企业资金管理存在的问题和解决对策研究

2020-02-27■张楠

经济管理文摘 2020年14期

关键词：资金经营管理

■张楠

（甘肃第三建设集团有限公司）

市场竞争越来越激烈，在企业生存与发展过程中也逐渐突出了财务管理工作的重要性。企业管理的核心内容为财务管理工作，而企业财务管理的核心为资金管理，企业加强管理资金，保障企业稳定健康的发展。

1 概述企业资金管理

1.1 管理企业投资决策

企业在经营发展过程中需要通过投资行为满足企业发展需要。在投资之前，企业需要做出科学的决策，企业需要全面考虑当前资金使用情况，把握企业的资本结构和资金情况，全面思考融资成本，预估投资后的收益情况，保障资金链的承压力，全面分析投入和产出的实际情况，合理把握企业投资方向，保障企业决策的合理性。

1.2 考核企业资金利用率

企业利用科学的管理手段，可以维护企业运转的稳定性，提高企业资金利用率，节省企业资金，保障企业资金管理效果。企业科学的管理资金，可以提高企业资金利用率和运营能力，保障企业经营效益。实现企业管理目标，通过考核企业资金利用率，可以推动企业发展。企业通过资金管理工作，可以考核企业资金支出情况，有效降低企业运营成本，保障企业的资金应用效果。

1.3 企业资金分管使用制度

在企业资金管理过程中涉及到资金的收取和支出，可以约束和管控企业资金使用情况。企业利用资金分管使用制度，可以有效利用企业资金，安全地周转企业资金，避免因为资金应用不合理，从而损害了企业经济利益。企业利用科学的分配制度，可以分类管控企业各个版块的资金，为企业决策人员提供充足的资金，保障资金应用的可靠性，避免资金链突然断裂，增加企业的资金风险。

1.4 监督企业资金流量

企业资金经营过程中，资金流转情况比较复杂，财务人员很难把控企业所有的资金，利用合理的资金管理模式，可以有效控制企业的资金流量，这在企业资金支出过程中，资金管理过程中发挥着重要的作用，企业可以有效监控不合理的财务支出行为，避免损失企业资金。在企业资金管理过程中，工作人员需要监督资金流转情况，避免企业流失过多的资产。企业落实资金管理监督，可以保障企业合理的收入顺利入账，避免在资金管理过程中发生暗箱操作的问题，使企业资金收入水平不断提升。

2 企业资金管理的作用

2.1 有利于提升企业资金利用率

建立完善的资金管理系统，企业可以更好地安排生产资金和运营资金，制定科学的经营方案和监控方向等。在生产过程中，企业可以准确预算资金，保障企业的储备量，合理安排资金的使用，提高企业资金的利用率，维护企业资金周转的稳定性，为企业的项目开发提供充足的资金。通过资金预算工作，可以评估企业的资金储备情况，使企业资金利用率因此提升，节省企业的经营成本。

2.2 有利于规范构建企业生产运营机制

维护企业生产经营的稳定性，需要利用科学的资金管理体系，增强企业领导者和员工的管理理念，合理配置企业资金，促进企业可持续发展。通过完善企业资金管理制度，避免企业人员擅自挪用资金，否则会直接影响到企业效益，有利于实现企业经营目标，保障企业的经济效益。

加强资金管理，可以保障资金应用的安全性，降低企业的经营方案。企业利用资金管理方式，可以有效盘活企业的资金存量，在企业各个环节中合理分配现有的资金存量。通过加强资金管理，可以节省企业财务支出，充分发挥出企业资金的效益，加强周转企业资金，使企业资金周转率因此提升，优化配置企业资源，促进企业可持续发展，使企业资金利用率因此提升。

