企业集团资金结算中心管理方式略谈

2020-02-27于书美

经济管理文摘 2020年12期

■于书美

（山东省公路桥梁建设有限公司）

近年来，全球经济一体化形势下，市场竞争日益激烈，企业的发展迎来了新的环境，相较于传统的计划经济时代，社会主义市场经济体制下的企业经营更加自由和灵活，但与此同时其也面临着较大的挑战和发展压力。目前许多企业以集团的形式来经营，为使其在激烈的市场竞争中占有一席之地，获取更多的市场份额，实现目标利润，必须从各方面着手，实施统一管理，以母公司为核心，来推动各个子公司经营活动的开展。因此需要优化集团企业内部结构，处理好资金结算工作，提高财务管理水平，从而为企业集团的经营运转奠定扎实基础，促进其现代化发展。

1 企业集团资金结算的相关内容

1.1 企业集团资金结算中心管理的应用必要性

在社会主义市场经济体制下，企业开始转型变革，朝着现代化方向发展，随着其规模的不断扩大，不再局限于某一个单一的业务，而是开始走向多元化，其对于资金的利用要求就越来越高。不同的业务领域，对应着不同的市场环境，其所需要的资金投入也会有所不同，最终的收益也存在着一定的差异性。对于企业集团来说，若是每一个部门都单独为政，那么很容易出现资金调配不平衡的状况，有的单位资金充足，有的单位资金短缺，有的单位融资成本高，有的单位融资成本低，这都不利于企业集团的长远发展。实施企业集团资金结算中心管理，有利于改善这一状况，可提高资金的利用率，也能根据子公司的发展需求来予以其资金上的支持，避免其将所有的精力都放在寻找外部融资渠道上，可对各个单位和部门的资金情况进行整合，统一管理，全面了解企业集团的财务状况，对企业集团的财务进行有效地管理和监督。开展企业集团资金结算中心管理工作，一方面能够加强对资金的审核，进行集中化管理，监督资金的使用状况，避免资金的浪费，提高资金的利用率，同时能减少资金沉淀，降低融资成本。另一方面有利于提升预算管理水平，根据下属单位的实际需求来制定相应的资金使用标准，发挥财务部门的职责和权威，保障财务会计信息的真实性和时效性，杜绝信息造假现象的发生，有利于实现企业集团资金的动态化管理，减少企业集团的资金消耗，反映企业集团的经济损益情况[1]。

1.2 企业集团资金结算中心管理的工作内容和特征

企业集团资金结算中心的工作主要包含了以下内容：一是要对企业集团的资金账户进行有效地管理，办理好结算；二是要根据企业集团的实际情况，把控结算风险，整理结算数据；三是要管理好经营过程中的基础数据，实施科学的资金结算分析等。资金结算中心管理工作的特点在于以资金为中心，所有的工作都围绕资金来进行，涉及多方面的内容，属于多元化业务，而且所遵循的结算规则较为复杂，工作量庞大，具有一定的难度，旨在提高资金管理效率，有效利用企业资金。结算中心应当全面了解每一个资金账户的存量，进行实时监控，动态化管理应付金额、应收金额，维护资金账户的安全。在保障账户安全的前提上，可以优化配置企业集团的内部资金，综合匹配盈余、缺口账户。

1.3 现阶段企业集团资金结算中心管理中存在的问题

现阶段，在企业集团资金结算中心管理中还存在着一定的问题，有待于进一步改善。其问题主要有：一是在资金结算中心管理工作中，缺乏完善的预算制度，并且没有充分发挥此项制度的作用，以至于在进行资金管理的时候，工作较为混乱，缺乏有序性，难以起到良好的资金管理效果。部分企业集团并未建立健全有效的预算管理体系，没有重视资金管理过程中预算工作的重要性，导致企业集团的决策缺乏可靠的依据，容易出现决策失误，影响企业集团的长远发展；二是目前在进行资金结算中心管理工作的时候，并未严格按照相关流程来执行操作，没有根据银行账户管理的相关要求来执行，以致于产生了一户多头的状况，这提升了企业集团的资金风险，很容易造成企业集团经济损失。而且部分企业并没有关注于经营过程中的实际问题，资金管理工作流于形式化，缺乏与税法的结合管理，而且与工商登记存在一定的冲突，整个资金管理工作不具备可行性[2]；三是当前所开展的结算中心管理工作还不到位，资金利用率比较低，企业集团存在着较大的经营风险，在资金运转上还存在着一定的问题。对于企业集团来说，虽然以母公司为核心，但子公司的发展也十分关键，其在经济利益方面保持独立性，容易出现资金拖欠状况，需要建立健全的信用制度来予以管理，否则难以体现资金结算中心管理方法的作用。

