效益。使各岗位权责明确，分工协作，相互配合，最大程度地提高效益，降低风险。岗位的人才要定时进行业务培训，提升个人的工作能力，将岗位职责放在首位，增强个人责任感。建立明确的奖励惩罚制度，能够激发员工工作的积极性与创造性。审计监察部门要发挥部门的监督作用，强化职能。

六、结语

资本市场的发展离不开咨询业的推动，无论是金融机构创新产品的开发、推广，还是投资者对财务信息的解读，都需要咨询的协助。特别是建立现代企业制度、完善内部控制制度等，都需要专业咨询提供全过程支持。企业在进行经营发展过程中，要加大加强财务风险的防范工作。只有加大加强防范工作的能力，将防范风险工作做好，才能提高企业的经济效益和核心竞争力，将企业发展致力于另一高度中，在激烈的市场环境中立于不败之地。