探讨企业资金风险防范措施及财务创新管理

■敖运筹

（广东公诚设备资产服务有限公司）

1 风险管控在企业资金管理中的作用体现

1.1 有利于提升资金使用效益

一些企业在发展的过程中，为了追求更高的经济效益，扩大资金规模，存在着盲目筹集资金的现象，从而加剧了资金的消耗成本，这样一来还会使得大量的资金被闲置，这种现象对于企业经济效益的提升是极为不利的。除此之外，一些企业为了追求短期的盈利，存在着农用资金以及占用资金的行为，不仅降低了资金的流动性，还导致资金短缺、资金的回笼也比较慢，因此，严重影响到了企业的正常运营发展。导致这些问题存在的主要原因都可以归结为企业资金管理工作缺乏科学性，并且对资金的风险控制工作的重视力度也不够[1]。因此，在开展资金管理工作的过程中，企业需要强化风险的控制力度，并且借助科学合理的风险分析以及预测手段，不断强化企业资金管理的事前控制，对资金管理工作总存在的风险因素进行分析，借助科学合理的风险预警机制来使企业能够尽可能地避免违规使用资金的现象，从而最大限度确保资金的安全性。

1.2 有利于提升资金管理水平

企业开展经营管理工作的主要目的是为了不断提升企业的经济效益，因此，一些企业在实时资金管理工作的过程中，存在片面地追求经济效益而盲目扩大资金规模以及扩大投资的行为，但是却忽视了资金管理工作中风险管控工作的重要作用，无法起到强化风险管控效果，提升企业资金管理水平的作用。在企业资金管理工作中使用风险管控措施，能够及时发现存在于资金管理工作中的风险，并且做好风险系数的分析以及评估工作，在此基础上采取科学合理的防范措施[2]。

2 企业资金风险形成的主要原因

2.1 企业资金自身的安全因素

2.1.1 企业资金存在被盗的风险

尽管目前出现资金被盗的现象比较常见，并且企业的现金流被盗的风险也比较高。一些企业需要使用现金流的时候，为了方面，一次性取现的额度比较大，面对这种情况，如果出现现金流被盗的现象，就会加剧企业的损失。再加上一些企业在支付的工程中使用的是传统的现金支付方法，从而加剧了资金被盗的风险。

2.1.2 企业资金存在挪用的风险

如今，很多企业内部控制机制仍然不够健全，使得企业的资金出现了被挪用的现象，还有一部分原因是因为企业员工的职业素质低下而引起的[3]。

2.2 企业资金风险的流动性因素

2.2.1 应收账款管理方面

对于企业的资金而言，应收账款被占用是影响企业资金流动的一个关键因素。引发企业应收账款风险的原因在于，企业缺乏完善的应收账款内部控制机制，从而对企业应收账款工作的有序开展产生了影响，使得该项工作无法做到有章可循。与此同时，企业在扩展市场的时候，由于缺少风险防范意识，并且通常会采取一些优惠措施来占据市场份额，将关注点只是放在市场的开拓上，对资金是否能够及时回收的重视力度不够，导致企业的资金存在应用账款无法及时收回的风险。

2.2.2 库存管理方面

对于企业的资金流动性风险而言，存活占用是对其产生影响的一个关键原因。企业由于缺乏健全的管理制度，从而加剧了存活占用资金风险，例如，库存周转受损、周转缓慢、存活记录信息不真实以及产品的价格下降等。应该将企业的存活库存量控制在合理的范围内，也就是使其保持在企业正常的生产水平，以此来最大羡慕避免企业由于积压了存货而导致资金被大量占用的现象。

2.2.3 企业预算、决策和融资方面

就企业资源的分配工作而言，全面预算管理工作的实施能够确保该项工作的合理性，从而有效提升企业的资金使用效率，但是，目前很多企业的预算编制工作缺乏科学性，甚至一些企业还没有编制预算，企业的发展处于盲目的状态，导致企业的资金使用不充分，一些好的项目也缺少资金的支持。与此同时，企业市场的调研工作也不够充分，在开展决策工作的时候缺乏可行性，使得企业的投资项目决策失败，加剧了企业资金损失[4]。除此之外，在融资过程中，企业受影响的因素比较多，例如，企业的综合实力、信用、行业特征以及市场竞争力等。