3 企业资金管理存在的问题

3.1 缺乏完善的资金管理制度

一些企业在财务管理过程中，忽视了现金流量管理，比如过于重视产品产量和产值，而且有些项目具有较长的生产周期，耗费企业较多的资金，这类项目的收益情况又具有不确定性，这不仅会加大企业资金风险，还会增加企业资金的机会成本，而无法提升企业资金投资回报率，更是增加了企业资金周转难度，从而大量的流出经营现金。在企业财务管理过程中，忽视了现金流量管理，企业资金控制工作不够细致，闲置了企业资金，降低企业资金利用率。

3.2 资金预算不合理

企业通过资金管理工作，可以拓展企业市场，因此企业需要制定科学的资金使用计划，维护企业运转的稳定性。一些企业没有合理预估资金用量，也没有制定资金长远应用计划，资金的使用具有较大的随意性，导致企业发展过程中缺乏充足的资金，在企业运营阶段可能会出现资金短缺问题，影响到企业资金流动速度过缓，导致企业迫不得已选择贷款的方式，增加企业的经营成本。

3.3 资金管理过于分散

在企业资金管理过程中，因为企业内部资金过于分散，一些企业的分公司分设户头，增加了企业资金管理的难度，企业也无法科学的利用资金。此外企业在投资阶段，没有集中所有的资金，增加了企业资金管理负担，企业投资的合理性因此受到影响，引发投资失误的问题。

4 企业资金管理问题的解决对策

4.1 集中管理企业资金

企业需要建立集中结算制度，严格控制企业多头开户情况，集中统一地管理企业资金的收付行为。构建财务结算中心，可以集中管理企业内部资金，落实资金的统一调度和管理。通过结算中心集中企业内部资金，保障企业可以严密监管下属单位的资金出入情况，降低资金应用风险。

企业在管理的各个环节都要贯穿现金流量管理理念，注重控制企业的支付风险和资金流动风险。严格控制现金流动，注重监督管理经营活动和投资活动等方面的现金流量，提升企业的支付能力和偿债能力。

企业需要完善全面预算控制系统，在企业生产经营和投资等方面落实全方位的资金预算工作，在实际工作中利用计算机网络技术，提升资金预算和结算的科学性，集中管理企业资金。在预算编制过程中，需要逐级编报和审批，落实滚动式的预算管理。确定预算方法之后，为企业生产经营活动提供参考依据，在实际工作中不能随意更改预算方案。

4.2 利用多种监督方式

企业利用会计委派制，有效监督下属单位的财务事项，获取真实的会计信息，避免流失企业资金。企业委派的财务人员需要承担会计职责，同时还负责内部审计工作。实行这项制度，可以及时监督企业资金使用情况，有效实施企业财务政策，保障资金管理效果。

在企业生产经营过程中，需要发挥内部审计和监督的作用，突出内审机机构的地位，完善企业内部审计监督制度，合理审计和监督财务会计信息及经营业绩成果，此外需要监督企业规章制度的执行情况，重视管理财经工作，尤其需要加强事前控制和事中控制，建立严格的审批程序，提升各项经营活动的规范性。

4.3 完善预算管理机制

完善企业预算制度，可以完善企业的现代治理结构，有序开展企业各项生产和经营活动，发挥监督和控制作用。所以企业应该将各项资金收支情况和经营管理活动的各个环节纳入企业预算管理体系，落实全方位的资金预算工作。

4.4 加强应收账款的管理

企业需要在源头治理，有效控制企业资金风险。企业在签订合同之前，需要全面考察合作伙伴的资信情况和信誉度，如果对方要求垫资，企业需要实时风险评估，根据自身承受能力等，有效规避企业资金风险。

在签订合同的过程中，需要合理设计资金预付和结算方式，有效提升工程价款的支付比例，尽量缩短支付期限，明确违约责任，使企业合同管理的风险意识不断提升。企业需要提高资金回收率，加强企业项目计量工作，根据合同内容落实计量结算工作，在项目工作中及时落实资金。如果因为设计变更增加了合同工作量，企业需要及时签认，保障计量工作的准确性。企业要及时解决争议问题，加强管理基础资料，保障企业的生产经营效果。