纳税筹划在企业财务管理中的作用探究

■汤轲捷

（济宁晨曦有限责任会计师事务所）

引 言

目前，纳税筹划会涉及企业财务管理整个过程，甚至其在整个财务管理过程中都有着非常明显的作用。他主要是针对一些企业中的税务内容展开的，同时还是借助一些非常合理的方式来展开操作，通过降低税率来保证企业的整体效益。这样的状况也使得纳税筹划工作在很多企业中的地位开始变得越来越高，最终使得纳税筹划在很多企业中发挥着非常重要的作用。

1 企业财务管理和纳税筹划之间的关系

如果目前的企业财务管理工作能够真正的实现统一筹划和理财活动，会对整个企业的纳税筹划工作形成一定的管理作用。另外，纳税筹划工作还需要在明确企业财务管理的相关方案之后，才可以尽可能地发挥出其自身的全部优势。就一般状况而言，很多企业的战略方针还是需要考虑到纳税筹划的一些相关内容，同时还需要在纳税筹划工作的基础上进行不断的完善。目前，纳税筹划工作已经在很多企业的发展过程中有了一定的涉及。但尽管如此，这也并不是企业需要第一关注的内容。对于企业而言，其发展的根本目标就是为了能够获取到更多的利益，更好的保证企业的发展[1]。而企业则需要结合具体的发展方向和战略方针进行财务方面的活动调整，就一般情况来讲，企业会将财务活动分为短期活动和长期活动两种。而在企业的管理策略中最明显的特征则是全局性和长期性，对于财务管理活动而言，一般是以长期活动为主，同时如果能够将活动分为几个部分，那么就能够保证企业能够有一个更好地发展。

2 纳税筹划工作在企业筹资中的意义

纳税筹划，主要指的是企业在发展和完善的过程中，针对税收和经营活动而做出的调整。纳税筹划在市场建设中出现的现象和形成的影响，也可以让企业能够获取到最大的利益，有效提升了自身的经济效益。而企业只有足够重视纳税筹划的内容，才能够保证整个纳税筹划的过程能够稳定地开展下去。以负债投资的角度来看，它不仅能够有效地降低企业的税收负担，还可以提升企业的市场利润。很多工作人员可以借助权益筹资来将利润和股息进行有效的搭配，这样不仅可以让企业的经济活动和市场的需求相呼应，同时也可以实现税收降低的目的，同时企业也可以有一个更好的发展方向。

3 纳税筹划的主要原则

3.1 遵循合法原则

在目前的企业纳税筹划工作中，一般以节税为主，而纳税者则需要及时地了解国家的一些相关法律政策，只有这样才能够保证企业自身的纳税筹划工作能够更加有效地展开。如果企业在进行纳税筹划的过程中没有按照相关法律来进行操作的话，企业的相关活动都会被当做是违法行为，这样不仅不会实现节税的目的，还很有可能会承担非常严重的后果。

3.2 遵循全局性原则

以宏观的角度来看，企业如果进行纳税筹划可以为企业减少一定的税收负担，同时还可以有效改善企业总体的税收比例，税收比例会直接影响到企业的整体发展，甚至还会跟企业的整体管理决策存在着一定的联系。通过这样纳税筹划的过程可以让企业能够更快地找到发展的战略，最终实现企业经济效益的提升。

3.3 遵循基础性原则

对于企业而言，纳税筹划工作涉及到的内容非常多，同时纳税筹划工作的综合性还非常强。企业在开展纳税筹划的过程中还需要遵循到一定的法律法规，与此同时还需要提升企业对纳税的相关检查，如果此时企业的一些相关人员在工作过程中缺少企业管理的规范性，也会直接影响到企业的整体效益[2]。另外，如果在记录的过程中缺少了一些较为详细的内容，那么企业的经济也会受到一定的损伤。

3.4 遵循目的性原则

对于很多企业的纳税筹划工作而言，降低企业税收其实只是企业纳税筹划过程中很少的一部分。只有提升企业的综合效益才是整个企业进行纳税筹划的核心内容。另外，在企业进行纳税筹划的过程中，不能因为降低税收负担而使企业在相关领域中失去自身优势。企业在进行降低税收的同时，还可以获取到更大的经济效益，通过经济效益的获取，可以使得企业的整体发展得到促进。