3 企业资金风险的防范措施

3.1 增强资金风险意识

只有对企业的管理人员、领导以及员工树立了风险防范意识，才能够使其在应对资金方面的问题的时候做到科学规划管理。

（1）作为公司的最终决策者，公司的领导应该具备资金风险防范意识，充分发挥出榜样带头作用，带动企业的其他员工积极落实资金控制工作。

（2）企业需要定期做好员工的培训工作，不断强化员工的安全意识，帮助员工树立较强的责任心，以免由于工作繁琐而出现消极懈怠的情绪，确保员工对企业资金风险管理有明确的认识。

（3）企业管理层作为公司发展过程中的中流砥柱，应该将自身的管理职责充分发挥出来，确保各项资金管理工作的有序开展[5]。

3.2 加强应收账款占用资金的风险防范

在企业开展经营工作的过程中，不能只将关注点放在销售业绩上，还需要中四企业应收账款的管理，不能只是牺牲企业的资金流动性来获取企业的销售业绩。同时，企业还需要重点认识到内部孔子机制建立的重要性。为了能够对企业应收账款占用资金风险予以防范，就需要做好以下方面的工作：

（1）加大对商业信用占据市场份额以及宽松信用政策与企业应收账款联系之间的重视力度，在重视企业的销售业绩的过程中，不可忽略资金是否能及时回收的问题。

（2）建立完善的绩效考核机制，在实施绩效考核工作的过程中，立足于应收账款的回收周期，在绩效考核工作中将回收周期、销售额以及所售货款的呆坏账作为关键性指标。

3.3 全面强化资金管控，确保资金有序衔接

增加对债务风险的监管以及控制力度，对有着较高负债的企业有效落实负债规模和负债率的 “双重控制”机制。有效避免由于各种付款以及还贷周围短缺而引发的投资风险和生产经营困难的现象。仅仅立足于全面不同时间段的现金净流量和资金需求量，应该参考合同收款以及付款约定条款，结合银行的付款与续贷合同审批等方面的因素，制定与本单位相关的科学合理的还本付息模式，使企业的资金有序衔接起来，充分发挥出企业的应有效益。

3.4 打好旧欠清收战役，盘活存量

应该将企业的资金效益贯穿在整个企业的发展过程中，并且有效落实 “列明细、定比例、回现款，硬考核、真兑现”的管理机制，完善企业的年度旧欠清收实施方案。①对于没有完成年度清欠任务的范围，需要将班子成员的奖金扣除。②对于年度应收账款和预付账款结收不利的单位，不能对其核增信贷资金。③对于存在弊端的清欠数据，需要暂时将和这一单位相关的资金审批暂停。④及时发现存在违规使用资金，并且引发重大资金风险的现象，并且将其移交给纪检监察部门，对于已经认定的违规使用资金的现象，需要立案处理，并且要对这些事件做到件件有回应。

3.5 突出资金风险控制，降低债务违约风险

成立资金风险管理领导小组，并且定期对公司的投资计划予以研究，平衡企业的资金收支现象，很好地解决企业的运营工序矛盾。对内做好资金周旋的协调产销工作，对外则需要和银行合作，保障企业资金链的安全性。同时，还应该建立企业信贷风险排查以及应急预案制度。定期做好每一笔信贷业务、借款以及担保业务的全面风险评估工作，了解存在于企业中的风险点，做好以前预警工作。此外，还需要提前制定科学合理的债务违约应急预案，从而有步骤、有组织地解决存在于企业中的违约事件，尽可能降低企业中存在的违约风险。另外，为了能够有效确保企业资金的调度合理、管控到位以及运营畅通，就需要高度重视资金链的安全以及做好保息支付工作，将债务违约行为设定为资金管控“红线”，及时上报相关机构，建立违约惩罚机制，为各项工作的有序开展奠定良好的基础。

4 结 语

总而言之，在我国经济快速发展的时代背景下，企业也逐渐朝着良性发展的方向前进。作为企业可持续发展的关键，企业的资金风险管理工作发挥着非常关键的作用，因此，这就需要不断强化企业相关工作人员的资金风险安全意识，有效提升其专业技能水平。并且还应该建立完善的资金风险管控机制，做好资金的事前、事中以及事后的合理控制工作，强化资金的使用效率，推动企业的健康、可持续发展。