2 加强企业集团资金结算中心管理的有效方法

2.1 转变企业集团资金结算中心管理方式

为使企业集团资金结算中心管理水平得到提升，应当转变传统的管理方式，彰显资金结算中心管理在企业集团管理中的价值和作用，可从以下几个方面，来探讨企业集团资金结算中心的管理方式：第一，应当充分了解集团的组织架构，并据此来构建财务管理架构，使两者相统一，有效发挥财务管理部门的职能作用。所制定的财务管理架构需要做到层级分明，构建完善的财务管理系统，建立健全的财务管理体系，合理规划财务管理部门的各项职责，划分其岗位责任，尤其是在一些关键岗位中，更是要承担起核心作用。应当将财务管理工作贯穿于整个业务流程中，各个业务部门要与财务部门协调配合，加强彼此之间的交流与沟通，以为财务管理工作提供重要支持。在招投标阶段需要进行有效的财务管理工作，加强合同管理，对资金业务和保函业务予以高度重视。作为财务管理工作中的核心部分，即资金结算中心，更是要做好数据分析工作，以为财务管理提供可靠的依据[3]。

第二，集团企业结算中心的业务系统需要与其前端技术相结合，合理调配结算中心的资金，及时获取相应的信息反馈，可充分发挥现代计算机信息技术的作用，将数据端口与集团企业业务部门相对接，简化繁复的审批流程，做好信息传递工作，保障信息的时效性和准确性。结算中心应当对企业的各项数据进行有效的监管，并且要对其进行科学有效地分析，与业务管理相结合，及时发现集团企业经营过程中存在的问题，并采取针对性措施来加以解决，做好预警工作，为领导决策提供数据支持。

第三，要壮大结算中心团队力量，加强队伍建设。为了充分发挥企业集团资金结算中心管理作用，应当重新定位相关部门，明确业务范围和任务。作为结算中心的工作人员，在新时期下，集团企业对其的要求越来越高，既要有传统的结算工作技能，还应当具有较好的财务分析能力，熟练掌握现代大数据技术，能够对企业业务进行科学的分析，提升投融资管理水平，其需要的是综合能力强的专业人才。另外，资金结算中心并不只是单纯的业务工作，还需要涉及到战略管理、产品销售等方面的内容，需要与其他业务有效结合，加强对外沟通，以展现结算中心的价值。

2.2 提高企业集团资金结算中心管理水平的有效措施

为了提升企业集团资金结算中心管理效率，保障管理工作质量，应当采取有效地措施，可从以下方面着手：其一，在应用资金结算中心管理的过程中，应当充分结合企业集团的经营特点及其发展需求，制定与之相符合、相匹配的资金结算中心管理运行模式，彰显企业集团的特色。在企业集团中结算中心是一个独立的机构，其主要作用在于核算资金，需要根据实际需求来不断完善业务流程，将其贯彻落实于企业集团经营过程中。企业集团应当在母公司结算中心开户，并将其他账户纳入资金上线范畴，通过结算中心来管理相关资金以及经营业务中的各个款项，并得到有效的信息反馈；其二，在企业集团资金管理过程中，可充分发挥结算中心的作用，利用现代计算机信息技术和网络技术，构建完善的网络化系统，加强结算中心管理信息系统的建设，实施有效的资金管理工作，实现数据的共享。可不断地创新技术，升级业务软件，提高系统的运行效率，加快数据处理，自动生成资金管理分析报表；其三，在企业集团资金结算管理过程中，要提高其应用效果，需要重视对资金的集中管理，合理调配资金，有效降低财务费用，加强资本运作，从而有效利用企业集团资金，增强企业的信誉度。

2.3 解决企业集团资金结算中心问题的建议

为解决当前企业集团资金结算中心的相关问题，应当制定完善的结算中心制度体系，处理好集团和子公司之间的关系。集团资金结算中心，需要对子公司的财务经营活动进行集中管理，但并不意味着完全的集权，过问子公司的财务活动管理的所有细节，这不仅会给母公司带来较大的工作量，也会影响子公司的管理积极性，因此应当在集权管理的基础上，采取分权制度，子公司在一定的限额内可任意支配财务资金，处理日常支付款项。集团子公司应当从整体上来把控资金调配，具备大局观。

要重视资金结算中心内部管理工作的开展，具有强烈的风险管控意识，合理利用资金。集团总部可对结算中心进行独立考核，以约束结算中心的管理行为，制定完善的内部管理制度，严格按照相关规定来执行工作，提高结算的纪律性，充分发挥信贷职能管理作用，合理把控贷款规模。

除此之外，还应当加强对集团资金结算中心管理人员的培训，打造学习型团队，要求其不断地完善自身，学习新的知识和管理技术，做到与时俱进，提升自身业务水平。企业人员要具备资金集中管理意识，充分了解资金集中管理模式的业务内容，发挥结算中心管理职能，保障此项工作的顺利开展。