论区块链技术对金融领域的影响

王国栋

引言

随着区块链技术开始走向社会公众的视野，而且金融业领域的学术研究和龙头机构也开始积极摸索区块链技术在业务中的应用。区块链技术其分布式账簿的特点，有利于降低成本、提升用户体验，普华永道、德勤等金融业师事务所已经对区块链技术的应用进行了研发、尝试应用以及战略投资布局，并开始计划应用区块链技术于金融业、审计服务业务中，国内区块链技术也受到了金融业业界的关注和研究。本文对区块链技术在金融业领域的应用进行分析思考，以期对我国金融业行业发展进步有所裨益。

一、区块链技术相关理论概述

1.区块链的内涵。

区块链是一种新型的应用模式，区块链技术主要是将数据进行分散性储存，实现点对点传输，并对数据实时加密计算，区块链技术最大的特征是共识机制，所谓的共识机制是指在区块链的操作系统中，将系统内部不同节点、不同部分的内容建立联系，并且获得相应权益的一种算法。区块链从本质角度而言，区块链技术是一个去中心化的数据库，区块链技术是利用一串和密码相关的数据块，并且其中每个数据块都包括一个交易信息，将其用于验证信息的真伪性，并将生成下个区块数据。

2.区块链的特点。

根据区块链的定义，可以分析其有如下特点：

去中心化：区块链中若干节点构成一个网络，数据信息的验证、记账、存储、维护和传输都是采用分布式系统结构的模式。分布式系统结构的模式也使得区块链中不需要第三方中介参与，达成一致协议的节点双方就能直接交易，提高效率降低成本。

时序性：区块链中所有信息资料都是标记时间戳的，记载数据产生及变更时间，这导致全球化的网络账本在时间序列上可追溯可验证。

分布式账簿：区块链技术实施分类账与代码相结合的方式记录信息，导致交易可以按照密码学方式自由匹配实现自动交易，而且这样的方式能够实现区块链自身的不断延伸扩展。

开放共识：区块链网络使得每个节点都可以完整拷贝整个网络中的数据，区块链中的共识机制和竞争计算起到了相互备份、自动通讯的作用，这使得分布式账簿的架构得以实现，节点间相互独立，并且即使任何一个节点失败了，其他节点以及区块链本身也不受影响，信息完整程度大大提高。

公开透明：区块链技术的算法基于公开透明原则，除了私有加密信息不公开外，由于分布式账簿的处理方式，所有数据信息备份众多，所以必然是公开透明的。

防篡改：由于区块链中所有信息资料都是标记时间戳的，而且时间记录无法逆转，所以区块链中的数据篡改行为极易被算法发现，从而被区块链上其他节点所拒绝传输。

二、区块链技术对金融领域的影响

区块链技术有助于降低金融行业中的财务风险，降低信息不对称程度，降低交易费用。区块链技术下数据交易采用加密技术，在区块链中各节点形成分布式账簿传输方式，这有利于数据更新、检查、备份等工作自动、实时完成，从而降低交易费用。每个节点都参与金融核算的方式，有利于降低个体主观判断的影响，使得区块链中核算的价值相对客观。所以区块链技术对金融行业的应用意义较大，甚至可以说是颠覆式影响。其影响可以总结为以下几个方面：

1.改革金融工作纠错方式。

传统金融工作领域，纠错机制是基于相互监督下的双向记账机制下，例如出纳账和金融账、成本账和利润账等相核对。由于区块链技术中有严格遵循时序性的特点，所以可以实现对交易的连续追溯，对于未来交易可以实现潜在预期，这导致区块链中各个节点都能实现自动实时保存完整数据，每次交易的确认，需要区块链中全部节点的审核确认后才能进行，使得整个区块链也能在相互核对检查中实现自动实时的纠错机制，所以区块链技术下的金融监督是分布式、实时且自动完成的，而且只有金融监督通过了，区块链才能继续运行，这无形中确保了金融要素确认、核算的准确性。

2.改革计量属性。

区块链中全部接点都独立自动存储并更新区块链中交易中的信息数据资料，而且去中心化的设计也导致每个节点都负责审核各业务数据，这使得金融计量属性也在区块链每个节点上都非常明确，而且由于每个节点都在不断核对与计算，所以导致金融计量属性不断在节点间的相互审核、核对的通信中实现不断修正，进而金融计量更加全面、准确、客观。区块链公开透明的特点也为金融价值计量的不断修正提供了计算机网络算法上的技术保障手段。

3.改革记账方式。

区块链技术中分布式账簿模式有助于降低信用成本，而且提高交易效率。传统网络支付模式下，即双重支付下，交易需通过中心端（服务器）认可，否则无法确认交易是否发生。所以金融业务需要设置总账来反映金融项目总体变动状况。然而区块链环境下，所有交易都被公开，每一区块都包含上一区块的加密值，而且按照时序在区块链中各链条上排列，所以非重复的单独交易才能被其他节点确认，折旧不存在双重支付问题。