4 纳税筹划在企业财务管理中的作用

4.1 提高企业财务管理工作能力与水平

从本质上来看，企业的会计管理主要可以分为资产、负债以及所有者权益，这也是财务管理过程中的一些核心内容。但是，企业的纳税筹划其实还是围绕着资金的流动而展开的，其根本目的就是提升了企业的整体经济效益。企业的纳税筹划可以有效提升企业的整体财务管理工作。首先，企业需要先建立一种较为科学、有效的纳税筹划方案，通过实现企业的规范化经营活动保证企业的相关决策能够更加准确。其次，企业的纳税筹划还可以有效提升企业的成本意识，有效降低企业出现资金浪费的可能，间接提升企业的经济效益和核心竞争力，使得企业能够更加健康稳定的发展下去。除此之外，纳税筹划工作还有着一定的专业性、综合性和复杂性，想要实现企业的合理避税和节税，最后就需要创建一个较为健康的财务管理环境，保证企业的财务管理水平能够得到提升。通过引入一些较为先进的管理技术和管理方法来实现企业财务管理工作中纳税筹划工作的实施。

4.2 实现企业财务管理目标

对于企业而言，其主要进行经营活动的目的就是获得一定的经济效益。而对于企业经营成果的评价则主要是以税后的经济效益为准的，如果企业税后的利益较低，那么说明企业的整体经营水平较低；而如果企业的整体税后利益较高，那么说明其经营水平也较高[3]。为了能够提升企业的整体经济效益，首先企业就需要增强企业自身的经营能力，通过科学的方式来降低税额的缴纳。但事实上，纳税筹划的根本目的其实就是通过科学的方式来降低企业纳税的税额，从而建立一种合理的、有效的纳税筹划方案，最终实现企业税额目标的节省，提升企业的财务管理工作的成效。除此之外，还能够保证企业的资源能够进行更好的分配，有效加强企业的经营能力。

4.3 企业切实履行财务管理工作职能

对于目前企业的财务管理工作，其主要的工作内容主要分为三个部分，分别是：财务计划、财务决策以及财务控制。在此其中财务计划主要指的是企业能够按照一定的经营发展的实际状况来进行未来发展的科学规划。这样一来，企业还可以结合自身的实际状况来进行投资计划的实际编排，有效落实投资活动，通过这样的方式来谋取一定的投资收益。另外，财务决策主要指的是对企业中的往来财务的审批情况，只有满足相关的一些规定才能够得到批准。也因此，为了能够更好地实现纳税筹划的落实，企业在一定程度上降低了纳税的相应税额。而作为企业的财务管理人员更需要对企业的财务管理进行高度的控制。结合一些有关规定来进行科学合理的财务计划的制定，在此基础上保证决策规定的严格遵守，使得企业各项财务管理工作的落实能够得到保障。

4.4 规划企业行为，促进企业可持续发展

对于企业而言，想要落实纳税筹划工作首先需要以法律法规作为前提。但是实际上，为了能够有效保证企业的纳税筹划工作能够正常进行，首先需要加强企业对于国家法律法规以及专业知识的分析和研读。而企业的纳税筹划专业工作人员在进行法律法规专业知识的分析研究过程中，还会在无意中就完成了对企业的行为规范，从而保障企业的所有财务管理工作都是在法律法规的规定的框架下来完成的。通过这样的方式避免短视、徇私舞弊等情况的出现。企业如果能够落实有效的税收筹划，首先从某种意义上来讲就是企业的一种普法教育，这也会使得企业的很多行为开始越来越趋向于规范化，同时这样还会有效促进企业的健康发展。以企业未来发展的角度来进行分析，可以使得企业能够在一定程度上避免逃税漏税状况的出现，这样还可以间接地提升国家的税收，为企业未来的发展创造了一种更好的环境，因此这是一种双赢的选择。

4.5 实现企业收益的科学分配

很多企业在进行收益分配的过程中还应该结合具体的状况来进行理性的选择，借助纳税筹划来实现企业收益的科学分配，使得企业能够获得一个更高的节税收益[4]。除此之外，国家还为了能够促进企业的发展而出台了一系列的优惠政策。这些优惠政策的落实可以使得很多企业能够在纳税筹划的过程中享受到优惠政策，有效促进了企业的进步和可持续发展。

4.6 促进筹资、融资活动的实施

对于企业而言，筹融资主要分为两部分，分别为：负债筹资和权益筹资。在企业落实好纳税筹划工作之后，就可以做好对以上两种筹融资方式的区分。对于负债筹资而言，由于其形成了一定的借款费用，所以其一定要在税前实施抵扣，通过这样的方式来帮助企业完成减税的目标。但是企业权益筹资并不能有效地完成节税目标，因此企业也需要在合理范围内选择负债筹资的形式来完成筹资，实现企业经济负担的减少。

5 结 语

综上所述，很多企业都可以借助纳税筹划的方式来降低权益投资，降低企业的税负。但是在实际的开发过程中，很多企业都在使用过程中提升了自身所承担的风险，这也会很轻易地使企业陷入一种负债的威胁之中。为了缓解这一现状，企业可以结合自身的状况来做出相应的调整，保证能够在遵守法律的前提下选择一种最正确的政策，保证企业能够获得更多的效益。