区块链技术改变了金融记账方法，财务系统成为了分布式账簿工作模式，在此模式下，金融账簿的信息数据审核由区块链中的各节点共同完成，并不需要中心端（服务器）验证。所以时序不可逆行，导致区块链的篡改行为极易被发现，并且也被其他节点所拒绝，使得金融舞弊与差错风险大大降低，确保了金融信息的质量。

区块链技术不仅实现金融核算的去中心化，而且也有去管理化的特点，原则上力求实现金融工作的自动化。传统金融工作设计了繁琐的金融规范和管理制度，其原则就是假定人是非理性，且非道德的，所以只有用复杂的管理体系和金融规范来约束人，保证金融信息的可靠性。然而在区块链工作环境下金融信息系统由于去中心化、去管理化和分布式账簿在很大程度上能够杜绝金融舞弊与差错风险，可以设想区块链式金融信息系统与企业物联网系统、RIFD、管理信息系统的相结合，金融数据就可以一定程度上实现自动处理（通过扫描单据、管理信息系统传递、人工智能系统自动处理等方式），而财务人员就不需要投入大量精力到核算以及生成账本过程中，而是辅助和监督信息系统来完成传统金融账务处理的工作，区块链技术有助于实现自主记账模式。

4.改革金融报告模式。

区块链技术也有助于企业财务信息变为自动披露，其原理是区块链技术是按照时序将企业经济管理中的每项业务自动写入区块链中，而且不能篡改，所以理论上企业可以实时获得区块链中的全部数据资料，而且可以与XBRL 技术相结合，任意节点都能实时进行数据更新，即财务报表的数据更新。企业可以设置区块链系统使用用户的权限，每个用户可以根据自身权限查询数据和资料，金融报告形式也逐步转变成分块化和主动查询模式。

5.改革金融工作数据存储方式。

以往的金融信息系统采用的是数据库模式存储数据资料，在区块链系统中，按照时序记录交易信息，而且不需要中介机构（第三方）介入，采用分布式账簿模式存储信息，区块链本身是去中心化的，每个节点在理论上是平等互相监督的，所以必然在各个节点分别储存数据并自动更新保存，这对于金融数据存储方式也进行了变革，但是区块链模式下这种数据存储方式对于硬件水平要求较高。

6.改革金融业财务人员职能。

传统金融业财务人员职能主要是核算业务和监督业务，并且对所在金融企业经济活动的真实性、合法性和完整性实施审查。然而在区块链环境下，由于采用分布式账簿设计，金融企业必然采用人工智能来实施自动记账方式，结合自动射频扫码等技术，遇到经济业务单据，经扫描后自动进行账务处理。财务人员在金融核算工作上，更多的是审核单据、审核分录以及处理某些需要职业判断的金融业务上，其工作量大大减少。能更有时间处理数据分析，参与决策等管理工作，财务人员的能力要求就不仅局限于金融核算，而是要求具备信息挖掘、使用及管理能力。所以区块链环境下财务人员职能必然转型，对财务人员工作能力的升级要求也会提升，进而成为具备创新能力的综合型人才。可以预见的是金融行业也会出现财务咨询、战略规划、价值管理等新型职业岗位。

7.区块链技术与ERP 系统的变革。

区块链技术在金融信息系统采用的模式必然是分布式记账，是企业所有节点共同实时维护一个账本，本文认为这一账本属于单位的内部公共账本，并且与ERP 系统相对接并深入融合。所以基于区块链技术的金融信息系统仍然需要区分金融主体，只是区块链环境下的金融主体设置，需要根据实际情况来进行权限设置和系统设计，内部节点设置的数量、如何设置和设置到哪里，都是值得在未来实践中深入探索的问题。

区块链系统更多是信息管理系统，而ERP 则是企业资源管理系统，两者并不在同一概念维度，所以两者并不存在替代可能性，相反两者将来会深入融合。但是区块链系统下的分布式自动记账功能则需要在ERP 系统中引入自动制证功能、人工智能记账等功能，这样才能实现区块链技术。可以说区块链技术的实现需要ERP 系统的变革式发展作为基础。

三、结论

结合本文分析可见，区块链技术目前被人们所熟知，区块链技术会在未来给金融行业带来很大程度的影响，总体上是改革金融纠错方式、改革计量属性、改革记账方式、改革金融报告模式、改革金融数据存储方式、改革金融人员职能、区块链技术与ERP系统的变革。本文通过分析这些影响后认为区块链技术会对金融行业及金融工作造成颠覆性的影响。

所以本文认为金融企业面对区块链技术环境下，应当积极接受新兴事物，并且在金融信息系统、金融基础工作上做出根本性改变，这就需要投入一定的软硬件投资，还有对于自身财务、内审岗位人员的培训投资。必要时可引进IT 专家和区块链金融专家来指导、辅助本企业自身区块链信息系统管理的完善和发展。